Рассмотрим ситуацию подробно. Покупатель оплатил товар или услугу по счету на расчетный счет ИП, например на сумму 1 900 рублей. Предприниматель пробил кассовый чек на эту же сумму, потому что расчет был с покупателем и операция подлежала отражению через ККТ. После этого в личном кабинете АУСН появились две операции: одна по данным банка, вторая по данным ККТ. В результате налоговая база увеличилась в два раза, как будто предприниматель получил не 1 900 рублей, а 3 800 рублей.
Правильное решение: доход не должен учитываться дважды. Если одна и та же продажа уже попала в АУСН по данным ККТ, банковское поступление по этой же продаже нужно разметить как Не налоговая база.
То есть в исходной ситуации чек сам по себе не является ошибкой. Ошибка возникает в разметке банковской операции, если поступление на расчетный счет тоже попало в налоговую базу как Приход. Разберем по шагам, как это исправить и как контролировать такие операции дальше.
Начнем с принципа работы АУСН. На автоматизированной упрощенной системе налогообложения налоговая инспекция рассчитывает налог не по декларации, а на основании сведений, которые получает из нескольких источников:
данные онлайн-кассы, то есть чеки ККТ;
данные уполномоченного банка по операциям расчетного счета;
операции, которые налогоплательщик самостоятельно отражает или корректирует в личном кабинете АУСН;
дополнительные сведения, которые передаются через сервисы банка или личный кабинет налогоплательщика.
Именно поэтому одна хозяйственная операция может технически попасть в систему из двух каналов. Например, физическое лицо оплатило счет безналичным переводом на расчетный счет. Банк передал поступление как входящую операцию. Одновременно предприниматель пробил чек ККТ, и данные чека также поступили в налоговую. Если система или банк не сопоставили эти данные корректно, возникает задвоение.
Задвоение — это не новая обязанность платить налог дважды, а ошибка в классификации источников дохода. Наша задача — показать системе АУСН, что банковская операция не должна увеличивать налоговую базу, потому что этот доход уже учтен по кассовому чеку.
Разберем важный вопрос, который часто возникает в такой ситуации: возможно, чек вообще не нужно было пробивать, если покупатель оплатил по счету на расчетный счет?
Ответ зависит от того, кто покупатель и какой это расчет. Если покупатель — физическое лицо, которое не действует как ИП, то при оплате товара, работы или услуги безналичным способом ККТ обычно применять нужно. Это относится и к оплате через банк, онлайн-банк, СБП, эквайринг или иной безналичный способ, если нет специального освобождения.
Исключение по безналичным расчетам без ККТ в общем случае работает для расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями. То есть если платит организация или ИП со своего расчетного счета в безналичном порядке, и расчет проходит без предъявления электронного средства платежа, чек ККТ обычно не требуется.
В исходной ситуации в вопросе говорится о покупателе, который оплатил по счету. Если это физическое лицо, то сам факт оплаты «по счету» не означает, что чек не нужен. Поэтому не делайте вывод, что чек пробит ошибочно только из-за безналичной оплаты.
Для АУСН правильная логика такая: чек пробивайте, если он нужен по правилам ККТ, а банковское поступление по этой же продаже размечайте как Не налоговая база, чтобы не было двойного учета дохода.
Проанализируем исходную операцию на сумму 1 900 рублей. У предпринимателя есть две записи:
чек ККТ на 1 900 рублей;
поступление на расчетный счет на 1 900 рублей.
Экономически это одна продажа. Значит, доход для АУСН должен составлять 1 900 рублей, а не 3 800 рублей.
Если чек ККТ корректный, именно данные ККТ должны сформировать доход по этой операции. Банковское поступление в таком случае нужно пометить как не участвующее в налоговой базе. В банковской разметке для АУСН обычно используется признак Не налоговая база.
Посмотрим на пример:
Покупатель оплатил счет: 1 900 рублей.
ИП пробил чек ККТ: 1 900 рублей.
В ЛК АУСН попало два дохода: 1 900 рублей по банку и 1 900 рублей по ККТ.
Фактический доход должен быть только 1 900 рублей.
Операцию банка на 1 900 рублей разметьте как Не налоговая база.
Доход по чеку ККТ оставьте в налоговой базе.
После корректной разметки налог должен рассчитываться с 1 900 рублей. Если объект АУСН — доходы, ставка составляет 8 процентов. Тогда налог с этой операции составит:
1 900 рублей × 8% = 152 рубля.
Если операция задвоена и система ошибочно видит 3 800 рублей, налог при объекте доходы будет рассчитан так:
3 800 рублей × 8% = 304 рубля.
Разница очевидна: из-за задвоения возникает переплата или излишнее начисление 152 рубля по одной маленькой операции. Если таких операций много, ошибка быстро становится существенной.
Разберем по шагам практическое исправление. В ситуации из вопроса предприниматель уже изменил разметку банковской операции на Не налоговая база. Это правильное направление.
Откройте личный кабинет банка, через который работаете на АУСН, или раздел АУСН в личном кабинете налогоплательщика.
Найдите банковское поступление, которое дублирует чек ККТ. Сверьте дату, сумму, назначение платежа, покупателя и номер счета.
Проверьте, есть ли по этой же операции кассовый чек. Сумма чека должна совпадать с суммой оплаты или с суммой расчета по продаже.
Если банковское поступление относится к продаже, уже учтенной через ККТ, измените признак операции с Приход на Не налоговая база.
Сохраните корректировку в банке или личном кабинете АУСН.
Проверьте статус операции. Желательно, чтобы было видно, что операция размечена налогоплательщиком, а не автоматически банком.
Дождитесь передачи и обработки корректировки. Изменения в личном кабинете ФНС могут появиться не мгновенно.
Повторно проверьте налоговую базу за месяц после обновления данных.
Если корректировка сделана до установленного срока проверки операций, налоговая должна рассчитать налог уже с учетом исправленной разметки. На АУСН налогоплательщик должен контролировать и при необходимости корректировать данные за месяц до 7-го числа следующего месяца. Если предприниматель не воспользовался правом корректировки, данные считаются подтвержденными.
Теперь разберем главный вопрос из продолжения обсуждения: если банк уже передал операцию как налогооблагаемый доход, а предприниматель потом изменил ее на Не налоговая база, как налоговая это увидит?
Если корректировка сделана через уполномоченный банк в предусмотренный срок, банк должен передать в налоговый орган актуализированные сведения. В личном кабинете АУСН данные обновляются после обработки информации. Поэтому исправление может отображаться не сразу в момент сохранения разметки в банке.
Практически действуйте так:
Проверьте, что корректировка действительно сохранена в банке.
Убедитесь, что у операции стоит признак Не налоговая база, а не Приход.
Сохраните подтверждение изменения, если банк показывает историю разметки.
Проверьте личный кабинет АУСН после обновления данных.
Если налог уже рассчитан неверно, направьте обращение в налоговый орган через личный кабинет и приложите пояснение: одна операция учтена дважды, доход по ККТ оставить, банковскую операцию исключить из налоговой базы.
Если корректировка выполнена после того, как налоговая уже рассчитала налог за месяц, возможна задержка с перерасчетом. В такой ситуации не ограничивайтесь только внутренней правкой в банке. Проверьте, изменилось ли начисление в личном кабинете. Если начисление не изменилось, подайте обращение через ЛК АУСН или ЛК ИП и опишите ошибку.
Важно: не исправляйте корректный чек ККТ только для того, чтобы убрать задвоение в АУСН. Если расчет с покупателем действительно был и чек сформирован правильно, ошибка находится не в чеке, а в разметке банковского поступления.
Рассмотрим сроки, потому что на АУСН они особенно важны. Налоговый период на АУСН — календарный месяц. После завершения месяца предприниматель должен проверить операции, которые попали в налоговую базу.
С 1-го по 7-е число следующего месяца проверяйте операции за прошедший месяц.
До 7-го числа включительно корректируйте разметку доходов и расходов, если банк или система определили операцию неверно.
После этого налоговая рассчитывает налог на основании подтвержденных и полученных данных.
Не позднее 15-го числа налогоплательщику направляется информация о сумме налога.
Уплатите налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Если предприниматель не проверил операции до 7-го числа, система может считать данные подтвержденными автоматически. Поэтому на АУСН нельзя полностью полагаться на автоматический расчет. Автоматизация не отменяет контроль со стороны налогоплательщика.
Практическое правило: каждый месяц до 7-го числа сверяйте банк, чеки ККТ и личный кабинет АУСН. Особенно внимательно проверяйте безналичные оплаты от физических лиц, эквайринг, СБП, переводы по счетам и операции, по которым одновременно есть чек и банковское поступление.
Разберем контрольный алгоритм. Нам нужно понять, является ли банковская операция самостоятельным доходом или дублем дохода, уже учтенного по ККТ.
Найдите банковскую операцию.
Проверьте сумму поступления.
Проверьте дату поступления.
Проверьте назначение платежа: номер счета, заказа, договора, ФИО покупателя, описание услуги или товара.
Найдите чек ККТ на такую же или связанную сумму.
Сравните дату чека и дату оплаты. При безналичном расчете чек может быть сформирован не строго в ту же секунду, но связь операции должна быть понятной.
Если чек отражает этот же расчет, банковскую операцию разметьте как Не налоговая база.
Если чека нет и доход должен учитываться по банку, оставьте банковскую операцию как Приход.
Посмотрим на пример. Покупатель Иванова оплатила счет № 15 на сумму 1 900 рублей. В банке есть поступление 1 900 рублей с назначением «Оплата счета № 15». В ККТ есть чек на 1 900 рублей по этому же заказу. Значит, банковское поступление — это не отдельный доход, а денежное движение по продаже, уже учтенной через ККТ. Разметьте банковскую операцию как Не налоговая база.
Другой пример. На расчетный счет поступили 1 900 рублей от покупателя, но чек ККТ не пробивался, потому что покупатель — организация или ИП, расчет был безналичным и ККТ по этой операции не требовалась. В таком случае банковское поступление не является дублем чека. Его нужно оставить как Приход, если это выручка от реализации.
Не каждое поступление на расчетный счет можно пометить как Не налоговая база. Разберем ситуации, когда банковская операция должна участвовать в налоговой базе.
Поступление от юридического лица или ИП за товары, работы или услуги, если чек ККТ не применяется по правилам 54-ФЗ.
Безналичная оплата от покупателя, по которой чек не формировался и доход не попал в АУСН через ККТ.
Поступление арендной платы, агентского вознаграждения, оплаты услуг или иного дохода, который должен учитываться на АУСН.
Внереализационный доход, если он включается в налоговую базу.
Поступление, которое не связано с уже пробитым чеком и не является возвратом, займом, личным пополнением или иной необлагаемой операцией.
Не используйте признак Не налоговая база автоматически для всех поступлений от покупателей. Используйте его только тогда, когда операция действительно не должна увеличивать налоговую базу. В рассматриваемой теме основание для такой разметки есть: доход уже учтен по чеку ККТ.
Теперь рассмотрим ситуации, когда признак Не налоговая база обычно подходит.
Поступление от физического лица по продаже, по которой уже пробит чек ККТ и данные чека попали в АУСН.
Поступление по эквайрингу, если полная сумма продажи уже учтена по данным ККТ.
Поступление через СБП, если по этой же оплате сформирован кассовый чек.
Возврат собственных средств предпринимателя, если это не доход от предпринимательской деятельности.
Перевод между своими счетами, если это не выручка.
Займ, возврат займа или иное поступление, которое по правилам налогового учета не является доходом.
Для исходной ситуации ключевой пункт первый: покупатель оплатил, чек пробит, значит банковское поступление не должно повторно формировать налоговую базу.
Разберем пошаговый порядок исправления на стороне банка.
Откройте раздел банка, связанный с АУСН. В разных банках он может называться АУСН, АвтоУСН, Разметка операций, Налоговый учет или похожим образом.
Найдите поступление от покупателя.
Откройте карточку операции.
Проверьте текущий признак. Если стоит Приход, операция увеличивает налоговую базу.
Измените признак на Не налоговая база.
В комментарии или внутреннем пояснении укажите, что доход учтен по данным ККТ.
Сохраните изменение.
Проверьте, появилась ли отметка о том, что операция размечена клиентом.
После передачи данных проверьте личный кабинет АУСН.
Если банк позволяет прикрепить пояснение, используйте короткую формулировку:
Оплата покупателя по счету. По операции сформирован чек ККТ. Доход учитывается по данным ККТ. Банковское поступление не является самостоятельной налоговой базой.
Такая формулировка помогает при дальнейшей проверке понять, почему операция была исключена из налоговой базы.
Рассмотрим подробнее ситуацию из сообщения: в банке операция уже изменена на Не налоговая база, но в личном кабинете налоговой прежние данные уже были переданы.
Не делайте повторную корректировку сразу несколько раз. Сначала проверьте статус и сроки обработки. Данные между банком и налоговой могут обновляться не мгновенно. Если корректировка сделана до 7-го числа следующего месяца, дождитесь обновления сведений в ЛК АУСН и проверьте расчет налога после формирования начисления.
Если же налоговая база уже рассчитана неправильно и срок корректировки прошел, действуйте так:
Сформируйте перечень задвоенных операций: дата, сумма, покупатель, назначение платежа, номер чека, номер счета.
Проверьте, что по каждой операции банковское поступление размечено как Не налоговая база.
Проверьте, что чек ККТ не отменен и является корректным.
Подайте обращение через личный кабинет АУСН или личный кабинет ИП.
В обращении укажите, что одна и та же выручка учтена дважды: по банковской операции и по ККТ.
Попросите учесть корректную разметку банка и пересчитать налоговую базу.
Приложите пояснение и при необходимости реквизиты операций.
Сформулировать обращение можно так:
Прошу проверить расчет налоговой базы по АУСН за соответствующий месяц. Операция поступления на расчетный счет на сумму 1 900 рублей ошибочно учтена как налогооблагаемый приход, при этом по этой же оплате сформирован чек ККТ на сумму 1 900 рублей. Доход должен учитываться однократно по данным ККТ. Банковская операция размечена как Не налоговая база. Прошу исключить задвоение и пересчитать налог.
Не вставляйте в обращение лишние рассуждения. Укажите конкретные суммы, даты и источник дубля. Чем точнее описание, тем проще инспекции сопоставить операции.
Разберем отдельную ошибку. Иногда предприниматель видит задвоение и думает: если чек привел к двойному доходу, нужно пробить чек с признаком Возврат прихода. В большинстве случаев это неправильный путь.
Чек возврата прихода нужен, если действительно был возврат денег покупателю или если первоначальный чек был ошибочным и его нужно исправить по правилам применения ККТ. Но если покупатель оплатил товар или услугу, расчет состоялся, чек сформирован на правильную сумму и с правильными реквизитами, чек не нужно отменять.
В рассматриваемой ситуации проблема не в самом чеке, а в том, что банковская операция ошибочно попала в налоговую базу как самостоятельный доход.
Поэтому не делайте Возврат прихода только для исправления задвоения в АУСН. Исправляйте разметку банковской операции.
Рассмотрим близкую ситуацию, потому что она часто приводит к тем же ошибкам. Покупатель оплачивает картой, через интернет-эквайринг или СБП. Касса формирует чек на полную сумму продажи. На расчетный счет поступают деньги от банка-эквайера, иногда уже за вычетом комиссии.
На АУСН важно не задвоить доход:
Если чек ККТ уже передал полную сумму продажи, поступление от эквайера по этой же продаже не должно повторно включаться в доход.
Если на расчетный счет поступила сумма за вычетом комиссии, доходом все равно является полная сумма продажи, а не только сумма, фактически поступившая после удержания комиссии.
Если объект АУСН — доходы минус расходы, комиссия эквайера может быть отдельным расходом при соблюдении условий учета расходов.
Если объект АУСН — доходы, расходы не уменьшают налоговую базу, но доход все равно должен быть учтен один раз.
Посмотрим на пример. Покупатель оплатил 1 900 рублей через СБП. Чек ККТ пробит на 1 900 рублей. На расчетный счет поступило 1 900 рублей или сумма за вычетом комиссии. Доход по продаже уже есть в данных ККТ. Банковское поступление по этой же оплате нужно разметить как Не налоговая база, чтобы не было повторного учета.
Если чек по такой операции не применялся по законному основанию, тогда доход должен попасть в базу по банковской операции. Поэтому каждый раз определяйте источник учета: ККТ или банк.
Теперь посмотрим, как организовать контроль в 1С. Важно понимать: расчет налога на АУСН выполняет налоговый орган на основании данных из ККТ, банка и личного кабинета. Но 1С можно использовать как внутренний учетный инструмент для сверки операций, поиска дублей и контроля выручки.
В типовой работе полезны следующие объекты 1С:
Поступление на расчетный счет — используйте для отражения банковских поступлений.
Банковские выписки — используйте для загрузки и сверки операций расчетного счета.
Чеки ККТ — используйте для контроля пробитых чеков и сумм расчетов с покупателями.
Отчет о розничных продажах — используйте, если в вашей схеме учета продажи обобщаются отчетом по рознице.
Операции по платежным картам или аналогичные документы по эквайрингу — используйте для сверки поступлений по картам, СБП и комиссиям.
Сверка с банком — используйте для контроля загруженных банковских операций.
Отчеты по продажам — используйте для сравнения выручки по кассе и поступлений на расчетный счет.
Если в вашей конфигурации есть настройки или разделы по АУСН, используйте их для подготовки данных и контроля, но окончательно сверяйте налоговую базу с личным кабинетом АУСН и разметкой банка.
В 1С важно не только отразить поступление денег, но и не признать одну и ту же выручку дважды во внутреннем управленческом или налоговом контроле. Если выручка отражена по чеку, банковское поступление должно закрывать оплату или задолженность, а не создавать вторую продажу.
Разберем простой порядок сверки. Он подойдет даже без специальных доработок.
Сформируйте отчет по чекам ККТ за месяц.
Сформируйте отчет по поступлениям на расчетный счет за тот же месяц.
Отберите поступления от физических лиц, эквайринга, СБП и оплат по счетам.
Сопоставьте суммы и даты с чеками ККТ.
Найдите пары операций, где одна и та же сумма отражена и как чек, и как поступление на счет.
Сверьте назначение платежа и покупателя.
По найденным дублям проверьте разметку в банке: банковская операция должна быть Не налоговая база.
Сверьте итоговую налоговую базу в личном кабинете АУСН.
Для удобства можно вести отдельную таблицу контроля. В ней указывайте дату оплаты, сумму, номер счета, номер чека, источник учета дохода и статус банковской разметки.
Пример структуры контрольной таблицы:
Дата оплаты.
Сумма оплаты.
Покупатель.
Номер счета или заказа.
Номер чека ККТ.
Есть ли поступление в банке.
Разметка банка: Приход или Не налоговая база.
Комментарий: доход учитывается по ККТ или по банку.
Рассмотрим профилактику. Чтобы каждый месяц не исправлять десятки операций вручную, выстроим понятный порядок работы.
Определите категории оплат, по которым всегда пробивается чек ККТ: оплаты от физических лиц, СБП, интернет-эквайринг, оплата картой, онлайн-оплаты.
Для этих категорий контролируйте, чтобы банковские поступления в АУСН не попадали как Приход, если доход уже учтен по ККТ.
Определите категории оплат, по которым чек ККТ не нужен: например, безналичные платежи от организаций и ИП при соблюдении условий освобождения.
Для этих категорий банковские поступления должны попадать в налоговую базу как Приход, если это выручка.
Каждый месяц до 7-го числа сверяйте операции в банке и ЛК АУСН.
Ведите перечень исключений: займы, возвраты, личные пополнения, переводы между счетами, ошибочные поступления.
Не отменяйте корректные чеки ККТ ради налоговой разметки.
При систематических дублях обратитесь в банк и уточните правила автоматической разметки операций для АУСН.
Если банк регулярно размечает оплаты от физлиц как Приход, хотя по ним пробиваются чеки, возможно, нужно изменить настройки интеграции, шаблоны назначения платежей или порядок разметки операций в личном кабинете банка.
Разберем конкретно оплату по счету. Покупатель-физлицо может попросить счет и оплатить его через банк. Для предпринимателя это все равно расчет с физическим лицом за товар, работу или услугу. Поэтому по общему правилу применяйте ККТ, если нет отдельного освобождения.
Порядок действий может быть таким:
Выставьте счет покупателю.
Получите оплату на расчетный счет.
Сформируйте чек ККТ в установленный срок для безналичного расчета.
Передайте чек покупателю способом, предусмотренным правилами ККТ.
Проверьте, что чек попал в данные ККТ.
Проверьте банковскую операцию в разметке АУСН.
Если банк поставил Приход, измените на Не налоговая база, потому что доход уже учтен по ККТ.
Не делайте вывод: «оплата по счету — значит чек не нужен». Правильнее задайте вопрос: «кто платит и применяется ли по этому расчету освобождение от ККТ?»
Теперь рассмотрим другой вариант. Покупатель — организация или индивидуальный предприниматель. Он оплачивает счет с расчетного счета безналично. В такой ситуации ККТ обычно не применяется, если расчет проходит без предъявления электронного средства платежа.
Тогда порядок другой:
Выставьте счет организации или ИП.
Получите оплату на расчетный счет.
Не пробивайте чек ККТ, если выполняются условия освобождения по безналичным расчетам между организациями и ИП.
Оставьте банковскую операцию в АУСН как Приход, если это оплата за реализацию.
Проверьте, что сумма попала в налоговую базу один раз.
Если в такой ситуации предприниматель ошибочно пробьет чек, может возникнуть обратная проблема: доход попадет и по банку, и по ККТ. Тогда нужно анализировать, был ли чек ошибочным с точки зрения ККТ. Если чек сформирован ошибочно по операции, где ККТ применять не нужно было, исправляйте кассовую ошибку по правилам 54-ФЗ и одновременно корректируйте налоговую базу АУСН. Но не применяйте этот подход к оплатам от физических лиц, где чек нужен.
Иногда суммы не совпадают. Например, чек пробит на 1 900 рублей, а на расчетный счет поступило 1 860 рублей, потому что банк удержал комиссию. Или на счет поступила общая сумма по нескольким заказам. Разберем, как действовать.
Если чек отражает полную сумму продажи, а банк перечислил сумму за вычетом комиссии, доход не должен уменьшаться на комиссию. Доходом остается сумма продажи по чеку. Банковское поступление, связанное с этой продажей, не должно дублировать налоговую базу.
Если объект АУСН — доходы минус расходы, комиссию банка можно анализировать как расход, если она соответствует правилам учета расходов и корректно выделена. Если объект АУСН — доходы, комиссия не уменьшает налоговую базу.
Если одно банковское поступление объединяет несколько чеков, сопоставьте его с реестром оплат. В таком случае в банке может быть одна операция, а в ККТ несколько чеков. Если все продажи уже учтены по ККТ, банковскую операцию по поступлению денег также разметьте как Не налоговая база.
Если один чек относится к нескольким частичным оплатам, сверяйте по заказу, договору или счету. Главное — добиться, чтобы фактический доход был учтен один раз.
Иногда задвоение связано не только с банком, но и с ошибкой в ККТ. Например, чек пробили два раза на одну оплату, указали неправильный признак расчета или сумму. Тогда одной банковской разметки может быть недостаточно.
Разберем возможные варианты:
Если чек пробит верно, но банк поставил Приход, исправляйте банк, а чек не трогайте.
Если чек пробит дважды на одну оплату, исправляйте ошибочный чек по правилам применения ККТ.
Если чек пробит на неверную сумму, сформируйте корректирующие кассовые документы в порядке, предусмотренном для вашей версии формата фискальных документов и кассового программного обеспечения.
Если был реальный возврат денег покупателю, сформируйте чек с признаком Возврат прихода.
Если чек вообще не должен был формироваться, проанализируйте порядок исправления ошибочного чека и влияние на АУСН отдельно.
Не используйте кассовые корректировки как универсальный способ исправить налоговую базу. Сначала определите, где ошибка: в чеке, в банковской разметке или в сопоставлении данных.
Если налог уже рассчитан с двойной суммы, подготовьте пояснение. Оно должно быть коротким, но конкретным.
Используйте такую структуру:
Укажите налоговый период.
Укажите сумму операции.
Укажите, что операция отражена дважды: по банку и по ККТ.
Укажите, какой источник должен остаться в налоговой базе.
Укажите, что банковская операция размечена как Не налоговая база.
Попросите пересчитать налоговую базу.
Пример текста пояснения:
В налоговой базе по АУСН за соответствующий месяц задвоена выручка по операции на сумму 1 900 рублей. Покупатель оплатил счет на расчетный счет, по этой же оплате сформирован чек ККТ на сумму 1 900 рублей. Доход должен учитываться однократно по данным ККТ. Банковское поступление относится к этой же продаже и размечено как Не налоговая база. Просим исключить повторное включение банковской операции в налоговую базу и пересчитать налог.
Если операций несколько, лучше приложите таблицу. В таблице укажите дату платежа, сумму, номер счета, номер чека и текущую разметку банковской операции.
После корректировки не ограничивайтесь фактом сохранения операции в банке. Проверьте расчет в ЛК АУСН.
Откройте налоговый период, в котором была операция.
Проверьте сумму доходов по данным ККТ.
Проверьте сумму доходов по данным банка.
Убедитесь, что спорное банковское поступление не участвует в налоговой базе.
Сравните итоговую налоговую базу с внутренней сверкой в 1С или таблице.
Проверьте сумму налога к уплате.
Если налог уже был уплачен в завышенной сумме, проконтролируйте сальдо ЕНС после перерасчета.
Для операции на 1 900 рублей при объекте доходы итог должен быть таким: доход 1 900 рублей, налог 152 рубля. Если в системе по-прежнему видно 3 800 рублей, значит задвоение не устранено.
Проанализируем типичные ошибки, которые приводят к завышению налога.
Ошибка 1: оставляют банковское поступление как Приход, хотя по этой же продаже уже пробит чек. В результате доход учитывается дважды.
Ошибка 2: отменяют правильный чек ККТ вместо корректировки банка. Так можно создать нарушение по кассовой дисциплине и не решить исходную проблему.
Ошибка 3: считают, что при оплате физическим лицом по счету чек не нужен. В большинстве случаев при расчетах с физическими лицами ККТ применяется и при безналичной оплате.
Ошибка 4: не проверяют операции до 7-го числа. После окончания срока данные могут считаться подтвержденными, и исправление становится сложнее.
Ошибка 5: все поступления помечают как Не налоговая база. Так делать нельзя. Если доход не учтен по ККТ и является выручкой, он должен попасть в базу по банку.
Ошибка 6: не сверяют 1С, банк и ЛК АУСН. На АУСН налог считается автоматически, но налогоплательщик должен контролировать корректность исходных данных.
Ошибка 7: не обращаются в налоговую, если начисление уже сформировано с ошибкой. Если корректировка в банке не привела к перерасчету, подайте обращение через личный кабинет.
Чтобы не возвращаться к одной и той же проблеме каждый месяц, закрепите постоянный регламент проверки АУСН.
В последний день месяца или в первые дни следующего месяца выгрузите список чеков ККТ.
Выгрузите банковские операции за тот же период.
Отдельно проверьте оплаты от физических лиц по счетам, СБП, эквайрингу и интернет-оплатам.
Сопоставьте банковские поступления с чеками.
Все банковские дубли чеков разметьте как Не налоговая база.
Все самостоятельные доходы без чеков оставьте как Приход, если они должны облагаться на АУСН.
Проверьте возвраты покупателям и корректно отразите их как возврат прихода или не налоговую базу в зависимости от ситуации.
До 7-го числа завершите разметку и сохраните корректировки.
После расчета налога проверьте сумму начисления до оплаты.
Такой регламент особенно важен для ИП, у которых много оплат от физических лиц по безналу. Чем больше источников данных, тем выше риск, что автоматический алгоритм не сопоставит операции идеально.
В исходной ситуации покупатель оплатил 1 900 рублей по счету, а предприниматель пробил чек на эту же сумму. Если покупатель — физическое лицо и чек нужен по правилам применения ККТ, чек пробит правильно. Проблема не в чеке, а в том, что банковское поступление тоже попало в налоговую базу.
Исправьте банковскую операцию: установите для нее признак Не налоговая база, потому что доход уже учтен по данным ККТ.
Дальше действуйте так:
Проверьте, что чек ККТ на 1 900 рублей есть и он корректный.
Проверьте банковское поступление на 1 900 рублей.
Измените разметку банковского поступления на Не налоговая база.
Сохраните корректировку в банке.
Проверьте личный кабинет АУСН после обновления данных.
Если налог уже рассчитан с двойной суммы, подайте обращение через личный кабинет и попросите пересчитать налоговую базу.
В дальнейшем каждый месяц до 7-го числа сверяйте банк, ККТ и ЛК АУСН.
В 1С используйте Поступление на расчетный счет, Банковские выписки, Чеки ККТ, Отчет о розничных продажах и отчеты по продажам для внутренней сверки. Но разметку для расчета АУСН контролируйте в банке и личном кабинете АУСН, потому что именно эти данные использует налоговая инспекция при автоматическом расчете налога.
Главный вывод: на АУСН доход должен учитываться один раз. Если продажа уже учтена по ККТ, поступление денег на расчетный счет по этой же продаже не должно второй раз увеличивать налоговую базу.
Информация носит справочный характер