Почему сумма налога на прибыль в справке-расчете при закрытии квартала отличается от суммы в декларации в 1С?

← На главную

Рассмотрим ситуацию, когда при закрытии квартала в программе 1С формируется справка-расчет налога на прибыль с одной суммой, а декларация по налогу на прибыль показывает другую сумму. Такая проблема встречается как в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия», так и в отраслевых решениях на ее основе, включая БИТ.Строительство.

На первый взгляд кажется, что оба документа должны показывать одинаковую сумму. Однако перед исправлением необходимо выяснить, какие именно показатели сравниваются. В справке-расчете может отображаться текущий налог за конкретный месяц, расчет авансового платежа, сумма налога с учетом ранее начисленных платежей или показатели бухгалтерского учета. Декларация, в свою очередь, формируется по данным налогового учета за отчетный период и может учитывать особенности заполнения листов, приложений, убытков прошлых лет, обособленных подразделений, торгового сбора, инвестиционных вычетов и других корректировок.

Разберем по шагам, почему возникает расхождение, как проверить закрытие месяца, как найти ошибку в документах и регистрах, а также как безопасно перепровести расчет налога на прибыль начиная с января.

Выясним, какие суммы нужно сопоставлять

Прежде чем искать техническую ошибку, определим, какие именно значения сравниваются. В 1С сумма в справке-расчете и сумма в декларации может отличаться по причине того, что в отчетах отражаются разные показатели.

В справке-расчете Расчет налога на прибыль программа показывает расчет текущего налога на прибыль, который выполняется регламентной операцией при закрытии месяца. В зависимости от настроек учета и периода справка может содержать:

налоговую базу за текущий месяц;
налоговую базу нарастающим итогом с начала года;
сумму налога, исчисленную за отчетный период;
сумму налога, начисленную в конкретном месяце с учетом ранее начисленных авансовых платежей;
федеральную и региональную части налога;
постоянные и временные разницы при применении ПБУ 18/02;
сумму налога с учетом переноса убытков прошлых лет;
суммы корректировок, отраженных вручную или специализированными документами.

В декларации по налогу на прибыль отражается не просто сумма бухгалтерской проводки по счету 68.04.1. Декларация строится по данным налогового учета и предназначена для расчета налоговых обязательств за отчетный период.

Например, при сравнении необходимо учитывать, что:

в справке-расчете за март может быть показана сумма налога к начислению именно за март;
в декларации за первый квартал отражается налог за январь, февраль и март нарастающим итогом;
в строках раздела 1 декларации может быть показана сумма к доплате либо уменьшению с учетом ранее начисленных авансовых платежей;
в листе 02 декларации отражается исчисленный налог за отчетный период;
сумма на счете 68.04.1 может включать проводки прошлых периодов, ручные корректировки или операции переноса задолженности на ЕНС.

Сравнивать нужно одинаковые показатели. Например, сумму налога за первый квартал из справки-расчета необходимо сопоставлять с исчисленной суммой налога по листу 02 декларации, а не со строкой раздела 1, в которой может быть отражена только сумма доплаты.

Рассмотрим основной источник проблемы: закрытие января, февраля и марта выполнено некорректно

Наиболее распространенная причина расхождения состоит в том, что регламентная операция Расчет налога на прибыль выполнена не последовательно или часть месяцев после изменения данных не была перезакрыта.

Налог на прибыль в 1С рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года. Поэтому расчет за февраль зависит от результата расчета за январь, а расчет за март зависит от данных января и февраля.

Если в январе были введены документы задним числом, изменены суммы выручки, расходов, амортизации, курсовых разниц, резервов, прямых расходов или корректировок налогового учета, необходимо повторно выполнить закрытие января. После этого требуется последовательно перезакрыть февраль и март.

Нельзя ограничиваться повторным запуском закрытия только за март. Если программа не пересчитала январский налог или не учла результат предыдущего месяца, в справке-расчете и декларации могут возникнуть разные суммы.

Рассмотрим типичный пример.

За январь программа рассчитала налог на прибыль в сумме 100 000 рублей. В феврале бухгалтер ввел документ поступления услуг январской датой, который увеличил налоговые расходы на 200 000 рублей. После этого налог за январь должен был уменьшиться, например, до 60 000 рублей.

Если январь не перезакрыть, расчет за февраль может использовать старую сумму январского налога — 100 000 рублей. При этом декларация, сформированная позже по актуальным данным налогового учета, может показать налоговую базу с учетом нового январского расхода.

В результате возникают расхождения:

проводки по начислению налога за январь остаются рассчитанными по старым данным;
февральский расчет не учитывает корректный результат января;
мартовская регламентная операция использует неверные данные предыдущих месяцев;
декларация может заполниться по актуальным данным регистров налогового учета;
справка-расчет и декларация перестают совпадать.

Именно поэтому при обнаружении проблемы в первом квартале необходимо не просто повторить расчет за последний месяц квартала, а перепровести регламентные операции начиная с января.

Разберем, как правильно перепровести закрытие месяца с начала года

Для устранения расхождения выполним последовательное перезакрытие периода. Перед началом работы рекомендуется создать резервную копию информационной базы либо выполнить действия сначала в копии базы, особенно если отчетность за период уже подготовлена или отправлена.

Рассмотрим порядок действий в программе.

Откроем раздел Операции.
Перейдем в обработку Закрытие месяца.
Выберем январь отчетного года.
Проверим, что все операции января проведены и отражены в бухгалтерском и налоговом учете.
Отменим выполнение регламентных операций января, если программа требует отмены закрытия перед повторным расчетом.
Выполним закрытие января заново.
Проверим выполнение операции Расчет налога на прибыль.
Откроем проводки регламентной операции и справку-расчет.
Перейдем к февралю и повторим закрытие месяца.
Перейдем к марту и повторим закрытие месяца.
После выполнения закрытия всех месяцев сформируем новую справку-расчет налога на прибыль за квартал.
Перезаполним декларацию по налогу на прибыль.
Сравним показатели налоговой базы, исчисленного налога, авансовых платежей и суммы к доплате.

В некоторых конфигурациях может потребоваться использовать команду Отменить закрытие месяца, а затем повторно выполнить все регламентные операции. В других вариантах программы достаточно нажать Выполнить закрытие месяца, если программа самостоятельно определяет необходимость повторного расчета.

Если в списке регламентных операций напротив отдельных пунктов отображается красный статус, необходимо сначала исправить ошибку. Закрытие месяца не следует считать завершенным, пока все обязательные операции не имеют успешный статус выполнения.

Перепроводить нужно не только саму операцию расчета налога на прибыль. Перед ней должны быть корректно выполнены операции закрытия счетов затрат, расчета амортизации, списания расходов будущих периодов, распределения косвенных расходов, корректировки стоимости номенклатуры и другие операции, которые влияют на финансовый результат и налоговую базу.

Проверим проводки регламентной операции «Расчет налога на прибыль»

Следующий шаг — проверим проводки, которые сформировала программа при закрытии месяца.

Для этого откроем:

раздел Операции;
обработку Закрытие месяца;
нужный месяц;
регламентную операцию Расчет налога на прибыль;
команду Показать проводки.

В типовой ситуации текущий налог на прибыль отражается проводкой по дебету счета 99.01.1 и кредиту счета 68.04.1. При наличии постоянных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств могут формироваться дополнительные проводки.

Рассмотрим, что необходимо проверить в проводках.

Корректно ли выбрана организация.
Верно ли указан период операции.
Есть ли проводки по налогу на прибыль за каждый месяц квартала.
Не сформированы ли дублирующие проводки.
Не остались ли старые проводки после отмены или частичного повторного закрытия.
Нет ли ручных операций по счету 68.04.1, которые изменяют итоговую сумму.
Нет ли ручных операций по счету 99.01.1, которые влияют на текущий налог.
Правильно ли распределена сумма между федеральным и региональным бюджетом.
Не отражены ли лишние суммы на счетах учета постоянных и временных разниц.
Не выполнены ли операции начисления налога дважды.

Если в январе или феврале программа не видит начисленный налог предыдущего месяца, необходимо особенно внимательно проверить проводки по счету 68.04.1. В этой ситуации часто оказывается, что регламентная операция была отменена, перепроведена не полностью либо заменена ручной бухгалтерской операцией.

Не рекомендуется исправлять расхождение путем ручного изменения итоговой суммы налога на счете 68.04.1, если причина ошибки не найдена. Такая корректировка может временно привести остаток счета к нужному значению, но при следующем закрытии месяца или формировании декларации расхождение появится снова.

Разберем, почему декларация может отличаться от справки-расчета даже при правильных проводках

Иногда проводки по налогу на прибыль сформированы правильно, однако декларация все равно показывает другую сумму. В этом случае необходимо анализировать не только бухгалтерские проводки, но и данные налогового учета.

Декларация по налогу на прибыль в 1С формируется на основании регистров налогового учета. Поэтому она может учитывать показатели, которые не отражаются в справке-расчете в том же виде.

Рассмотрим основные причины такого расхождения.

В декларации учтен убыток прошлых лет, а в справке-расчете анализируется налог до уменьшения базы на убыток.
В декларации отражен торговый сбор, уменьшающий сумму налога, а в справке-расчете сравнивается налог до его уменьшения.
В декларации применен инвестиционный налоговый вычет.
В декларации учтены данные обособленного подразделения.
В декларации есть корректировки по операциям прошлых периодов.
В декларации учтены доходы или расходы, введенные вручную через специальные документы налогового учета.
В справке-расчете отражается текущий налог за месяц, а декларация показывает налог за квартал.
В декларации заполнены строки, относящиеся к авансовым платежам, а сравнивается сумма исчисленного налога.
В учетной политике изменились правила признания расходов.
После формирования декларации в базе были изменены документы либо выполнено повторное закрытие месяца.

Поэтому нельзя делать вывод об ошибке только по разнице между одной строкой декларации и одной суммой в справке-расчете. Необходимо построить расшифровку от налоговой базы до суммы налога.

Посмотрим, как сопоставить лист 02 декларации и данные 1С

Для проверки необходимо определить, в какой строке декларации возникло расхождение. Основное внимание уделим листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Обычно проверка выполняется в следующей последовательности:

Сопоставим доходы от реализации с данными налогового учета.
Сопоставим внереализационные доходы.
Сопоставим расходы, уменьшающие доходы от реализации.
Сопоставим внереализационные расходы.
Проверим перенос убытков прошлых лет.
Проверим налоговую базу.
Проверим ставку налога.
Проверим федеральную и региональную части налога.
Проверим уменьшение налога на торговый сбор, инвестиционный вычет и другие допустимые суммы.
Проверим авансовые платежи, учтенные при расчете итоговой суммы к доплате.

Для этого в 1С полезно использовать отчет Анализ учета по налогу на прибыль. Отчет позволяет сопоставить бухгалтерские и налоговые данные, увидеть постоянные и временные разницы, а также детализировать показатели до конкретных документов.

При работе с отчетом не ограничивайтесь просмотром итоговой диаграммы. Раскройте каждый блок, который влияет на налоговую базу. Так можно увидеть, какой документ сформировал доход, расход или разницу, не попавшую в ожидаемый показатель.

Если в декларации база больше, чем в справке-расчете, необходимо искать расходы, которые не были приняты в налоговом учете, либо доходы, которые были отражены дополнительно.

Если в декларации база меньше, чем в справке-расчете, следует проверить перенос убытков, корректировки прошлых периодов, инвестиционные вычеты, торговый сбор, расходы, введенные после закрытия месяца, и ручные операции налогового учета.

Рассмотрим проверку документов, введенных задним числом

Одна из наиболее частых причин расхождений — документы, введенные или измененные после закрытия месяца.

Например, бухгалтер мог после закрытия января:

ввести поступление товаров или услуг январской датой;
изменить сумму реализации;
исправить счет-фактуру;
отразить корректировку поступления;
перепровести документ реализации;
изменить способ отражения расходов;
изменить статью затрат;
ввести документ амортизации либо изменить параметры основного средства;
отразить курсовые разницы;
выполнить ручную корректировку бухгалтерского или налогового учета.

Любой такой документ может изменить налоговую базу января. Если после изменения документа январь не был повторно закрыт, расчет налога за январь, февраль и март может стать некорректным.

Разберем, как проверить изменения.

Откроем журнал операций за январь, февраль и март.
Отсортируем документы по дате создания, дате изменения либо дате проведения, если конфигурация позволяет использовать такой отбор.
Найдем документы, введенные после даты первоначального закрытия месяца.
Проверим, влияют ли эти документы на бухгалтерский и налоговый учет.
Определим самый ранний месяц, который требуется перезакрыть.
Перепроведем закрытие месяца начиная с этого периода.

Если информация о дате изменения документа недоступна в стандартном журнале, можно использовать журнал регистрации, историю изменений, специализированные отчеты конфигурации или обратиться к администратору базы.

Перезакрывать нужно с самого раннего месяца, в котором изменились данные. Если ошибка относится к январю, нельзя пересчитывать только март. Если ошибка появилась в феврале, необходимо повторно закрыть февраль и март.

Разберем влияние ручных операций на расчет налога

В отраслевых конфигурациях и доработанных базах часто используются ручные операции. Они могут быть введены для корректировки проводок, отражения специфических хозяйственных операций, исправления ошибок прошлых периодов или переноса данных.

Ручные операции могут быть причиной расхождения, если они затрагивают счета:

68.04.1 — расчеты с бюджетом по налогу на прибыль;
68.04.2 — расчет налога на прибыль;
99.01.1 — текущий налог на прибыль;
99.02.1 — постоянный налоговый расход;
99.02.2 — постоянный налоговый доход;
09 — отложенные налоговые активы;
77 — отложенные налоговые обязательства;
97.11 — убытки прошлых лет;
84 — нераспределенная прибыль или непокрытый убыток.

Проводки по этим счетам могут изменить бухгалтерскую отчетность и остатки по расчетам с бюджетом, но не всегда изменяют данные налоговой декларации. И наоборот, специальные документы налогового учета могут повлиять на декларацию без прямого отражения в бухгалтерских проводках.

Поэтому необходимо отдельно проверить операции, введенные через документ Операция и документ Операция, введенная вручную.

Рассмотрим порядок проверки.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04.1.
Раскроем обороты по документам.
Выделим операции, которые не относятся к регламентной операции Расчет налога на прибыль.
Проверим содержание каждой ручной операции.
Установим, влияет ли она только на бухгалтерский учет или также содержит движения по регистрам налогового учета.
При необходимости отменим некорректную ручную операцию и выполним расчет налога заново.

Не следует удалять ручные операции без анализа. Некоторые из них могут быть обоснованными, например корректировки по решениям налогового органа, отражение исправлений прошлых лет или отраслевые операции, предусмотренные учетной политикой.

Проверим настройку учетной политики по налогу на прибыль

Расхождения могут быть вызваны не только документами, но и изменением настроек учетной политики.

В программе необходимо проверить настройки Учетная политика, действующие в проверяемом периоде. Особое внимание уделим следующим параметрам:

методу определения прямых расходов;
порядку распределения косвенных расходов;
методу оценки материально-производственных запасов;
порядку признания расходов на производство;
методу начисления амортизации;
применению амортизационной премии;
порядку учета расходов на ремонт основных средств;
созданию резервов в налоговом учете;
порядку учета расходов будущих периодов;
применению ПБУ 18/02;
ставкам налога на прибыль;
настройкам обособленных подразделений;
порядку уплаты ежемесячных авансовых платежей.

Если учетная политика была изменена в середине года либо настройки были исправлены задним числом, требуется повторно закрыть все месяцы, на которые влияет изменение.

Особенно важно проверить ставку налога на прибыль. При изменении федеральной или региональной ставки, наличии пониженной ставки, инвестиционного вычета или специального режима налогообложения программа может по-разному рассчитывать показатели в справке-расчете и декларации, если база не была полностью перезакрыта.

Рассмотрим влияние ПБУ 18/02 на справку-расчет

Если организация применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», в программе могут формироваться дополнительные показатели, связанные с постоянными и временными разницами.

При этом важно различать:

налог на прибыль, исчисленный по данным налогового учета;
текущий налог на прибыль, отраженный в бухгалтерском учете;
условный расход или условный доход по налогу на прибыль;
постоянный налоговый расход или постоянный налоговый доход;
изменение отложенных налоговых активов;
изменение отложенных налоговых обязательств.

Справка-расчет при закрытии месяца может показывать показатели, связанные с ПБУ 18/02. Декларация по налогу на прибыль при этом формируется исключительно по правилам налогового учета.

Поэтому не следует сравнивать сумму бухгалтерского расхода по налогу на прибыль из отчета о финансовых результатах со строкой исчисленного налога в декларации. Эти показатели могут отличаться из-за постоянных и временных разниц, и такое отличие само по себе не является ошибкой.

Для проверки используем:

Справка-расчет налога на прибыль;
Справка-расчет отложенного налога на прибыль;
Справка-расчет постоянных разниц;
Анализ учета по налогу на прибыль;
оборотно-сальдовую ведомость по счетам 09, 77, 68.04.1 и 99.

Если расхождение между декларацией и справкой связано с ПБУ 18/02, необходимо сначала убедиться, что сравниваются именно налоговые, а не бухгалтерские показатели.

Разберем проверку убытков прошлых лет

Перенос убытков прошлых лет — еще одна распространенная причина отличий между расчетом налога и декларацией.

Если организация имеет налоговый убыток за предыдущие годы, она может уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму такого убытка в пределах правил налогового законодательства.

В 1С перенос убытков может отражаться через регламентные операции закрытия периода и специальные данные налогового учета. При этом в декларации уменьшается налоговая база, а в справке-расчете за конкретный месяц итог может отображаться иначе, особенно если сравнивается сумма текущего начисления с базой до использования убытка.

Рассмотрим, что нужно проверить.

Есть ли остаток убытка прошлых лет в налоговом учете.
Правильно ли введены начальные остатки по убыткам.
Выполнена ли регламентная операция Перенос убытков на будущее.
Выполнена ли операция Списание убытков прошлых лет, если она предусмотрена конфигурацией.
Соответствует ли сумма перенесенного убытка данным деклараций прошлых лет.
Не используется ли один и тот же убыток повторно.
Корректно ли отражен перенос убытка в листе 02 и приложениях к декларации.

Если сумма налога в декларации меньше, чем в справке-расчете, и в декларации заполнены строки, связанные с убытками прошлых лет, необходимо проверить именно этот блок.

Проверим торговый сбор и налоговые вычеты

Если организация уплачивает торговый сбор, сумма налога на прибыль может быть уменьшена в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

При этом важно отличать:

исчисленный налог до уменьшения;
сумму торгового сбора;
налог после уменьшения;
сумму авансовых платежей;
итоговую сумму к доплате или уменьшению.

Если сравнить справку-расчет, отражающую исчисленный налог, со строкой декларации после уменьшения на торговый сбор, суммы закономерно не совпадут.

Аналогичная ситуация возможна при применении инвестиционного налогового вычета, региональных льгот, корректировок по специальным видам деятельности и иных сумм, уменьшающих исчисленный налог.

Поэтому при наличии таких операций необходимо проверять расшифровку декларации построчно.

Рассмотрим влияние ЕНС на сравнение сумм

После внедрения единого налогового счета в 1С используется счет 68.90 для отражения расчетов по единому налоговому счету.

Регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет переносит задолженность по налогу на прибыль со счета расчетов по налогу на прибыль на счет ЕНС.

При этом сумма на счете 68.90 не является показателем налоговой базы, не заменяет сумму исчисленного налога и не должна напрямую сравниваться со справкой-расчетом налога на прибыль.

Рассмотрим типичную ошибку. Бухгалтер видит, что в справке-расчете налог составляет 500 000 рублей, а на счете 68.90 отражено 300 000 рублей. Он делает вывод, что программа рассчитала налог неверно.

Но разница может быть объяснена тем, что:

часть суммы была перенесена на ЕНС в другом периоде;
по ЕНС учтены другие налоги;
на ЕНС отражены зачеты и платежи;
по налогу на прибыль есть ранее начисленные авансовые платежи;
на счете 68.90 отражается совокупное состояние расчетов, а не только текущий налог за квартал.

Поэтому при проверке декларации основным источником должны быть данные налогового учета и расшифровка расчета налога, а не только остатки на счетах расчетов с бюджетом.

Разберем, как перезаполнить декларацию после исправления учета

После повторного закрытия января, февраля и марта необходимо обязательно перезаполнить декларацию. Нельзя использовать ранее сформированный экземпляр отчетности, если в базе были изменены документы или регламентные операции.

Рассмотрим порядок действий.

Откроем раздел Отчеты.
Перейдем в список Регламентированные отчеты.
Откроем декларацию по налогу на прибыль за нужный квартал.
Сохраним прежний вариант отчетности отдельно, если он необходим для сравнения.
Создадим новый экземпляр декларации либо используем команду Заполнить.
Проверим дату, отчетный период, организацию и настройки декларации.
Откроем расшифровку строк, по которым обнаружено расхождение.
Сравним новую декларацию с данными справки-расчета.
Выполним встроенную проверку декларации.
Проверим контрольные соотношения.

Если декларация уже была отправлена в налоговый орган, а после исправления учета показатели изменились, необходимо определить, нужна ли уточненная декларация. Это зависит от характера ошибки и от того, привела ли она к занижению или завышению суммы налога.

При занижении налога, как правило, потребуется представить уточненную декларацию и уплатить недоимку с пенями. При завышении налога также может потребоваться уточнение, если организация хочет скорректировать налоговые обязательства.

Перед подачей уточненной декларации необходимо убедиться, что все месяцы проверяемого периода закрыты последовательно, а в программе не осталось старых некорректных проводок.

Посмотрим на пример расхождения из-за неправильной последовательности закрытия

Рассмотрим условный пример.

За январь организация получила налоговую прибыль 1 000 000 рублей. При ставке 25 процентов налог составил 250 000 рублей.

За февраль организация получила налоговую прибыль 400 000 рублей. Налог за два месяца нарастающим итогом должен составить:

1 400 000 рублей × 25 процентов = 350 000 рублей.

Следовательно, дополнительное начисление налога за февраль должно составить:

350 000 рублей − 250 000 рублей = 100 000 рублей.

В марте организация отразила расход, относящийся к январю, в размере 400 000 рублей. После исправления налоговая прибыль января должна составить 600 000 рублей, а общий результат за первый квартал — 1 000 000 рублей.

Правильный налог за квартал будет равен:

1 000 000 рублей × 25 процентов = 250 000 рублей.

Если январь не перезакрыть, программа может сохранить январское начисление 250 000 рублей и февральское начисление 100 000 рублей. При закрытии марта она может сформировать корректировку, но из-за непоследовательного пересчета итоговые данные проводок и справки-расчета могут быть искажены.

Декларация, сформированная по актуальным данным налогового учета, может показать правильный налог 250 000 рублей. При этом справка-расчет или остатки на счетах могут показывать другую величину.

Чтобы устранить расхождение, необходимо:

перезакрыть январь после отражения расхода;
перезакрыть февраль;
перезакрыть март;
проверить проводки по налогу за все три месяца;
перезаполнить декларацию.

Рассмотрим особенности отраслевой конфигурации БИТ.Строительство

Конфигурация БИТ.Строительство является отраслевым решением. В ней могут использоваться дополнительные документы, регистры, механизмы распределения затрат, учет по строительным объектам, договорная аналитика, учет незавершенного производства, учет субподрядных работ и другие отраслевые доработки.

Поэтому при расхождении необходимо проверять не только стандартные документы «1С:Бухгалтерии», но и операции, связанные со строительной спецификой учета.

Рассмотрим, что может влиять на налоговую базу в строительной организации:

распределение прямых и косвенных расходов по объектам строительства;
незавершенное производство;
учет выполненных работ по договорам подряда;
учет субподрядных работ;
учет материалов, переданных в производство;
распределение общехозяйственных расходов;
резервы по сомнительным долгам;
резервы по гарантийному ремонту;
корректировки себестоимости работ;
отражение выручки по этапам работ;
изменение стоимости договоров;
закрытие счетов учета затрат и финансового результата.

Если в программе используется собственный механизм распределения затрат, он должен быть выполнен до регламентной операции Расчет налога на прибыль. Если такой расчет не выполнен или выполнен после расчета налога, налоговая база может быть рассчитана неверно.

Также необходимо проверить, не формирует ли отраслевой модуль дополнительные движения по регистрам налогового учета после закрытия стандартного месяца. В таком случае следует использовать регламент, установленный разработчиком отраслевого решения.

Если конфигурация доработана, не следует обновлять ее самостоятельно без резервной копии и проверки на тестовой базе. При подозрении на ошибку конфигурации необходимо обратиться к сопровождающему партнеру 1С или разработчику отраслевого решения.

Разберем необходимость обновления программы

Если в программе обнаружено устойчивое расхождение, которое не устраняется после последовательного перепроведения закрытия месяца, необходимо проверить актуальность релиза конфигурации и регламентированной отчетности. При необходимости регулярного обслуживания нескольких баз задачи архивации, тестирования и установки релизов автоматизируют с помощью программы для тихого обновления баз 1С.

Обновление важно по нескольким причинам:

в новых релизах могут быть исправлены ошибки расчета налога на прибыль;
обновляются формы деклараций и правила их заполнения;
исправляются алгоритмы отражения ЕНС;
изменяются контрольные соотношения отчетности;
обновляются настройки ставок и нормативных показателей;
исправляются ошибки взаимодействия отраслевого решения с типовой конфигурацией.

Перед обновлением необходимо:

создать резервную копию базы;
проверить совместимость релиза отраслевой конфигурации с релизом платформы;
проверить совместимость с расширениями и доработками;
выполнить обновление сначала на тестовой копии;
после обновления проверить закрытие месяца и декларацию.

Не нужно считать, что любое расхождение обязательно вызвано ошибкой версии программы. Чаще причина находится в непоследовательном закрытии периода, документах задним числом, ручных операциях или неверном сравнении показателей. Но при корректном учете и воспроизводимой ошибке обновление необходимо рассматривать как обязательный этап диагностики.

Составим практический алгоритм поиска причины расхождения

Чтобы последовательно найти источник ошибки, выполним следующий алгоритм.

Определим, какие показатели сравниваются: текущий налог, исчисленный налог за квартал, сумма к доплате, остаток по счету или сумма ЕНС.
Сформируем справку-расчет Расчет налога на прибыль за январь, февраль и март отдельно.
Откроем проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за каждый месяц.
Проверим, что все месяцы с января закрыты последовательно.
Проверим, не вводились ли документы задним числом после закрытия месяца.
Проверим ручные операции по счетам 68.04.1, 68.04.2, 99, 09, 77 и 97.11.
Сформируем отчет Анализ учета по налогу на прибыль.
Сопоставим доходы и расходы в отчете с листом 02 декларации.
Проверим убытки прошлых лет, торговый сбор, инвестиционные вычеты и другие уменьшения налога.
Проверим настройки Учетная политика.
Проверим наличие обособленных подразделений и распределение налога по бюджетам.
Проверим работу отраслевых регламентных операций БИТ.Строительство.
Перезакроем месяцы начиная с самого раннего периода, в котором обнаружено изменение данных.
Перезаполним декларацию.
Выполним контрольную проверку декларации.

Сформулируем итоговое решение

Если сумма налога на прибыль в справке-расчете при закрытии квартала отличается от суммы в декларации, прежде всего не следует исправлять итог вручную. Необходимо выяснить, является ли расхождение реальной ошибкой или связано с тем, что сравниваются разные показатели.

В рассматриваемой ситуации особое внимание необходимо уделить расчету за январь и февраль. Если программа начиная с января не учитывает налог на прибыль за предыдущий месяц, наиболее вероятная причина — непоследовательное закрытие периода либо изменение документов после первоначального расчета налога.

Основное решение — перепровести закрытие месяца начиная с января:

проверить документы января;
повторно выполнить все регламентные операции января;
проверить проводки операции Расчет налога на прибыль;
повторно закрыть февраль;
повторно закрыть март;
сформировать новую справку-расчет;
перезаполнить декларацию;
сопоставить лист 02 декларации с отчетом Анализ учета по налогу на прибыль.

Если после последовательного перезакрытия расхождение сохраняется, необходимо проверить ручные операции, убытки прошлых лет, торговый сбор, инвестиционные вычеты, ЕНС, настройки учетной политики и отраслевые механизмы БИТ.Строительство.

Информация носит справочный характер