Разберем ситуацию: индивидуальный предприниматель без работников планирует оформить отпуск по уходу за ребенком, получать ежемесячное пособие от СФР и на этот период не платить фиксированные страховые взносы за себя. Затем до достижения ребенком возраста 1,5 лет ИП хочет понемногу возобновить работу: принимать клиентов, получать оплату на расчетный счет, вести деятельность в студии красоты. Нужно понять, сохраняется ли пособие, надо ли уведомлять налоговую и СФР, а также с какого момента снова возникают страховые взносы.
Ключевой вывод такой: пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при возобновлении деятельности само по себе не прекращается, но право не платить фиксированные страховые взносы за себя действует только за те периоды, когда ИП фактически не ведет предпринимательскую деятельность. Если ИП снова начинает работать и получать доход от бизнеса, освобождение от фиксированных взносов за период работы применять нельзя.
В этой теме важно не смешивать два разных вопроса:
На практике часто возникает ошибка: предприниматель считает, что если он получает пособие по уходу за ребенком, значит автоматически может не платить фиксированные взносы весь период до 1,5 лет. Это не так. Рассмотрим подробнее.
Пособие по уходу связано с фактом ухода за ребенком и наличием права на выплату. А освобождение от фиксированных взносов связано не только с периодом ухода за ребенком, но и с дополнительным условием: ИП в этот период не должен вести предпринимательскую деятельность.
Поэтому возможна ситуация, когда ИП продолжает получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, но одновременно обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, потому что снова начал работать.
Посмотрим на общий подход. С 2024 года законодательство разрешает сохранять ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при выходе получателя пособия на работу до достижения ребенком возраста 1,5 лет. Это правило закреплено в законодательстве об обязательном социальном страховании и применяется к застрахованным лицам.
Для ИП ситуация имеет свою специфику. Предприниматель не является своим собственным работодателем и формально не оформляет себе отпуск по уходу так же, как работник по трудовому договору. Однако если ИП добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплатил добровольные взносы и получил право на пособие, само возобновление предпринимательской деятельности не означает автоматического прекращения уже назначенного пособия по уходу до 1,5 лет.
То есть в рассматриваемой ситуации ИП может совмещать получение пособия по уходу за ребенком и ведение предпринимательской деятельности. Но нужно правильно разделить этот вывод с вопросом страховых взносов за себя.
Если пособие уже назначено, то его выплачивают до достижения ребенком возраста 1,5 лет, если не наступили специальные основания для прекращения выплаты. К таким основаниям относятся, например, смерть ребенка, прекращение права на пособие, переход права на выплату к другому лицу, назначение другого отпуска по беременности и родам в соответствующей ситуации и другие случаи, предусмотренные правилами выплаты пособий. Сам факт того, что ИП принял клиента, получил оплату или возобновил деятельность, не равен автоматическому прекращению пособия.
Разберем на примере. Предпринимательница — мастер студии красоты. Она добровольно застраховалась в СФР в предыдущем году, уплатила добровольные взносы, после рождения ребенка оформила пособие по уходу до 1,5 лет. Через несколько месяцев она начинает работать два дня в неделю, принимает клиентов и получает оплату на расчетный счет. В такой ситуации пособие по уходу продолжает выплачиваться, но период фактической работы уже не является периодом полного освобождения от фиксированных взносов ИП за себя.
Теперь разберем вторую часть вопроса. По общему правилу ИП платит фиксированные страховые взносы за себя независимо от того, есть доход или нет. Но пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает исключения. Одно из таких исключений — период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности.
Однако для ИП это освобождение работает только при соблюдении важного условия: в соответствующий период предпринимательская деятельность фактически не осуществляется.
Иными словами, сам по себе статус родителя ребенка до 1,5 лет не освобождает ИП от фиксированных взносов. Нужно подтвердить, что в период ухода за ребенком ИП не вел бизнес.
Разберем по шагам, что обычно подтверждает отсутствие деятельности:
Если ИП возобновляет деятельность, право на освобождение от взносов за период этой деятельности прекращается. Это не означает, что нужно платить взносы за весь год без учета льготного периода. Нужно разделить год на периоды: когда деятельность не велась, и когда деятельность велась.
Проанализируем ситуацию с мастером студии красоты. Возобновлением деятельности будут считаться не только крупные обороты или полноценный выход на прежний график. Даже частичная занятость может означать, что деятельность снова ведется.
К признакам возобновления деятельности можно отнести:
Поэтому если ИП «понемногу» выходит на работу, принимает клиентов и получает доходы, налоговая с высокой вероятностью будет считать, что предпринимательская деятельность возобновлена.
Важно: наличие отдельных технических операций по счету не всегда означает ведение деятельности. Например, списание банковской комиссии, возврат ранее полученной оплаты, закрытие старых обязательств или уплата налогов сами по себе не обязательно подтверждают активную предпринимательскую деятельность. Но поступления от клиентов за новые услуги — это уже сильный признак возобновления бизнеса.
Отдельной специальной формы уведомления «о возобновлении деятельности ИП после периода ухода за ребенком» в общем порядке нет. Но это не значит, что налоговую можно полностью игнорировать.
Если ИП ранее подавал заявление об освобождении от фиксированных страховых взносов за период ухода за ребенком и указывал период, в котором деятельность не ведется, а затем начал работать раньше окончания этого периода, нужно действовать аккуратно.
Разберем правильный подход:
На практике лучше не ждать требования от налоговой. Если ИП возобновил деятельность раньше, чем планировал, разумно направить в ИФНС пояснение в свободной форме или уточнить ранее заявленный период освобождения. Особенно это важно, если налоговая уже учла заявление об освобождении за весь период до достижения ребенком возраста 1,5 лет.
Главный ориентир для налоговой — не уведомление само по себе, а фактическое наличие или отсутствие деятельности. Если по расчетному счету идут доходы, в декларации отражена выручка, а ИП продолжает заявлять освобождение за этот же период, возникнет противоречие.
Теперь посмотрим на СФР. Если пособие по уходу за ребенком уже назначено, то при возобновлении предпринимательской деятельности специальное уведомление в СФР о том, что ИП снова начал работать, обычно не требуется, если это не влияет на само право на пособие и не меняются обстоятельства, по которым выплата должна быть прекращена.
В теме форума был задан именно этот вопрос: может ли ИП спокойно совмещать уход за ребенком и небольшой выход на работу, если по расчетному счету начнутся движения доходов. Ответ: для пособия — да, пособие сохраняется; для фиксированных взносов — нет, освобождение за период работы не сохраняется.
При этом в СФР нужно сообщать не о каждом факте предпринимательской активности, а о тех обстоятельствах, которые влияют на право на пособие. Например, если пособие должно быть прекращено, если право переходит другому лицу, если получатель больше не является лицом, имеющим право на выплату, или если возник иной юридически значимый факт.
Если ИП сомневается, лучше направить запрос в территориальное отделение СФР и получить письменное разъяснение по своей ситуации. Но при обычном возобновлении деятельности ИП без работников сам факт работы не должен автоматически прекращать выплату пособия до 1,5 лет.
Рассмотрим подробнее расчет. Если ИП в течение года часть времени не вел деятельность и имел право на освобождение от фиксированных взносов, а часть времени работал, фиксированные взносы нужно начислить за период фактической деятельности.
Если деятельность возобновлена с начала месяца, расчет проще: взносы платятся за месяцы, в которых деятельность велась. Если деятельность возобновлена не с первого числа месяца, фиксированные взносы за неполный месяц определяются пропорционально календарным дням осуществления деятельности.
Посмотрим на пример. Ребенок родился 10 марта. ИП оформила пособие по уходу и с определенной даты фактически не вела деятельность. Затем 15 сентября она снова начала принимать клиентов. Значит, период до 14 сентября включительно можно рассматривать как период без деятельности, если это подтверждается документами. С 15 сентября возникает обязанность платить фиксированные взносы за себя за период деятельности.
В таком случае нужно:
Если ИП применяет УСН, доходы от возобновленной деятельности попадут в налоговую базу по УСН. Если применяет патент, нужно отдельно проверить срок действия патента и фактическое ведение деятельности по патенту. Если применяет НПД вместе со статусом ИП, нужно учитывать особенности выбранного режима. Но для освобождения от фиксированных взносов ключевым остается факт ведения или неведения деятельности.
Чтобы не платить фиксированные страховые взносы за период ухода за ребенком, когда деятельность не велась, ИП нужно подтвердить право на освобождение. Обычно в налоговую представляют заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы.
Разберем возможный комплект документов:
Перечень подтверждающих документов может зависеть от конкретной ситуации и требований инспекции. Поэтому рассмотрим практический подход: чем лучше ИП документально отделит период «деятельность не велась» от периода «деятельность возобновлена», тем меньше риск спора с налоговой.
Не заявляйте освобождение за период, в котором были доходы от текущей предпринимательской деятельности. Даже если доход небольшой, даже если это один клиент в месяц, даже если работа велась «понемногу», для налоговой это уже предпринимательская активность.
Разберем по шагам оптимальный порядок действий.
Такой подход позволяет совместить два режима: за период полной паузы в бизнесе — использовать освобождение от фиксированных взносов, а за период фактической работы — платить взносы и при этом продолжать получать пособие по уходу за ребенком.
Закрывать ИП только ради периода ухода за ребенком до 1,5 лет обычно не требуется. Налоговое законодательство допускает освобождение от фиксированных взносов без прекращения статуса ИП, если есть льготный период и деятельность фактически не ведется.
Но рассмотрим плюсы и минусы.
Если ИП не закрывается: предприниматель сохраняет статус, расчетный счет, налоговый режим, возможность быстро вернуться к работе. При этом нужно правильно оформить освобождение от взносов и подтвердить отсутствие деятельности.
Если ИП закрывается: фиксированные взносы прекращают начисляться после снятия с учета, но при последующем возобновлении бизнеса нужно снова регистрировать ИП, заново решать вопросы с расчетным счетом, кассой, патентом, договорами и налоговым режимом.
Для мастера студии красоты, который планирует вернуться к клиентам до достижения ребенком 1,5 лет, закрытие ИП может быть неудобным. Проще оставить статус ИП, но четко разграничить периоды: не работает — заявляет освобождение; работает — платит взносы.
Отдельно рассмотрим добровольное страхование ИП в СФР. По общему правилу ИП не является автоматически застрахованным на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы получить право на пособия по беременности и родам и некоторые выплаты как застрахованное лицо, ИП нужно добровольно вступить в правоотношения с СФР и уплатить добровольные страховые взносы.
Здесь есть важный временной момент: право на страховое обеспечение обычно возникает в следующем календарном году после года, в котором ИП добровольно зарегистрировался в СФР и уплатил взнос. Поэтому если предпринимательница планирует декрет в следующем году, заявление в СФР и уплату добровольных взносов нужно организовать заранее.
Разберем на примере. Если страховой случай наступит в 2026 году, предпринимательнице нужно было добровольно зарегистрироваться и уплатить взносы в 2025 году. Если она зарегистрируется только в 2026 году, право на соответствующие пособия как добровольно застрахованное лицо может возникнуть только с 2027 года, если взносы будут уплачены правильно и в срок.
Поэтому заранее проверьте: когда ожидается отпуск по беременности и родам, когда планируется рождение ребенка, в каком году ИП заключит договор добровольного страхования с СФР и за какой год будут уплачены добровольные взносы.
Если ИП возобновляет работу, налоговый учет также возвращается в обычный режим. Для мастера студии красоты это означает, что поступления от клиентов нужно учитывать как доходы от предпринимательской деятельности.
Рассмотрим основные варианты:
Важно не путать налоговый режим с правом на пособие. Наличие доходов влияет на освобождение от фиксированных взносов, но не означает автоматического прекращения пособия по уходу до 1,5 лет.
В самой теме форума нет программного кода 1С и нет описания ошибки в конфигурации. Вопрос относится к правовому и учетному порядку: нужно определить, сохраняется ли пособие и когда возобновляются страховые взносы. Поэтому специальный код 1С здесь не требуется.
Если ИП ведет учет в 1С, используйте стандартные документы и регистры выбранной конфигурации. Например, в типовых решениях можно контролировать поступления по расчетному счету через банковские документы, отражать доходы по УСН в книге учета доходов и расходов, а также проверять суммы налогов и взносов через соответствующие отчеты.
Для анализа ситуации в 1С полезно проверить:
Если используется программа 1С для учета ИП на УСН, обратите внимание на документы поступления оплаты, банковские выписки и регламентные операции закрытия месяца. В тексте учетной политики или во внутренней бухгалтерской справке можно зафиксировать период, когда деятельность не велась, и дату ее возобновления.
Например, в пояснении для учета можно указать: «Предпринимательская деятельность не осуществлялась с указанной даты по указанную дату в связи с уходом за ребенком до 1,5 лет. С указанной даты деятельность возобновлена, что подтверждается поступлением оплаты от клиентов». Такой документ не заменяет заявление в налоговую, но помогает структурировать учетную позицию.
Особое внимание уделим расчетному счету. В вопросе указано, что после частичного выхода на работу у ИП пойдут движения доходов по расчетному счету. Именно такие движения будут одним из основных доказательств возобновления деятельности.
Разберем возможные виды операций:
Если ИП хочет сохранить освобождение от фиксированных взносов за конкретный период, нужно избегать ситуации, когда в этом же периоде отражены текущие предпринимательские доходы. Если поступления есть, подготовьте документы, объясняющие их природу. Но если это действительно доходы от новых клиентов, освобождение за этот период применять нельзя.
Рассмотрим первый вариант. ИП после рождения ребенка полностью приостанавливает деятельность: не принимает клиентов, не получает оплату, не рекламирует услуги, не заключает договоры, не отражает доходы. Пособие по уходу оформлено и выплачивается СФР.
В этом случае ИП может:
Это наиболее чистая ситуация с точки зрения налоговой. Доходов нет, деятельность не ведется, условие пункта 7 статьи 430 НК РФ выполняется.
Теперь рассмотрим второй вариант. ИП оформила пособие, несколько месяцев не работала, затем начала принимать клиентов два раза в неделю.
В этом случае:
Например, ИП не работала с 1 апреля по 20 августа, а 21 августа снова приняла первого клиента. Значит, за период с 1 апреля по 20 августа можно заявлять освобождение при наличии подтверждений, а с 21 августа нужно считать фиксированные взносы за себя.
Рассмотрим более спорную ситуацию. ИП ушла в период ухода за ребенком, фактически клиентов не принимает, но в этот период на расчетный счет поступила оплата за услугу, оказанную до рождения ребенка или до приостановки деятельности.
Здесь важно не делать автоматический вывод. Само поступление денег в период ухода может выглядеть как доход, но нужно выяснить, когда была оказана услуга и какой документ подтверждает основание платежа.
Если услуга была оказана до начала периода освобождения, а деньги поступили позже, ИП может подготовить пояснение, договор, акт, переписку с клиентом или иные документы. Но риск спора с налоговой все равно есть, потому что при кассовом методе доход обычно признается по оплате. Поэтому такую ситуацию нужно анализировать отдельно.
Для безопасного применения освобождения лучше, чтобы в период заявленного отсутствия деятельности не было поступлений, которые могут быть квалифицированы как предпринимательский доход.
Теперь рассмотрим частый аргумент: «Я работаю совсем немного, доход маленький, значит можно продолжать считать, что деятельность не ведется». Такой подход неверен.
Для освобождения от фиксированных взносов важно не количество клиентов и не сумма дохода, а сам факт ведения предпринимательской деятельности. Если ИП оказал услугу и получил оплату, деятельность велась. Даже один клиент может лишить права на освобождение за соответствующий период.
Небольшой доход не равен отсутствию деятельности. Он может повлиять на сумму налога по режиму налогообложения, но не отменяет обязанность платить фиксированные взносы за период работы.
Нет, сама уплата фиксированных взносов после возобновления деятельности не означает, что пособие нужно прекратить. Здесь снова разделим две системы.
Фиксированные взносы ИП за себя — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые администрирует налоговая. Пособие по уходу за ребенком — это социальная выплата, назначаемая и выплачиваемая СФР при наличии права на нее.
Если ИП начал работать и из-за этого обязан платить фиксированные взносы, это не означает, что СФР автоматически прекращает пособие. Вопрос прекращения пособия решается по правилам социального страхования, а не по факту начисления фиксированных взносов в налоговой.
Теперь сформулируем итоговый ответ для ситуации из темы.
ИП без работников, мастер студии красоты, может оформить добровольное страхование в СФР заранее, получить право на пособия при соблюдении условий и после рождения ребенка оформить ежемесячное пособие по уходу до 1,5 лет. Если в период ухода за ребенком ИП полностью не ведет деятельность, она может подать в налоговую заявление об освобождении от фиксированных страховых взносов за себя за этот период.
Если до достижения ребенком возраста 1,5 лет ИП начнет понемногу работать, принимать клиентов и получать оплату, пособие по уходу за ребенком, как правило, продолжит выплачиваться до 1,5 лет. Но с даты фактического возобновления предпринимательской деятельности ИП уже не сможет применять освобождение от фиксированных страховых взносов за себя. Взносы нужно будет платить за период работы, при необходимости — пропорционально календарным дням.
Специального уведомления в СФР только из-за того, что ИП снова начал вести деятельность, обычно не требуется. Специального уведомления в налоговую о «возобновлении деятельности» также нет, но если ранее было подано заявление на освобождение от взносов за период, который фактически сократился, лучше уточнить период освобождения и подготовить пояснения.
Практически правильная позиция: пособие сохраняем, взносы возобновляем с даты начала деятельности, доходы отражаем в налоговом учете, освобождение применяем только к периоду без деятельности.
Бухгалтеру или самому ИП нужно заранее выстроить учетную логику. Рассмотрим контрольный список.
Такой порядок поможет избежать претензий со стороны налоговой и одновременно не потерять пособие по уходу за ребенком.
Проанализируем распространенные ошибки, которые могут привести к доначислениям или спорам.
Итак, разберем итог по существу вопроса. ИП может получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и до достижения ребенком этого возраста возобновить предпринимательскую деятельность. Само возобновление деятельности не должно автоматически прекращать пособие.
Но освобождение от фиксированных страховых взносов за себя применяется только за те периоды, когда ИП не ведет предпринимательскую деятельность. Если предпринимательница снова принимает клиентов и получает оплату, с даты возобновления деятельности нужно платить фиксированные взносы за себя. За неполный месяц взносы рассчитываются пропорционально календарным дням деятельности.
В налоговую специальное уведомление о возобновлении деятельности обычно не подается, но если ранее было заявлено освобождение от взносов на более длительный период, безопаснее уточнить период освобождения и подготовить пояснения. В СФР специальное уведомление о самом факте возобновления предпринимательской деятельности обычно не требуется, если право на пособие сохраняется и не наступили обстоятельства для прекращения выплаты.
Действуйте так: оформите право на пособие через СФР, заявите в налоговую освобождение от фиксированных взносов только за период фактического отсутствия деятельности, при возобновлении работы начните начислять и платить взносы за себя, а пособие по уходу продолжайте получать до достижения ребенком возраста 1,5 лет при сохранении права на выплату.
Информация носит справочный характер