Рассмотрим ситуацию, которая часто возникает в бюджетном, автономном или казенном учреждении: по результатам инвентаризации выявлена старая дебиторская или кредиторская задолженность, взыскать или оплатить которую уже невозможно либо экономически и юридически необоснованно. На форуме правильно начали с документов-оснований: договоров, актов, платежных документов, переписки, претензий, актов сверки, выписок из ЕГРЮЛ, документов о смерти физического лица, судебных актов и материалов инвентаризации. Теперь разберем второй практический вопрос: какими документами в 1С оформить списание и какие проводки должны сформироваться.
Сразу зафиксируем главный принцип: в бюджетном учете нельзя списывать задолженность только потому, что она «давно висит» в оборотно-сальдовой ведомости. Сначала подтвердите основание списания, затем проведите инвентаризацию расчетов, оформите решение комиссии, и только после этого отражайте операцию в 1С. В программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, ред. 2.0, для этого применяются специализированные документы, а для отдельных случаев — ручная бухгалтерская операция.
Проанализируем ситуацию по шагам. Перед тем как выбирать документ в 1С, разделите задолженность на несколько видов. От этого зависит и первичный документ, и счет учета, и проводка.
Дебиторская задолженность по доходам — это задолженность контрагентов, физических лиц, арендаторов, родителей, покупателей, плательщиков услуг и иных дебиторов перед учреждением. Обычно она учитывается на счетах 205.00, 207.00, 209.00, 210.05.
Дебиторская задолженность по расходам — это, например, невозвращенные авансы поставщикам, подотчетным лицам или иным дебиторам по расходным операциям. Часто она связана со счетами 206.00, 208.00, отдельными счетами 209.00.
Кредиторская задолженность — это долг учреждения перед поставщиками, подрядчиками, сотрудниками, бюджетом, физическими лицами или иными кредиторами. Обычно она отражается на счетах 302.00, 303.00, 304.00, а в отдельных ситуациях — на 205.00, 208.00, 209.00, 301.00.
Сомнительная дебиторская задолженность — это задолженность, по которой у учреждения нет уверенности в поступлении денег или иного экономического результата в обозримом будущем. Такую задолженность обычно списывают с балансового учета и принимают к наблюдению на забалансовый счет 04.
Безнадежная к взысканию дебиторская задолженность — это задолженность, по которой уже есть правовые основания признать взыскание невозможным: истек срок исковой давности, должник ликвидирован, обязательство прекращено актом органа власти, должник умер и обязательство не может перейти к наследникам, исполнение стало невозможным по обстоятельствам, не зависящим от сторон.
Кредиторская задолженность, не востребованная кредитором — это задолженность учреждения, по которой кредитор не предъявляет требования, не подтверждает задолженность по результатам инвентаризации или истек срок исковой давности. Ее списывают с баланса, а при необходимости принимают к наблюдению на забалансовый счет 20.
Выясним причину такого деления. В 1С для дебиторской задолженности по доходам есть документ Списание, восстановление задолженности по доходам. Для кредиторской задолженности есть документ Списание кредиторской задолженности. А вот для части дебиторской задолженности по расходам в некоторых релизах и учетных ситуациях специализированного документа может не хватать, поэтому операцию отражают документом Операция (бухгалтерская) или другим регламентированным механизмом, который предусмотрен в вашей базе и учетной политике.
Разберем подробнее, какие бумажные или электронные документы должны быть у учреждения. Это важно, потому что документ в 1С только отражает принятое решение. Он не заменяет юридического основания для списания.
Документы, подтверждающие возникновение задолженности: договор, контракт, счет, акт выполненных работ, накладная, платежное поручение, выписка лицевого счета, начисление дохода, документ по расчетам с подотчетным лицом, документ по выданному авансу.
Документы по инвентаризации расчетов: решение о проведении инвентаризации, инвентаризационная опись расчетов, акт о результатах инвентаризации, пояснения ответственных лиц, справка бухгалтера с расшифровкой задолженности.
Документы по претензионной работе: претензии, письма должнику, почтовые квитанции, описи вложения, уведомления о вручении, акты сверки, ответы контрагента, исковые заявления, исполнительные документы, постановления приставов.
Документы, подтверждающие истечение срока исковой давности: расчет срока, договор с датой исполнения обязательства, документы о последней оплате, акты сверки, письма об отсрочке, переписка, по которой можно определить, прерывался или не прерывался срок исковой давности.
Документы о ликвидации должника или кредитора: выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, запись о прекращении деятельности, судебный акт о завершении конкурсного производства, определение арбитражного суда, решение о банкротстве.
Документы по физическому лицу: свидетельство о смерти, судебное решение об объявлении гражданина умершим, документы о невозможности взыскания, документы о наследниках, если они имеют значение для обязательства.
Решение комиссии: решение комиссии по поступлению и выбытию активов или инвентаризационной комиссии о признании задолженности сомнительной, безнадежной к взысканию либо невостребованной кредитором.
Бухгалтерская справка: оформите бухгалтерскую справку, если она нужна для отражения бухгалтерских записей, пояснения корреспонденции счетов и фиксации основания операции.
Обратите внимание: если речь идет о кредиторской задолженности, не востребованной кредитором, оформляйте решение по форме 0510437. Если речь идет о сомнительной задолженности по доходам, применяйте решение по форме 0510445. Если задолженность по доходам признается безнадежной к взысканию, применяется акт по форме 0510436. Формы и порядок их применения закрепляйте в учетной политике и используйте в том виде, который доступен в вашей версии 1С:БГУ.
Рассмотрим общий порядок в 1С:БГУ. Начинать списание лучше не с ручной проводки, а с инвентаризации. Так мы связываем бухгалтерскую операцию с решением комиссии и получаем корректный пакет печатных или электронных документов.
Откройте раздел Учет и отчетность и перейдите в подраздел Инвентаризация.
Создайте документ Решение о проведении инвентаризации. В нем укажите основание проведения инвентаризации, дату, период, счета учета, комиссию и иные реквизиты, которые применяются в вашей базе.
Сформируйте документ Инвентаризация расчетов с контрагентами или Инвентаризация расчетов по поступлениям. Выбор зависит от того, какие расчеты инвентаризируются и какие формы применяются учреждением.
Заполните задолженность по данным учета. Проверьте контрагентов, договоры, счета учета, КФО, КПС, КЭК, суммы, даты возникновения и даты исполнения обязательств.
На вкладке дебиторской или кредиторской задолженности выделите строки, по которым комиссия принимает решение о списании.
Используйте команду Списать, если программа позволяет создать документ списания напрямую из инвентаризации. Это удобнее, чем создавать документ с нуля, потому что 1С перенесет в него данные по контрагенту, счету и сумме.
Если документ создается из инвентаризации, меньше риск ошибиться в аналитике. Но все равно обязательно проверьте КФО, КПС, КОСГУ, контрагента, договор и счет расчетов. Ошибка в аналитике приведет к тому, что задолженность уйдет с баланса не с того счета или неправильно попадет в отчетность.
Теперь разберем основной вариант для дебиторской задолженности по доходам. Используйте документ Списание, восстановление задолженности по доходам. Он находится в разделе Учет и отчетность — Расчеты. Также его можно сформировать из документа инвентаризации расчетов по кнопке Списать.
В документе выберите вид операции. Обычно доступны операции:
Списать сомнительную задолженность — применяйте, когда задолженность списывается с балансового учета, но продолжает наблюдаться на забалансовом счете 04.
Восстановить сомнительную задолженность — применяйте, если появились основания вернуть задолженность с забалансового счета 04 на баланс, например должник начал погашать долг.
Списать безнадежную к взысканию задолженность — применяйте, когда задолженность признается безнадежной и списывается с балансового учета или с забалансового счета 04.
Разберем заполнение документа по шагам.
В шапке документа укажите учреждение, дату, вид операции, КФО и основание.
На вкладке Задолженность по доходам заполните контрагента, договор, счет учета, сумму задолженности, дату возникновения задолженности и сумму к списанию.
В графе Случай выберите основание: истечение срока исковой давности, ликвидация должника, смерть физического лица, признание банкротом, невозможность исполнения обязательства или иной случай, предусмотренный настройками программы и локальными актами учреждения.
На вкладке Комиссия выберите комиссию. Проверьте состав комиссии, отметьте отсутствующих лиц, если это требуется, и заполните сведения о локальном акте.
После записи документа внесите результаты голосования комиссии. Бухгалтерские записи должны формироваться только по строкам, по которым решение комиссии принято.
На вкладке Бухгалтерская операция проверьте типовую операцию, счет списания, КПС и КЭК.
Проведите документ и проверьте движения по кнопке просмотра проводок, например через Дт/Кт или Просмотр операции, в зависимости от интерфейса вашей базы.
Если списываем дебиторскую задолженность по доходам с баланса как сомнительную, типовая проводка будет следующей:
Дт 0 401 10 173 Кт 0 205.XX.66X, 0 207.XX.66X, 0 209.XX.66X или 0 210.05.66X — списана с балансового учета задолженность по доходам, признанная сомнительной.
Дт 04.XXX — задолженность принята к забалансовому наблюдению как сомнительная.
Посмотрим на пример. Учреждение оказывает платные услуги. На счете 2 205.31 числится задолженность физического лица за услугу. Комиссия признала задолженность сомнительной, потому что взыскание вызывает обоснованные сомнения, но возможность поступления денег полностью не исключена. В документе Списание, восстановление задолженности по доходам выберите операцию признания сомнительной задолженности. После проведения проверьте проводки:
Дт 2 401 10 173 Кт 2 205.31.66X — списана задолженность по доходам с баланса.
Дт 04.131 — отражена сомнительная задолженность на забалансовом счете.
Код аналитики забалансового счета 04 и КОСГУ уточняйте по характеру дохода. Например, для родительской платы, платных услуг, компенсаций и иных поступлений аналитика может отличаться. Важный ориентир: по счету 0 401 10 173 обычно указывайте тот же КПС, который применялся по счету расчетов 205.00, 207.00, 209.00 или 210.05.
Если задолженность уже не просто сомнительная, а безнадежная к взысканию, рассмотрим два варианта. Первый вариант — задолженность еще числится на балансе. Второй вариант — задолженность ранее была списана на забалансовый счет 04.
Если безнадежная задолженность по доходам списывается напрямую с балансового учета, используйте документ Списание, восстановление задолженности по доходам с видом операции «Списать безнадежную к взысканию задолженность». В документе заполните основание, случай списания и решение комиссии. После проведения ожидаемая проводка:
Дт 0 401 10 173 Кт 0 205.XX.66X, 0 207.XX.66X, 0 209.XX.66X или 0 210.05.66X — списана безнадежная задолженность по доходам с баланса.
Если задолженность уже была признана сомнительной и числится на счете 04, при признании ее безнадежной нужно списать ее с забалансового учета. В этом случае документ также может быть Списание, восстановление задолженности по доходам, но основанием будет уже прекращение наблюдения по счету 04. Проводка будет забалансовой:
Кт 04.XXX — списана с забалансового учета задолженность, признанная безнадежной к взысканию.
Если учреждение ведет налоговый учет по приносящей доход деятельности, дополнительно проанализируйте налоговые последствия. В 1С это может отражаться отдельными движениями налогового учета, например через аналитику прочих расходов. Не подставляйте налоговые счета механически: сначала определите, относится ли долг к приносящей доход деятельности и признается ли расход для целей налога на прибыль.
Разберем обратную ситуацию. Ранее задолженность списали с баланса на счет 04, но спустя время должник обратился в учреждение, признал долг или начал оплату. В этом случае не отражайте поступление денег напрямую как обычную оплату текущего начисления. Сначала восстановите задолженность на балансе.
В документе Списание, восстановление задолженности по доходам выберите вид операции «Восстановить сомнительную задолженность». Укажите основание восстановления: поступление денежных средств, изменение имущественного положения должника, отмена прежнего решения или иной случай. После проведения обычно формируются записи:
Кт 04.XXX — задолженность списана с забалансового учета.
Дт 0 205.XX.56X Кт 0 401 10 173 — задолженность восстановлена на балансовом учете.
После восстановления отражайте поступление денег обычным документом оплаты, который применяется в учреждении: кассовым поступлением, банковской выпиской, поступлением на лицевой счет или иным документом в зависимости от вида расчетов.
Теперь посмотрим на более сложный случай: дебиторская задолженность по расходам. Например, учреждение перечислило аванс поставщику, но поставщик ликвидирован и вернуть аванс невозможно. Такая задолженность может числиться на счете 206.00. Для задолженности по расходам типовая логика отличается от задолженности по доходам.
По общему правилу списание дебиторской задолженности по расходам с балансового учета отражайте через счет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами». Типовая проводка:
Дт 0 401 20 273 Кт 0 206.XX.66X — списана нереальная к взысканию дебиторская задолженность по авансам поставщикам.
Для задолженности подотчетных лиц возможна аналогичная логика:
Дт 0 401 20 273 Кт 0 208.XX.66X — списана дебиторская задолженность подотчетного лица, признанная нереальной к взысканию.
Если задолженность по расходам сначала признается сомнительной и учреждение продолжает наблюдение за возможностью взыскания, дополнительно применяйте забалансовый счет 04. Тогда возможна запись:
Дт 04.XXX — задолженность принята к забалансовому наблюдению.
В 1С:БГУ порядок отражения зависит от релиза и настроек. В ряде случаев для дебиторской задолженности по расходам используют документ Операция (бухгалтерская), потому что специализированный документ Списание, восстановление задолженности по доходам предназначен именно для задолженности по доходам. Поэтому действуйте так:
Сначала оформите инвентаризацию расчетов и решение комиссии.
Проверьте, есть ли в вашей базе специализированная операция для списания задолженности по расходам.
Если специального документа нет, создайте Операция (бухгалтерская).
В ручной операции заполните счет дебета 0 401 20 273, счет кредита расчетов, КФО, КПС, КЭК, контрагента, договор и документ расчетов.
При необходимости отдельной строкой отразите забалансовый счет 04.
Приложите к операции бухгалтерскую справку и решение комиссии.
Не используйте документ Корректировка долга из обычной коммерческой бухгалтерии как универсальный ответ для 1С:БГУ. В бюджетном учете важны формы первичных документов, решения комиссии, забалансовые счета 04 и 20, КПС, КОСГУ и вид финансового обеспечения. Поэтому ориентируйтесь на документы БГУ, а не на порядок из 1С:Бухгалтерии предприятия.
Теперь разберем кредиторскую задолженность. В 1С:БГУ для нее используйте документ Списание кредиторской задолженности. Он находится в разделе Учет и отчетность — Расчеты. Также его удобно создавать из документа Инвентаризация расчетов с контрагентами с вкладки Кредиторская задолженность.
В документе обычно доступны три вида операции:
Списать без последующего наблюдения — применяйте, когда учреждение списывает задолженность с балансового учета и не принимает ее на счет 20.
Списать с последующим наблюдением — применяйте, когда задолженность списывается с баланса, но принимается к наблюдению на забалансовый счет 20.
Прекратить наблюдение задолженности — применяйте, когда задолженность уже числится на забалансовом счете 20 и есть основание списать ее с забалансового учета.
Разберем заполнение документа по шагам.
Откройте Учет и отчетность — Расчеты — Списание кредиторской задолженности.
Создайте новый документ или сформируйте его из инвентаризации расчетов.
Выберите вид операции: Списать с последующим наблюдением, Списать без последующего наблюдения или Прекратить наблюдение задолженности.
На вкладке кредиторской задолженности заполните контрагента, договор, счет учета, сумму, дату возникновения, дату исполнения обязательства, признак просроченной задолженности и срок наблюдения, если он нужен.
На вкладке Комиссия выберите комиссию, заполните сведения о локальном акте, отметьте отсутствующих членов комиссии и внесите результаты голосования.
На вкладке Бухгалтерская операция проверьте типовую операцию, КПС и КОСГУ.
Проведите документ и проверьте сформированные бухгалтерские записи.
Если списываем невостребованную кредиторскую задолженность с последующим наблюдением, типовая проводка выглядит так:
Дт 0 302.XX.73X, 0 303.XX.73X, 0 304.XX.73X Кт 0 401 10 173 — списана кредиторская задолженность с балансового учета.
Дт 20.XXX — кредиторская задолженность принята к забалансовому наблюдению как задолженность, не востребованная кредиторами.
Посмотрим на пример. В учреждении числится задолженность перед поставщиком по счету 302.25. По результатам инвентаризации кредитор задолженность не подтвердил, требования не предъявлял, срок исковой давности истек. Комиссия приняла решение списать задолженность с баланса и наблюдать ее на счете 20. В 1С создайте документ Списание кредиторской задолженности с видом операции Списать с последующим наблюдением. После проведения ожидаем записи:
Дт 0 302.25.73X Кт 0 401 10 173 — списана невостребованная кредиторская задолженность.
Дт 20.XXX — задолженность отражена на забалансовом счете 20.
Если задолженность списывается без дальнейшего наблюдения, документ Списание кредиторской задолженности формирует балансовую запись на списание, но не должен принимать сумму на счет 20. Такой вариант применяйте только если он соответствует учетной политике, решению комиссии и характеру задолженности.
Отдельно рассмотрим кредиторскую задолженность по доходам. Такая ситуация возникает, например, когда по родительской плате, аренде или платным услугам образовалась переплата, которую плательщик не востребовал. В учете учреждения это кредиторская задолженность перед плательщиком.
Порядок действий тот же: проведите инвентаризацию, подтвердите, что задолженность не востребована кредитором, оформите решение комиссии, затем создайте документ Списание кредиторской задолженности. Если задолженность относится к приносящей доход деятельности, внимательно заполните налоговую аналитику.
Основная бухгалтерская логика такая:
Дт счета кредиторской задолженности Кт 0 401 10 173 — списана кредиторская задолженность, не востребованная кредитором.
Дт 20.XXX — задолженность принята на забалансовый счет 20, если принято решение о последующем наблюдении.
Если списанная кредиторская задолженность относится к приносящей доход деятельности, проанализируйте налог на прибыль. В 1С на вкладке Бухгалтерская операция может потребоваться заполнить статью прочих доходов налогового учета, например статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности». Не пропускайте этот реквизит, если учреждение ведет налоговый учет по такой деятельности.
Разберем оформление первичных документов. В современных релизах 1С:БГУ документы списания позволяют сформировать регламентированные формы и листы голосования. Используйте команды Печать или Внутреннее ЭДО, если в базе настроен электронный документооборот.
Для дебиторской задолженности по доходам из документа Списание, восстановление задолженности по доходам формируйте:
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам по форме 0510445, если задолженность признается сомнительной или восстанавливается.
Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам по форме 0510436, если задолженность признается безнадежной к взысканию.
Лист голосования, если решение комиссии оформляется с фиксацией голосов членов комиссии.
Бухгалтерскую справку, если она используется для отражения бухгалтерских записей и пояснения операции.
Для кредиторской задолженности из документа Списание кредиторской задолженности формируйте:
Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами по форме 0510437.
Лист голосования комиссии.
Бухгалтерскую справку, если она необходима для отражения проводок.
Важный момент: если решение комиссии не принято или по конкретной строке задолженности комиссия проголосовала против списания, проводки по этой строке формироваться не должны. Поэтому после заполнения документа проверьте не только счета, но и результат голосования.
Соберем основные проводки в одном блоке. Используйте их как ориентир, а не как безусловную замену настройкам вашей базы. Конкретные счета, КПС, КЭК и КОСГУ зависят от вида учреждения, вида финансового обеспечения, характера задолженности и применяемой инструкции.
Дебиторская задолженность по доходам признана сомнительной и списана с баланса на счет 04: Дт 0 401 10 173 Кт 0 205.XX.66X или другого счета расчетов по доходам; одновременно Дт 04.XXX.
Дебиторская задолженность по доходам признана безнадежной и списана с баланса: Дт 0 401 10 173 Кт 0 205.XX.66X, 0 207.XX.66X, 0 209.XX.66X или 0 210.05.66X.
Безнадежная задолженность по доходам списана с забалансового счета 04: Кт 04.XXX.
Сомнительная задолженность по доходам восстановлена с забаланса на баланс: Кт 04.XXX; одновременно Дт 0 205.XX.56X Кт 0 401 10 173.
Дебиторская задолженность по расходам списана с баланса: Дт 0 401 20 273 Кт 0 206.XX.66X, 0 208.XX.66X или другого счета расчетов по расходам.
Кредиторская задолженность списана с баланса: Дт соответствующего счета кредиторской задолженности, например 0 302.XX.73X, 0 303.XX.73X, 0 304.XX.73X, Кт 0 401 10 173.
Кредиторская задолженность принята к наблюдению после списания: Дт 20.XXX.
Прекращено наблюдение кредиторской задолженности на счете 20: Кт 20.XXX.
Для счетов расчетов используйте правильные подстатьи увеличения и уменьшения задолженности. Например, при списании дебиторской задолженности по доходам в кредите счета расчетов часто применяется группа 66X, а при восстановлении дебиторской задолженности — 56X. При списании кредиторской задолженности в дебете счетов расчетов применяется соответствующая аналитика уменьшения кредиторской задолженности, часто группа 73X. Проверяйте это по плану счетов вашей базы и типовой операции.
Перед тем как провести документ списания, сделайте контрольную проверку. Это поможет избежать расхождений в отчетности и замечаний при проверке.
Проверьте, что задолженность действительно числится на выбранном счете учета и по выбранному контрагенту.
Сверьте сумму списания с инвентаризационной описью и решением комиссии.
Проверьте дату возникновения задолженности и дату исполнения обязательства.
Убедитесь, что срок исковой давности не был прерван актом сверки, частичной оплатой, письмом о признании долга или иным действием должника.
Проверьте КФО, КПС, КЭК и КОСГУ. Особенно внимательно проверьте счет 0 401 10 173 или 0 401 20 273.
Проверьте, нужен ли забалансовый учет на счете 04 или 20.
Проверьте, заполнена ли комиссия и результаты голосования.
Проверьте, формируется ли нужная форма: 0510436, 0510437 или 0510445.
Если операция относится к приносящей доход деятельности, проверьте налоговый учет и статью прочих доходов или расходов.
Посмотрим на частые ошибки, которые возникают на практике.
Списывают задолженность без инвентаризации. Так делать нельзя: инвентаризация и решение комиссии являются ключевыми основаниями для операции.
Путают дебиторскую задолженность по доходам и по расходам. Для доходов обычно используется счет 0 401 10 173, для расходов — 0 401 20 273.
Не принимают сомнительную дебиторскую задолженность на счет 04. Если комиссия решила наблюдать задолженность, забалансовый учет обязателен.
Не отражают невостребованную кредиторскую задолженность на счете 20, хотя решение комиссии предусматривает последующее наблюдение.
Выбирают неправильный документ 1С. Для дебиторской задолженности по доходам используйте Списание, восстановление задолженности по доходам, для кредиторской — Списание кредиторской задолженности.
Оформляют все ручной операцией. Ручная операция допустима только там, где нет подходящего специализированного документа или это предусмотрено методикой учета. В остальных случаях лучше использовать документы БГУ.
Не заполняют результаты голосования комиссии. В результате документ может не сформировать движения или сформировать их не по всем строкам.
Ошибаются в КПС по счету 401.10.173. Для задолженности по доходам по счету 401.10.173 обычно применяйте КПС, соответствующий счету расчетов по доходам.
Забывают про налоговый учет. При списании кредиторской задолженности по приносящей доход деятельности может возникать внереализационный доход, а при списании безнадежной дебиторской задолженности — налоговый расход при выполнении условий налогового учета.
Сформируем практический алгоритм, которым можно пользоваться в работе.
Определите вид задолженности: дебиторская по доходам, дебиторская по расходам или кредиторская.
Поднимите документы, которые подтверждают возникновение задолженности.
Проверьте основания списания: срок исковой давности, ликвидация, смерть, невозможность исполнения, акт государственного органа, отсутствие требований кредитора.
Проведите инвентаризацию расчетов в 1С через документы раздела Учет и отчетность — Инвентаризация.
Оформите решение комиссии и результаты голосования.
Для дебиторской задолженности по доходам создайте Списание, восстановление задолженности по доходам.
Для кредиторской задолженности создайте Списание кредиторской задолженности.
Для дебиторской задолженности по расходам используйте специализированный документ, если он предусмотрен в вашей базе, либо Операция (бухгалтерская) с приложением бухгалтерской справки и решения комиссии.
Проверьте проводки: для доходной дебиторки — 401.10.173, для расходной дебиторки — 401.20.273, для кредиторки — кредит 401.10.173.
Проверьте забалансовые счета: 04 для сомнительной дебиторской задолженности, 20 для задолженности, не востребованной кредиторами.
Сформируйте печатные или электронные формы: 0510436, 0510437, 0510445, лист голосования и бухгалтерскую справку.
После проведения документа проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам расчетов, 401.10.173, 401.20.273, 04 и 20.
Таким образом, отвечая на вопрос автора форума, списание в 1С:БГУ оформляйте не одной универсальной проводкой, а в зависимости от вида задолженности. Дебиторскую задолженность по доходам списывайте документом Списание, восстановление задолженности по доходам, кредиторскую задолженность — документом Списание кредиторской задолженности, а дебиторскую задолженность по расходам при отсутствии специального механизма отражайте через Операция (бухгалтерская). Основанием всегда должны быть инвентаризация, решение комиссии и подтверждающие документы.
Информация носит справочный характер