Рассмотрим ситуацию подробно и разберем ее как налоговую задачу: физическое лицо зарегистрировано как ИП, применяет УСН с объектом «Доходы» 6%, с 01.01.2026 признается плательщиком НДС по ставке 5%, продает нежилое помещение другому ИП. До продажи это помещение использовалось в предпринимательской деятельности: по нему получались арендные платежи на счет ИП. Оплата по договору поступает частями: одна часть — в декабре 2025 года, вторая — в 1 квартале 2026 года, третья — во 2 квартале 2026 года. Право собственности переходит в 1 квартале 2026 года.
Главный вывод: доход от продажи такого нежилого помещения нужно рассматривать не как обычный доход физлица от продажи личного имущества, а как доход ИП от предпринимательской деятельности. Поэтому правило о минимальном сроке владения недвижимостью для целей НДФЛ здесь само по себе не спасает от налогообложения по УСН. Если объект использовался в бизнесе, сдавался в аренду через ИП и приносил предпринимательский доход, продажа такого объекта обычно облагается в рамках УСН.
Проанализируем причину. В гражданском праве имущество не делится на «имущество физлица» и «имущество ИП» как на два разных имущественных комплекса. ИП — это тот же гражданин, но с зарегистрированным предпринимательским статусом. Поэтому в налоговом учете ключевое значение имеет не то, на какой счет поступили деньги и как подписан договор, а то, использовалось ли имущество в предпринимательской деятельности.
В рассматриваемой ситуации помещение было нежилым и сдавалось в аренду. Арендные платежи поступали на счет ИП. Это важный признак того, что объект фактически участвовал в предпринимательской деятельности. Следовательно, при продаже такого объекта налоговая инспекция с высокой вероятностью будет квалифицировать выручку как доход от предпринимательской деятельности ИП.
Разберем логику по шагам:
ИП применяет УСН с объектом «Доходы».
Нежилое помещение использовалось для получения предпринимательского дохода — сдавалось в аренду.
Доходы от аренды учитывались у ИП, а не как обычные личные поступления физлица.
Продажа объекта связана с имуществом, которое использовалось в бизнесе.
Доход от продажи нужно включить в налоговую базу по УСН.
Важно: если бы помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, не сдавалось через ИП, не было связано с бизнесом и продавалось как личное имущество гражданина, тогда можно было бы отдельно анализировать правила НДФЛ, минимальный срок владения, имущественные вычеты и освобождение от налога. Но в данной ситуации исходные данные прямо указывают на предпринимательское использование объекта.
Да, УСН начисляйте и уплачивайте. При объекте «Доходы» налоговая база формируется из полученных доходов. Расходы на приобретение недвижимости при объекте «Доходы» не уменьшают налоговую базу, даже если объект когда-то покупался дорого, ремонтировался или улучшался.
Рассмотрим подробнее. Если ИП применяет УСН 6%, то налог считается от суммы дохода. В общем виде расчет выглядит так:
УСН = доход от продажи × 6%
Если по региональному закону для ИП действует пониженная ставка УСН, используйте фактическую ставку, применимую к деятельности ИП. Но если специальных льгот нет, базовый расчет делайте по ставке 6%.
Например, если цена продажи помещения составляет 10 000 000 рублей, а ИП применяет УСН «Доходы» 6%, то налоговая база по УСН составит 10 000 000 рублей. Налог до уменьшения на допустимые суммы составит:
10 000 000 × 6% = 600 000 рублей
При этом для ИП на УСН «Доходы» возможно уменьшение налога на страховые взносы по правилам главы 26.2 НК РФ. Но сама выручка от продажи объекта в доходы включается полностью.
Посмотрим на этот момент отдельно, потому что он часто вызывает ошибку. Сам факт поступления денег на личный банковский счет физлица не делает доход «личным» для целей налогообложения. Если платеж связан с предпринимательской деятельностью ИП, он остается предпринимательским доходом, даже если покупатель перечислил деньги на обычный счет гражданина.
Для УСН действует кассовый метод. Доход признается на дату поступления денежных средств на счета в банках, в кассу или при ином погашении задолженности перед налогоплательщиком. Формулировка не ограничивает учет только расчетным счетом ИП. Поэтому поступление на личный счет продавца-физлица, если оно является оплатой предпринимательской сделки, также нужно учитывать как доход ИП.
Практический вывод: суммы, поступившие на счет физлица по договору продажи нежилого помещения, использовавшегося в деятельности ИП, отражайте в доходах по УСН на дату фактического зачисления денег.
Разберем по шагам именно тот график платежей, который указан в задаче.
Часть оплаты поступила в декабре 2025 года. Эту сумму включите в доходы по УСН за 2025 год. Она попадет в годовую декларацию по УСН за 2025 год и в КУДиР за 2025 год датой фактического поступления денег.
Часть оплаты поступила в 1 квартале 2026 года. Эту сумму включите в доходы по УСН в 1 квартале 2026 года. Она участвует в расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал 2026 года и затем попадет в декларацию по УСН за 2026 год.
Остаток оплаты поступил во 2 квартале 2026 года. Эту сумму включите в доходы по УСН во 2 квартале 2026 года. Она участвует в расчете авансового платежа по УСН за полугодие 2026 года и затем отражается в декларации по УСН за 2026 год.
То есть для УСН ориентируйтесь не на дату перехода права собственности, а на дату поступления денег. Переход права собственности важен для гражданско-правового оформления сделки и для НДС, но для УСН «Доходы» ключевым является кассовый метод.
В декларации по УСН отражайте доходы в том налоговом периоде, в котором они фактически получены. Если оплата разделена между 2025 и 2026 годами, не нужно всю сумму продажи показывать только в 2026 году или только в году перехода права собственности.
Рассмотрим пример. Допустим, цена продажи помещения — 12 000 000 рублей. Оплата поступила так:
3 000 000 рублей — в декабре 2025 года;
5 000 000 рублей — в феврале 2026 года;
4 000 000 рублей — в мае 2026 года.
Тогда для УСН отражаем:
в декларации по УСН за 2025 год — 3 000 000 рублей;
в декларации по УСН за 2026 год — 9 000 000 рублей;
в КУДиР за 2025 год — запись на 3 000 000 рублей датой декабрьского поступления;
в КУДиР за 2026 год — записи на 5 000 000 рублей и 4 000 000 рублей датами фактических поступлений.
Важно: если деньги поступили на личный счет, подготовьте пояснение для учета: платеж получен по договору продажи нежилого помещения, объект использовался в предпринимательской деятельности, сумма включена в доходы ИП по УСН. Это поможет избежать расхождений при проверке движения денежных средств.
Теперь разберем НДС. Здесь ситуация сложнее, потому что часть оплаты поступила в 2025 году, а с 01.01.2026 ИП уже является плательщиком НДС по ставке 5%. Кроме того, право собственности переходит в 1 квартале 2026 года.
Для НДС важно определить момент налоговой базы. По общему правилу налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из дат: день оплаты, частичной оплаты или день отгрузки, передачи. Для недвижимости есть специальная особенность: датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче.
В рассматриваемой ситуации нужно разделить платежи и событие передачи объекта:
оплата в декабре 2025 года поступила до даты, с которой ИП стал плательщиком НДС 5%;
передача помещения и переход права собственности происходят в 1 квартале 2026 года;
часть оплаты поступает в 1 квартале 2026 года;
остаток оплаты поступает во 2 квартале 2026 года.
Если ИП действительно является плательщиком НДС с 01.01.2026 и применяет специальную ставку 5%, то при передаче недвижимости в 1 квартале 2026 года нужно начислить НДС. При этом по переходным правилам по авансам, полученным до 2026 года, НДС с самого аванса в 2025 году не начислялся, потому что в 2025 году ИП на УСН еще мог быть освобожден от НДС. Но при реализации в 2026 году налог возникает уже в периоде передачи объекта.
Практический вывод: если помещение передано покупателю в 1 квартале 2026 года, НДС по ставке 5% начисляйте в 1 квартале 2026 года с налоговой базы по реализации. Если часть оплаты была получена еще в 2025 году без НДС, при передаче объекта в 2026 году налог все равно нужно рассчитать по правилам, действующим на дату реализации.
Разберем самый важный расчетный вопрос. Если договорная цена сформулирована как окончательная цена и отдельно НДС в ней не выделен, безопасный подход — определить НДС расчетным методом из суммы, относящейся к реализации. При ставке 5% расчетная ставка будет 5/105.
Например, если цена помещения по договору составляет 10 500 000 рублей и стороны не увеличили цену на сумму НДС отдельно, расчет НДС может выглядеть так:
10 500 000 × 5 / 105 = 500 000 рублей
В этом случае сумма без НДС составит 10 000 000 рублей, а НДС — 500 000 рублей.
Если же договором прямо предусмотрено, что цена составляет 10 500 000 рублей «без учета НДС» и покупатель дополнительно оплачивает НДС, тогда НДС можно начислять сверху:
10 500 000 × 5% = 525 000 рублей
Тогда общая сумма к оплате составит 11 025 000 рублей.
Важно: в реальной сделке обязательно проверьте формулировку договора. От нее зависит, будет ли НДС выделяться «изнутри» цены или начисляться «сверху». Если договор уже заключен без условия об НДС, продавец может столкнуться с ситуацией, когда НДС придется заплатить за счет полученной цены, а не дополнительно к ней.
Рассмотрим декабрьский платеж отдельно. Если в декабре 2025 года ИП на УСН еще не являлся плательщиком НДС, то НДС с аванса в декабре 2025 года не начисляйте. В 2025 году эта сумма учитывается для целей УСН как доход по кассовому методу.
Но если сама реализация недвижимости происходит в 2026 году, когда ИП уже является плательщиком НДС, то при передаче объекта в 2026 году возникает обязанность начислить НДС по реализации. То есть отсутствие НДС на аванс в 2025 году не означает, что вся сделка освобождается от НДС в 2026 году.
Проанализируем на примере:
в декабре 2025 года получен аванс 2 000 000 рублей;
в феврале 2026 года объект передан покупателю по акту;
с 01.01.2026 ИП применяет НДС 5%;
цена договора не увеличивалась на НДС.
В декабре 2025 года НДС с аванса не начисляйте. В 1 квартале 2026 года при передаче объекта рассчитайте НДС с суммы реализации. Если цена включает НДС, применяйте расчетную ставку 5/105.
Если часть денег поступила в 1 квартале 2026 года до передачи помещения покупателю, это аванс, полученный уже в периоде, когда ИП является плательщиком НДС. В таком случае НДС с аванса начисляйте на дату получения оплаты. Счет-фактуру на аванс выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты.
Если же деньги поступили в 1 квартале 2026 года в тот же период, когда произошла передача объекта, на практике налоговая база все равно попадет в декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года. Но документы нужно оформить корректно: если сначала поступил аванс — оформите авансовый счет-фактуру, затем при передаче — счет-фактуру на реализацию и восстановление/зачет авансового НДС по правилам учета НДС.
Если сначала была передача объекта, а потом поступила оплата, то НДС начисляется на дату передачи объекта. Повторно начислять НДС на последующую оплату уже не нужно, потому что налоговая база возникла на дату реализации.
Если право собственности и передача помещения произошли в 1 квартале 2026 года, а остаток оплаты поступил во 2 квартале 2026 года, то НДС по этому остатку уже должен быть начислен в 1 квартале 2026 года в составе налоговой базы по реализации. Повторно начислять НДС во 2 квартале 2026 года на постоплату не нужно.
Разберем логику:
объект передан в 1 квартале 2026 года;
для НДС дата передачи недвижимости является датой реализации;
на дату реализации определяется налоговая база по НДС;
остаток оплаты после реализации — это погашение задолженности покупателя;
повторной налоговой базы по НДС на дату постоплаты не возникает.
Вывод: если передача помещения была в 1 квартале 2026 года, то основной НДС по реализации отражайте в декларации по НДС за 1 квартал 2026 года. Во 2 квартале 2026 года поступление остатка влияет на УСН, но не создает новую базу по НДС, если реализация уже была полностью отражена ранее.
Разберем документы по НДС. Счет-фактуру по облагаемой НДС операции выставляйте не позднее пяти календарных дней после соответствующего события.
Для рассматриваемой сделки возможны такие документы:
На аванс, полученный в декабре 2025 года. Если в 2025 году ИП не был плательщиком НДС, счет-фактуру на этот аванс не выставляйте.
На аванс, полученный в 1 квартале 2026 года до передачи объекта. Если деньги поступили до передачи помещения и ИП уже является плательщиком НДС, выставьте авансовый счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты поступления денег.
На передачу помещения в 1 квартале 2026 года. Выставьте счет-фактуру на реализацию не позднее пяти календарных дней с даты передачи недвижимости по акту или иному передаточному документу.
На оплату во 2 квартале 2026 года после передачи объекта. Отдельный счет-фактуру на постоплату не оформляйте, если реализация уже отражена в 1 квартале 2026 года и счет-фактура на реализацию выставлен на всю стоимость объекта.
Важно: при продаже недвижимости ориентируйтесь именно на дату передачи объекта по передаточному акту или другому документу о передаче. Дата государственной регистрации перехода права собственности важна, но для НДС специальное правило привязано к передаче недвижимости покупателю.
Декларация по НДС подается поквартально. Общий срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится по общим правилам.
НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, не позднее 28-го числа каждого месяца. Можно заплатить и раньше, в том числе всю сумму сразу.
Для рассматриваемой ситуации это означает:
если реализация помещения произошла в 1 квартале 2026 года, декларацию по НДС подайте за 1 квартал 2026 года;
НДС по реализации за 1 квартал 2026 года уплатите равными долями в апреле, мае и июне 2026 года;
если во 2 квартале 2026 года была только постоплата по уже отраженной реализации, отдельного начисления НДС по этой постоплате не будет;
если же часть передачи или отдельная облагаемая операция фактически пришлась на 2 квартал 2026 года, тогда ее нужно включить в декларацию по НДС за 2 квартал 2026 года.
Теперь посмотрим на учет в 1С. Конкретный набор документов зависит от конфигурации: например, 1С:Бухгалтерия 8, отраслевое решение или доработанная база. Но общий принцип такой: нужно отдельно обеспечить учет дохода по УСН, расчеты с покупателем и документы НДС.
В типовой логике 1С обычно используются следующие объекты и документы:
ПоступлениеНаРасчетныйСчет или банковская выписка — для отражения поступления оплаты от покупателя.
Реализация или документ передачи объекта — для отражения продажи имущества.
СчетФактураВыданный — для оформления счета-фактуры на аванс или реализацию.
КнигаПродаж — для регистрации счетов-фактур по НДС.
КнигаУчетаДоходовИРасходов или регистр налогового учета по УСН — для отражения доходов по кассовому методу.
ПомощникПоУчетуНДС или регламентные операции по НДС — для проверки формирования книги продаж и декларации.
ДекларацияПоУСН и ДекларацияПоНДС — для формирования отчетности.
Если деньги поступили на личный счет физлица и не загружены автоматически в 1С как банковская выписка ИП, рассмотрим аккуратный вариант учета: внесите операцию в налоговый учет ИП вручную или через документ, который формирует запись дохода по УСН. Важно, чтобы в КУДиР сумма попала датой фактического поступления денег.
Не оставляйте поступление на личный счет вне учета. Если налоговая увидит договор продажи предпринимательского объекта и движение денег, но не увидит дохода в декларации по УСН, это создаст риск доначислений, пеней и штрафа.
Разберем порядок исправления. Если ИП ошибочно посчитал, что продает имущество как физлицо, и не отразил доходы по УСН и НДС, нужно исправлять налоговый учет. В большинстве случаев безопаснее добровольно подать уточненные декларации и уплатить недоимку с пенями до того, как инспекция сама обнаружит нарушение.
Действуйте по шагам:
Поднимите договор купли-продажи, график платежей, банковские выписки, акт передачи помещения и дату регистрации перехода права. Нам нужно точно определить даты поступлений и дату передачи объекта.
Определите суммы, которые относятся к 2025 году для УСН. Все деньги, полученные в декабре 2025 года, включите в доходы по УСН за 2025 год.
Определите суммы, которые относятся к 2026 году для УСН. Деньги, полученные в 1 и 2 кварталах 2026 года, включите в доходы соответствующих отчетных периодов 2026 года.
Определите налоговую базу по НДС. Если передача помещения была в 1 квартале 2026 года, рассчитайте НДС за 1 квартал 2026 года. Если до передачи были авансы в 2026 году, проверьте необходимость авансового счета-фактуры.
Сформируйте недостающие счета-фактуры. Если документы должны были быть выставлены, оформите их текущей датой с указанием фактических дат операций по правилам исправления учета.
Уплатите недоимку и пени. До подачи уточненной декларации безопаснее сначала перечислить недостающий налог и пени на ЕНС.
Подайте уточненную декларацию по УСН за 2025 год, если декабрьский доход не был отражен.
Подайте уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года, если реализация должна была попасть в этот квартал, но не была отражена.
Подайте уточненную декларацию по УСН за 2026 год после окончания года или скорректируйте авансовые обязательства через уведомления, если ошибка выявлена в течение 2026 года.
Важно: если декларация еще не сдана, подавайте первичную декларацию с правильными данными. Если декларация уже сдана с ошибкой и налоговая база занижена, подавайте уточненную декларацию.
По авансовым платежам по УСН уведомления по ЕНП обычно нужны, потому что налоговая должна понять, как распределить сумму единого налогового платежа. Если аванс по УСН был занижен из-за того, что доход от продажи помещения не учли, проверьте поданные уведомления за соответствующие периоды.
Если ошибка затронула авансовые платежи 2026 года, рассмотрим такой порядок:
пересчитайте аванс по УСН за 1 квартал 2026 года с учетом поступления оплаты;
пересчитайте аванс по УСН за полугодие 2026 года с учетом остатка оплаты во 2 квартале;
если уведомления уже поданы с меньшими суммами, подайте корректирующие уведомления;
доплатите недостающие суммы и пени.
По НДС ситуация отличается: декларация по НДС сама содержит начисления к уплате. Поэтому по НДС ключевое действие — правильно подать декларацию или уточненную декларацию и обеспечить наличие денег на ЕНС к срокам уплаты.
Теперь разберем последствия. Если налог не был начислен и не был уплачен вовремя, возникают пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из правил НК РФ. Их нужно рассчитать и уплатить вместе с недоимкой.
Кроме пеней возможны штрафы:
Штраф за неуплату или неполную уплату налога. Обычно применяется, если налоговая установит занижение налоговой базы, неправильное исчисление налога или иное неправомерное бездействие. Базовый размер — 20% от неуплаченной суммы, при доказанном умысле — 40%.
Штраф за несвоевременную подачу декларации. Если декларация по НДС или УСН не была подана в срок, возможен штраф за нарушение срока представления декларации.
Штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов или объектов налогообложения. Такой риск возникает, если учет велся с существенными нарушениями и это привело к занижению налоговой базы.
Блокировка операций по счетам. При длительной неподаче декларации инспекция может применить обеспечительные меры в отношении счетов.
При добровольном исправлении ошибки до того, как инспекция выявила нарушение, риск штрафа можно снизить. Для этого важно не просто подать уточненную декларацию, а сначала уплатить недоимку и пени. Такой порядок обычно используется, чтобы выполнить условия освобождения от штрафа за неуплату при самостоятельном уточнении налоговых обязательств.
Если инспекция запросит пояснения, не нужно настаивать на том, что это была личная продажа физлица, если объект фактически сдавался в аренду через ИП. Такая позиция будет слабой. Лучше подготовить корректное пояснение: ошибка возникла из-за неверной квалификации дохода, после анализа операции доход включен в базу по УСН, НДС начислен в периоде реализации, уточненные декларации поданы, недоимка и пени уплачены.
В пояснении можно отразить следующую логику:
нежилое помещение принадлежало гражданину, зарегистрированному в качестве ИП;
до продажи объект использовался в предпринимательской деятельности и сдавался в аренду;
доход от продажи квалифицирован как доход ИП;
поступления включены в налоговую базу по УСН датами фактического получения денежных средств;
НДС начислен по операции реализации в 1 квартале 2026 года, поскольку передача объекта произошла после возникновения обязанности по НДС;
налогоплательщик самостоятельно исправил ошибку, уплатил налог и пени.
Перед подачей уточнений соберите полный комплект документов. Рассмотрим, что именно нужно проверить:
Договор купли-продажи. Посмотрите цену, порядок оплаты, условие о НДС, дату заключения, статус сторон, назначение платежей.
Акт приема-передачи помещения. Именно он важен для определения даты реализации недвижимости по НДС.
Выписку ЕГРН. Она подтвердит дату перехода права собственности, хотя для НДС ключевым обычно является передаточный документ.
Банковские выписки. Нужны даты и суммы поступлений: декабрь 2025 года, 1 квартал 2026 года, 2 квартал 2026 года.
Договоры аренды и поступления арендной платы. Они подтверждают предпринимательское использование помещения.
КУДиР за 2025 и 2026 годы. Проверьте, включены ли поступления от продажи в доходы.
Декларацию по УСН за 2025 год. Проверьте, отражена ли декабрьская часть оплаты.
Декларации по НДС за 2026 год. Проверьте, отражена ли реализация помещения и авансы 2026 года.
Счета-фактуры и книгу продаж. Проверьте регистрацию авансовых и отгрузочных счетов-фактур.
Разберем ошибки, которые чаще всего возникают при продаже коммерческой недвижимости ИП на УСН.
Ошибка 1: считать, что срок владения более пяти лет автоматически освобождает от всех налогов. Для личного имущества это может иметь значение по НДФЛ, но для имущества, использованного в предпринимательской деятельности, логика иная.
Ошибка 2: ориентироваться только на личный счет. Поступление денег на счет физлица не отменяет предпринимательский характер дохода.
Ошибка 3: включать всю сумму в доходы УСН только на дату регистрации права собственности. Для УСН действует кассовый метод, поэтому доходы отражаются по датам поступления денег.
Ошибка 4: не начислять НДС в 2026 году, потому что договор заключен в 2025 году или первый аванс получен в 2025 году. Если реализация произошла в 2026 году и ИП является плательщиком НДС, налоговую базу нужно анализировать уже по правилам 2026 года.
Ошибка 5: повторно начислять НДС на постоплату после реализации. Если объект уже передан и НДС начислен на всю стоимость реализации, последующая оплата не создает новую базу по НДС.
Ошибка 6: не подавать уточненки после выявления ошибки. Если налоговая база занижена, без уточнения и доплаты риски штрафов и пеней только растут.
Сведем выводы в один понятный алгоритм.
Нужно ли продавцу ИП начислять и оплачивать УСН? Да, нужно. Помещение использовалось в предпринимательской деятельности, поэтому доход от продажи относится к доходам ИП на УСН, а не к обычной продаже личного имущества физлица.
Когда отражать суммы в декларации по УСН? Отражайте по датам фактического поступления денег. Сумма, полученная в декабре 2025 года, относится к УСН за 2025 год. Суммы, полученные в 1 и 2 кварталах 2026 года, относятся к УСН за 2026 год и участвуют в расчете авансовых платежей за соответствующие периоды.
Нужно ли начислять НДС? Если с 01.01.2026 ИП является плательщиком НДС 5%, а передача помещения произошла в 1 квартале 2026 года, НДС начисляйте в 1 квартале 2026 года. Аванс 2025 года сам по себе НДС в 2025 году не создавал, но реализация в 2026 году облагается НДС по правилам 2026 года.
Когда выставлять счета-фактуры? На аванс 2025 года счет-фактуру не выставляйте, если в 2025 году ИП не был плательщиком НДС. На аванс 2026 года, полученный до передачи помещения, счет-фактуру выставьте в течение пяти календарных дней. На реализацию помещения счет-фактуру выставьте в течение пяти календарных дней с даты передачи объекта по акту или иному передаточному документу.
Что делать, если сроки уже прошли? Пересчитайте налоги, уплатите недоимку и пени, подайте уточненные декларации по тем периодам, где база была занижена. По УСН проверьте декларацию за 2025 год и авансы 2026 года. По НДС проверьте декларацию за 1 квартал 2026 года. При необходимости подайте корректирующие уведомления по ЕНП.
Что со штрафами и пенями? Пени будут начисляться за период просрочки. Штраф возможен, если налоговая выявит занижение налога. Чтобы снизить риск штрафа, исправляйте ошибку добровольно: сначала уплатите недоимку и пени, затем подайте уточненные декларации.
Общий вывод: в данной ситуации безопасная налоговая позиция — признать продажу нежилого помещения операцией в рамках предпринимательской деятельности ИП, включить поступления в доходы по УСН по кассовому методу, начислить НДС в 2026 году по правилам реализации недвижимости и исправить отчетность, если изначально операция была отражена как личная продажа физлица.
Информация носит справочный характер