Рассмотрим ситуацию подробно. У работника установлен оклад 30 000 руб. и премия 15 000 руб. В месяце по производственному календарю 151 рабочий час. Работник один день выходил на работу в выходной день, и этот день уже оплатили в двойном размере. Кроме того, в обычный рабочий день работник задержался после окончания рабочего дня на 2 часа. Возникает вопрос: как оплатить эти 2 сверхурочных часа и нужно ли при расчете часовой стоимости учитывать сумму, начисленную за работу в выходной день?
Главный вывод такой: работу в выходной день и сверхурочную работу в обычный рабочий день не объединяйте в один расчет и не перемножайте коэффициенты между собой. Если работник работал в выходной день, оплатите этот день по правилам статьи 153 ТК РФ. Если в другой обычный рабочий день он задержался после окончания рабочего времени, оплатите эти часы по правилам статьи 152 ТК РФ. Это две разные ситуации.
При этом с 1 сентября 2024 года сверхурочную работу нужно оплачивать исходя из размера заработной платы, установленного системой оплаты труда работодателя, включая компенсационные и стимулирующие выплаты. Поэтому в расчет сверхурочных часов включайте не только оклад, но и премии, надбавки, доплаты и иные выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Вопрос о включении оплаты за работу в выходной день в расчетную базу сверхурочных пока остается спорным, поэтому рассмотрим безопасный и более осторожный подход.
Сначала разделим две нормы Трудового кодекса РФ.
Статья 152 ТК РФ регулирует оплату сверхурочной работы. Сверхурочная работа — это работа за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени по инициативе работодателя. Первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере.
Статья 153 ТК РФ регулирует оплату работы в выходные и нерабочие праздничные дни. Такая работа оплачивается не менее чем в двойном размере либо, по желанию работника, может компенсироваться другим днем отдыха с оплатой работы в выходной день не менее чем в одинарном размере.
Посмотрим на важный момент. Если одни и те же часы пришлись на выходной день, их не нужно дополнительно оплачивать как сверхурочные путем перемножения коэффициентов. То есть формула вида «двойная оплата за выходной × 1,5 за сверхурочную работу» для одних и тех же часов обычно неверна. Работа в выходной день оплачивается по статье 153 ТК РФ, а сверхурочная работа в обычный рабочий день — по статье 152 ТК РФ.
В нашей ситуации автор уточнил, что выходной день уже оплачен отдельно, а 2 часа сверхурочной работы были в другой, обычный рабочий день после 17:00. Значит, эти 2 часа нужно оплатить как сверхурочные. Теперь выясним, какую базу брать для расчета стоимости часа.
Рассмотрим подробнее новые правила. До изменений многие работодатели рассчитывали сверхурочные только из оклада или тарифной ставки. Например, если оклад 30 000 руб., а норма месяца 151 час, стоимость часа определяли как 30 000 / 151. Премии, надбавки и компенсационные выплаты часто не включали в расчет.
С 1 сентября 2024 года такой подход стал рискованным. Теперь статья 152 ТК РФ прямо указывает, что сверхурочная работа оплачивается исходя из размера заработной платы, установленного у работодателя системой оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
Это означает, что для расчета сверхурочных нужно смотреть не только оклад, но и все выплаты, которые являются частью заработной платы работника. В расчет могут входить:
оклад или тарифная ставка;
ежемесячная премия, если она предусмотрена системой оплаты труда;
доплаты и надбавки компенсационного характера;
доплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
стимулирующие выплаты, предусмотренные положением об оплате труда или премировании;
иные выплаты, если они установлены трудовым договором, коллективным договором, соглашением или локальным нормативным актом как часть системы оплаты труда.
Не включайте автоматически в расчет все суммы, которые когда-либо выплачивались работнику. Сначала определите, является ли выплата частью системы оплаты труда. Например, ежемесячная производственная премия обычно входит в систему оплаты труда. А разовая материальная помощь, подарок к юбилею или социальная выплата обычно не являются оплатой труда и не должны увеличивать стоимость сверхурочного часа.
Разберем расчет по шагам. У работника:
оклад — 30 000 руб.;
премия — 15 000 руб.;
норма рабочего времени за месяц — 151 час;
сверхурочная работа в обычный рабочий день — 2 часа.
Если премия 15 000 руб. входит в систему оплаты труда и относится к этому месяцу, то для расчета стоимости часа берем:
30 000 + 15 000 = 45 000 руб.
Стоимость часа:
45 000 / 151 = 298,01 руб.
Первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере. Значит, за 2 часа сверхурочной работы сумма составит:
298,01 × 2 × 1,5 = 894,03 руб.
Если округлять до рублей, получится примерно 894 руб.
Именно так считается оплата двух сверхурочных часов, если в расчетную базу включаем только оклад и премию. Но вопрос автора сложнее: надо ли дополнительно учитывать оплату за работу в выходной день, которая была начислена в этом же месяце?
Проанализируем ситуацию. Оплата работы в выходной день относится к выплатам за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Такие выплаты по своей природе являются компенсационными. А статья 152 ТК РФ теперь говорит, что сверхурочная работа оплачивается исходя из заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты.
Из-за этого возникает два подхода.
Осторожный подход: включайте оплату за работу в выходной день в расчетную базу сверхурочных, если она начислена работнику в этом месяце и является компенсационной выплатой за труд. Такой подход безопаснее для работодателя, потому что дает работнику большую сумму и снижает риск претензий со стороны инспекции труда.
Более узкий подход: включайте только постоянные или заранее установленные элементы зарплаты: оклад, тарифную ставку, плановые премии, надбавки и доплаты, предусмотренные системой оплаты труда. По этому подходу оплату конкретного выходного дня можно не включать в базу сверхурочных, потому что она уже сама является оплатой отдельного отклонения от нормального режима работы.
Проблема в том, что в ТК РФ прямо не расписан технический порядок расчета часовой стоимости для всех возможных выплат. Закон говорит о включении компенсационных и стимулирующих выплат, но не дает закрытого перечня и не объясняет, как именно учитывать разовые компенсационные начисления за работу в выходной день, ночные часы, сверхурочные часы или другие отклонения от нормального режима.
Поэтому безопасная позиция для работодателя — учитывать компенсационную выплату за работу в выходной день при расчете сверхурочных, если она относится к заработной плате за этот месяц. Это особенно актуально, если в локальных нормативных актах работодателя не установлен другой понятный и не ухудшающий положение работника порядок расчета.
Посмотрим на пример. Предположим, что работник в выходной день отработал 8 часов, а стоимость часа по окладу и премии составила 298,01 руб. Работу в выходной день оплатили в двойном размере:
298,01 × 8 × 2 = 4 768,16 руб.
Если применяем осторожный подход и включаем эту компенсационную выплату в расчетную базу сверхурочных, база для расчета стоимости часа будет такой:
30 000 + 15 000 + 4 768,16 = 49 768,16 руб.
Стоимость часа:
49 768,16 / 151 = 329,59 руб.
Оплата двух сверхурочных часов:
329,59 × 2 × 1,5 = 988,77 руб.
То есть по безопасному варианту за 2 часа сверхурочной работы получится примерно 988,77 руб. вместо 894,03 руб.
Важно: оплату за работу в выходной день мы не прибавляем к сумме сверхурочных как отдельную доплату за эти же два часа. Мы используем ее только как элемент расчетной базы для определения стоимости часа, если выбрали осторожный подход. Сама работа в выходной день уже оплачена отдельно по статье 153 ТК РФ.
Разберем типичную ошибку. Иногда бухгалтер видит, что в месяце были и выходной день, и сверхурочные часы, и пытается применить сразу несколько повышающих коэффициентов к одним и тем же часам. Например: сначала оплатить выходной в двойном размере, затем дополнительно начислить сверхурочные с коэффициентом 1,5 или 2 за те же часы.
Так делать не нужно, если речь идет об одних и тех же часах работы в выходной день. Работа в выходной день компенсируется по статье 153 ТК РФ. Сверхурочная работа компенсируется по статье 152 ТК РФ. Одни и те же часы не нужно одновременно оплачивать как выходной день и как сверхурочную работу через перемножение коэффициентов.
Но в исходной ситуации часы разные:
работа в выходной день — отдельное событие, уже оплачено по статье 153 ТК РФ;
2 часа после 17:00 в обычный рабочий день — отдельная сверхурочная работа, оплачивается по статье 152 ТК РФ.
Поэтому оплата выходного дня не заменяет оплату сверхурочных часов в обычный рабочий день. Эти 2 часа нужно оплатить отдельно как сверхурочные. Вопрос только в том, включать ли сумму выходного дня в базу для расчета часовой стоимости. Как мы разобрали выше, безопаснее включить, если это компенсационная выплата в составе зарплаты.
Чтобы не решать вопрос каждый месяц вручную, закрепите порядок расчета сверхурочных в локальных нормативных актах. Рассмотрим, что стоит прописать в положении об оплате труда.
Укажите, что сверхурочная работа оплачивается по правилам статьи 152 ТК РФ: первые два часа — не менее чем в полуторном размере, последующие часы — не менее чем в двойном размере.
Определите, как рассчитывается стоимость часа. Например: путем деления суммы выплат, входящих в расчетную базу, на норму рабочего времени по производственному календарю за соответствующий месяц.
Перечислите выплаты, которые включаются в расчетную базу: оклад, тарифная ставка, ежемесячные премии, компенсационные доплаты, стимулирующие выплаты, надбавки за условия труда и другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
Отдельно укажите порядок учета разовых премий, квартальных премий, годовых премий и компенсационных выплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
Определите, включается ли оплата работы в выходной день в расчетную базу сверхурочных. Если хотите занять безопасную позицию, прямо пропишите, что включается.
Установите порядок округления стоимости часа и итоговой суммы начисления.
Чем точнее прописан порядок в локальном нормативном акте, тем проще бухгалтеру настроить расчет в 1С и тем ниже риск спора с работником или проверяющими.
Теперь посмотрим, как действовать в 1С. Конкретные названия разделов могут немного отличаться в зависимости от конфигурации и версии, но в типовой 1С:Зарплата и управление персоналом обычно используются следующие объекты:
Работа сверхурочно — документ для регистрации сверхурочной работы сотрудника;
Работа в выходные и праздники — документ для регистрации работы в выходной или праздничный день;
Начисление зарплаты и взносов — документ, в котором программа рассчитывает начисления за месяц;
Оплата сверхурочных часов — начисление, которое используется для оплаты сверхурочной работы;
Оплата работы в праздничные и выходные дни — начисление для оплаты работы по статье 153 ТК РФ;
Настройка состава начислений и удержаний — раздел, где включаются возможности учета сверхурочной работы и работы в выходные дни;
Расчетная база — настройка начисления, которая определяет, какие выплаты участвуют в расчете;
Совокупная тарифная ставка — показатель, который в ряде настроек используется для расчета стоимости часа с учетом нескольких начислений;
Стоимость часа — показатель, от которого зависит сумма оплаты сверхурочных часов;
Табель — документ или отчет для контроля фактически отработанного времени.
Разберем общий порядок работы в программе.
Проверьте, включена ли возможность учета сверхурочной работы. Для этого откройте настройки расчета зарплаты и убедитесь, что используется функциональность сверхурочной работы.
Зарегистрируйте работу в выходной день отдельным документом Работа в выходные и праздники. Укажите дату, количество часов, сотрудника и способ компенсации: повышенная оплата или день отдыха.
Зарегистрируйте сверхурочные часы отдельным документом Работа сверхурочно. Укажите дату обычного рабочего дня и количество часов переработки, например 2 часа после 17:00.
Проверьте настройки начисления Оплата сверхурочных часов. Убедитесь, что расчетная база соответствует действующему положению об оплате труда.
При начислении зарплаты используйте документ Начисление зарплаты и взносов. После расчета откройте подробности расчета и проверьте, из какой стоимости часа программа рассчитала сверхурочные.
Сравните расчет 1С с ручным контрольным расчетом. Это особенно важно после изменений законодательства и обновлений конфигурации.
Если программа рассчитывает сверхурочные только из оклада, проверьте настройки расчетной базы и совокупной тарифной ставки. После изменений с 1 сентября 2024 года такой расчет может быть занижен, если у сотрудника есть премии, надбавки и компенсационные выплаты, входящие в систему оплаты труда.
Рассмотрим контрольную проверку. Допустим, в 1С сотруднику начислены:
оклад — 30 000 руб.;
ежемесячная премия — 15 000 руб.;
оплата работы в выходной день — 4 768,16 руб.;
сверхурочная работа — 2 часа;
норма времени — 151 час.
Если в организации закреплен узкий вариант расчета, при котором оплата выходного дня не включается в базу сверхурочных, программа должна рассчитать стоимость часа так:
(30 000 + 15 000) / 151 = 298,01 руб.
Сверхурочные за 2 часа:
298,01 × 2 × 1,5 = 894,03 руб.
Если в организации применяется безопасный вариант, при котором компенсационная выплата за работу в выходной день включается в базу сверхурочных, расчет будет таким:
(30 000 + 15 000 + 4 768,16) / 151 = 329,59 руб.
Сверхурочные за 2 часа:
329,59 × 2 × 1,5 = 988,77 руб.
Откройте в 1С подробности расчета начисления Оплата сверхурочных часов и проверьте, какая база использована. Если сумма отличается от ожидаемой, проанализируйте настройки начислений, входящих в расчетную базу.
Разберем по группам выплаты, которые чаще всего вызывают вопросы.
Оклад. Включайте всегда, если работник получает оплату по окладной системе.
Тарифная ставка. Включайте всегда, если работник оплачивается по часовой или дневной тарифной ставке.
Ежемесячная премия. Включайте, если премия предусмотрена системой оплаты труда, положением о премировании, трудовым договором или локальным нормативным актом.
Стимулирующие надбавки. Включайте, если они связаны с трудовой функцией, квалификацией, результатами труда, интенсивностью, стажем, классностью или иными производственными показателями.
Компенсационные выплаты. Включайте выплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, если они относятся к заработной плате работника.
Доплата за ночные часы. Вопрос спорный, но с учетом новой редакции статьи 152 ТК РФ безопаснее включать ее в расчетную базу, если она начислена как компенсационная выплата за труд.
Оплата работы в выходной день. Вопрос также спорный. Безопаснее включить ее в расчетную базу сверхурочных, если она начислена за этот месяц и является компенсационной выплатой за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.
Разовая премия. Включайте только тогда, когда она является частью системы оплаты труда. Если это разовое поощрение вне системы оплаты труда, порядок лучше отдельно закрепить в положении об оплате труда.
Материальная помощь. Обычно не включайте, потому что она не является оплатой труда.
Компенсация расходов. Например, возмещение командировочных расходов, расходов на связь или проезд не включайте, если это не заработная плата, а компенсация затрат работника.
Основной критерий такой: выплата должна быть частью заработной платы и системы оплаты труда. Если выплата не относится к оплате труда, не стимулирует и не компенсирует трудовые условия, ее не нужно включать в стоимость сверхурочного часа.
Рассмотрим практический баланс. Работодатель не обязан придумывать произвольную формулу каждый месяц. Но он обязан соблюдать минимальные гарантии ТК РФ. Поэтому порядок расчета должен быть понятным, единообразным и не ухудшать положение работника по сравнению с законом.
Чтобы не занизить начисление, выполните три проверки.
Проверьте, что в расчет сверхурочных включен не только оклад, но и премия 15 000 руб., если она входит в систему оплаты труда.
Проверьте, не исключены ли из базы компенсационные и стимулирующие выплаты, которые по новым правилам нужно учитывать.
Проверьте, как организация решила вопрос с оплатой выходного дня: включается она в базу сверхурочных или нет. Если порядок не закреплен, безопаснее включить.
Чтобы не перепутать начисления, не делайте следующее:
не перемножайте коэффициент 2 за выходной день и коэффициент 1,5 за сверхурочную работу для одних и тех же часов;
не считайте сверхурочные только из оклада, если есть премии и надбавки в системе оплаты труда;
не включайте в расчет социальные выплаты, материальную помощь и компенсацию расходов, если они не являются зарплатой;
не смешивайте работу в выходной день и переработку в обычный рабочий день в одном начислении.
По статье 152 ТК РФ сверхурочная работа по желанию работника может компенсироваться не повышенной оплатой, а дополнительным временем отдыха. При этом время отдыха должно быть не меньше времени, отработанного сверхурочно.
Если работник выбрал отдых вместо повышенной оплаты, оформите это документально. В 1С проверьте способ компенсации в документе Работа сверхурочно. При таком варианте сверхурочная работа обычно оплачивается в одинарном размере, а работнику предоставляется дополнительное время отдыха. Конкретный порядок зависит от настроек программы и локальных документов работодателя.
Аналогичная логика есть и для работы в выходной день: по желанию работника ему может быть предоставлен другой день отдыха. Тогда работа в выходной день оплачивается не менее чем в одинарном размере, а день отдыха оплате обычно не подлежит. Но не смешивайте эти правила: сверхурочная работа и работа в выходной день оформляются разными основаниями.
Разберем по шагам оформление. Сверхурочная работа должна быть подтверждена документально. Обычно работодателю нужны:
основание для привлечения к сверхурочной работе;
согласие работника, если по ТК РФ оно требуется;
приказ или распоряжение работодателя;
учет фактически отработанного времени;
табель учета рабочего времени;
расчет оплаты в зарплатных документах.
В 1С используйте документ Работа сверхурочно, чтобы зафиксировать дату, количество часов и способ компенсации. После этого при расчете зарплаты программа должна сформировать начисление Оплата сверхурочных часов. Если сверхурочные не появились в документе Начисление зарплаты и взносов, проверьте, проведен ли документ регистрации переработки и включена ли соответствующая функциональность в настройках.
Работу в выходной день оформляйте отдельно через документ Работа в выходные и праздники. Это важно, потому что у работы в выходной день другая правовая природа и другой порядок оплаты.
Теперь сформулируем решение применительно к данным из вопроса.
Если работник в обычный рабочий день задержался на 2 часа после 17:00, эти 2 часа оплатите как сверхурочную работу. Поскольку это первые два часа сверхурочной работы, примените коэффициент не менее 1,5.
Если оклад 30 000 руб., премия 15 000 руб. входит в систему оплаты труда, а норма месяца 151 час, базовый расчет будет таким:
(30 000 + 15 000) / 151 × 2 × 1,5 = 894,03 руб.
Если в этом же месяце работнику начислена оплата за работу в выходной день и организация применяет безопасный подход, включите эту сумму в расчетную базу сверхурочных. Тогда формула будет такой:
(30 000 + 15 000 + оплата за работу в выходной день) / 151 × 2 × 1,5
При отсутствии четких разъяснений безопаснее включить оплату за работу в выходной день в расчетную базу сверхурочных, потому что это компенсационная выплата за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Но этот порядок лучше закрепить в положении об оплате труда и настроить в 1С единообразно для всех работников.
Используйте такой порядок.
Определите, какие часы относятся к работе в выходной день, а какие — к сверхурочной работе в обычный рабочий день.
Работу в выходной день оплатите отдельно по статье 153 ТК РФ.
Сверхурочные часы оплатите отдельно по статье 152 ТК РФ.
Для первых двух сверхурочных часов примените коэффициент не менее 1,5.
Для последующих сверхурочных часов примените коэффициент не менее 2.
В расчет стоимости часа включите оклад и премию, если премия входит в систему оплаты труда.
Компенсационные и стимулирующие выплаты также включите в расчет, если они относятся к заработной плате работника.
Оплату работы в выходной день включайте в расчетную базу сверхурочных по безопасному подходу, особенно если локальный порядок не установлен.
Проверьте настройки 1С: начисления, расчетную базу, стоимость часа и подробности расчета.
Закрепите порядок в положении об оплате труда, чтобы применять его одинаково каждый месяц.
В рассматриваемой ситуации 2 часа после 17:00 в обычный рабочий день нужно оплатить как сверхурочные. Если брать только оклад 30 000 руб. и премию 15 000 руб., расчет составит примерно 894 руб. за 2 часа: (30 000 + 15 000) / 151 × 2 × 1,5.
Оплату за работу в выходной день не нужно повторно начислять как сверхурочную за те же часы и не нужно перемножать коэффициенты «2 × 1,5» для одного и того же времени. Но если работа в выходной день была отдельным событием, а сверхурочные часы были в другой обычный рабочий день, то оплату выходного дня можно рассматривать как компенсационную выплату месяца. С учетом новой редакции статьи 152 ТК РФ безопаснее включить такую выплату в расчетную базу сверхурочных, если она является частью заработной платы.
В 1С проверьте документы Работа сверхурочно, Работа в выходные и праздники, Начисление зарплаты и взносов, начисления Оплата сверхурочных часов и Оплата работы в праздничные и выходные дни, а также настройки Расчетная база, Совокупная тарифная ставка и Стоимость часа. Если программа считает сверхурочные только из оклада, настройку нужно проверить и привести в соответствие с действующим порядком оплаты труда.
Информация носит справочный характер