Рассмотрим ситуацию, когда гостиница или иное средство размещения применяет ставку НДС 0 процентов по услугам временного проживания и заполняет раздел 4 декларации по НДС с кодом операции 1011456. При подготовке декларации возникает вопрос: какие документы нужно приложить к отчетности, как подтвердить право на нулевую ставку и как составить отчет о доходах, если унифицированный бланк такого отчета законодательно не утвержден.
Разберем вопрос подробно. Выясним, в каких случаях применяется код 1011456, какие документы представляем в налоговый орган, какие сведения включаем в отчет о доходах от оказания гостиничных услуг и как подготовить данные в 1С для проверки и выгрузки.
Код операции 1011456 предназначен для отражения в разделе 4 декларации по НДС услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые одновременно соответствуют нескольким условиям.
Гостиница или иное средство размещения является объектом туристской индустрии.
Объект введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года либо после этой даты был введен в эксплуатацию после реконструкции.
Объект включен в реестр объектов туристской индустрии.
Организация или предприниматель непосредственно оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Услуги относятся именно к проживанию в гостинице или ином средстве размещения, а не к самостоятельным дополнительным услугам.
Важно: код 1011456 не применяем только потому, что организация осуществляет гостиничную деятельность по ОКВЭД 55.10. Сам по себе код ОКВЭД подтверждает вид деятельности, но не заменяет условия для применения нулевой ставки НДС. Нужно проверить дату ввода объекта в эксплуатацию, факт включения объекта в реестр объектов туристской индустрии и состав оказываемых услуг.
Если гостиница не относится к объектам туристской индустрии, введенным в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включенным в соответствующий реестр, для услуг временного проживания может применяться другой код — 1011457. Поэтому сначала проанализируем правовое основание для нулевой ставки, а затем уже заполним декларацию.
Не смешиваем коды операций. Код 1011456 применяем для проживания в новых или реконструированных объектах туристской индустрии, включенных в реестр. Код 1011457 относится к иным случаям предоставления мест для временного проживания, когда объект не относится к указанной категории объектов туристской индустрии.
Услуги временного проживания, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, не являются операциями «без НДС». Это облагаемые операции, по которым применяется специальная налоговая ставка 0 процентов.
Это означает, что гостиница должна не только начислить НДС по ставке 0 процентов и отразить выручку в декларации, но и документально подтвердить право на применение этой ставки. Для этого вместе с декларацией по НДС представляем подтверждающие документы.
Одним из основных документов является отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Такой отчет составляем за соответствующий налоговый период по НДС.
Налоговым периодом по НДС является квартал. Следовательно, отчет формируем за тот квартал, за который подаем декларацию по НДС и в котором отражаем налоговую базу по гостиничным услугам, облагаемым по ставке 0 процентов.
Рассмотрим пример. Гостиница оказала услуги проживания в июле, августе и сентябре. Доход от проживания за III квартал отражаем в разделе 4 декларации по НДС. Одновременно с декларацией за III квартал составляем и направляем отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания за тот же III квартал.
Не откладываем подготовку отчета до получения требования из налоговой инспекции. Отчет является документом, который подтверждает обоснованность применения ставки НДС 0 процентов. Поэтому его целесообразно подготовить одновременно с декларацией и включить в комплект подтверждающих документов при отправке отчетности.
Для кода операции 1011456 подготовим документы, которые подтверждают как сам доход от услуг проживания, так и право объекта применять ставку НДС 0 процентов.
Рассмотрим основной комплект документов.
Отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Это основной документ для подтверждения дохода от гостиничных услуг за налоговый период.
Документ, подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию. Представляем документ или его копию. Это может быть разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, акт ввода в эксплуатацию после реконструкции либо иной документ, подтверждающий дату ввода объекта в эксплуатацию в соответствии с конкретной ситуацией.
Выписка или сведения из реестра объектов туристской индустрии. Такой документ подтверждает, что гостиница или иной объект размещения включен в соответствующий реестр. Рекомендуем включать выписку в комплект документов, даже если часть сведений может быть доступна налоговому органу в межведомственном порядке.
Первичные документы, подтверждающие оказание услуг проживания. В зависимости от организации учета это могут быть договоры, заявки, подтверждения бронирования, счета, акты, гостиничные счета, кассовые чеки, документы оплаты, отчеты системы бронирования, документы о заезде и выезде гостей, реестры оказанных услуг.
Документы, подтверждающие расчет выручки. Подготовим расшифровку, которая позволит связать итоговую сумму отчета с данными учета, книги продаж, документов реализации и раздела 4 декларации по НДС.
Документы по входному НДС. Если заявляем налоговые вычеты по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов, подготовим счета-фактуры поставщиков, УПД, первичные документы, документы оплаты при необходимости и регистры раздельного учета НДС.
Важно: состав документов зависит от оснований применения ставки 0 процентов и от особенностей конкретного объекта. Для кода 1011456 особенно важно подтвердить дату ввода объекта в эксплуатацию и его включение в реестр объектов туристской индустрии.
Не ограничиваемся только отчетом о доходах. Сам отчет подтверждает размер дохода от услуг проживания, но не заменяет документ о вводе объекта в эксплуатацию и сведения о включении объекта в реестр.
Для отчета о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания не утверждена единая обязательная форма. Налогоплательщик разрабатывает форму самостоятельно.
Это не означает, что отчет можно составить произвольно без обязательных реквизитов и без связи с учетными данными. Самостоятельная форма должна позволять налоговой инспекции проверить:
за какой налоговый период составлен отчет;
какая организация или индивидуальный предприниматель представляют отчет;
по какому объекту размещения применяется ставка НДС 0 процентов;
какой код операции указан в декларации;
какой размер дохода получен от услуг проживания;
какими первичными документами подтверждается доход;
совпадает ли итоговая сумма отчета с суммой, указанной в разделе 4 декларации по НДС;
какие документы подтверждают право объекта применять ставку НДС 0 процентов.
Поэтому наиболее удобным вариантом будет отчет в виде реестра. В такой реестр включаем строки по документам реализации, гостиничным счетам, актам, кассовым чекам, бронированиям или иным документам, которыми организация подтверждает оказание услуг проживания.
Форумный совет составить таблицу с датой, номером документа, покупателем и суммой является практичным и правильным базовым решением. Однако для надежного подтверждения ставки 0 процентов расширим такой отчет и включим в него дополнительные сведения.
Разберем форму отчета, которую можно использовать как основу для внутреннего документа и для представления в налоговый орган.
В верхней части отчета укажем общие реквизиты.
Наименование документа: «Отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания».
Наименование организации или фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя.
ИНН, КПП при наличии, ОГРН или ОГРНИП.
Наименование гостиницы или иного средства размещения.
Адрес объекта размещения.
Налоговый период, за который составлен отчет.
Код операции в декларации по НДС — 1011456.
Основание применения ставки НДС 0 процентов.
Реквизиты документа о вводе объекта в эксплуатацию.
Сведения о включении объекта в реестр объектов туристской индустрии.
Дата составления отчета.
Должность, фамилия и подпись ответственного лица.
Далее составим табличную часть. В таблицу рекомендуем включить следующие графы.
Номер строки.
Дата оказания услуги проживания либо дата окончания проживания.
Дата документа, подтверждающего оказание услуги.
Номер документа, подтверждающего оказание услуги.
Вид документа: договор, акт, гостиничный счет, кассовый чек, документ реализации, отчет системы бронирования, иной первичный документ.
Наименование покупателя.
ИНН покупателя, если покупателем является организация или индивидуальный предприниматель и ИНН указан в документах.
Указание на физическое лицо, если покупателем является гражданин и персональные данные не требуется раскрывать в полном объеме.
Период проживания: дата заезда и дата выезда.
Стоимость услуг проживания без НДС.
Ставка НДС 0 процентов.
Сумма НДС — 0 рублей.
Итоговая стоимость услуги проживания.
Примечание, в котором можно указать номер бронирования, номер счета гостя, номер договора с корпоративным клиентом или иной идентификатор.
В нижней части отчета обязательно укажем итоговую сумму дохода от услуг проживания за квартал. Эта сумма должна совпадать с налоговой базой, отраженной в разделе 4 декларации по НДС по коду 1011456.
Главное правило: итог отчета, данные регистров учета, документы реализации и строка 020 раздела 4 декларации должны быть сопоставимы между собой.
Рассмотрим условный пример. Гостиница оказывает услуги проживания физическим лицам и организациям. За квартал были оформлены гостиничные счета, кассовые чеки, акты оказанных услуг и документы реализации для корпоративных клиентов.
В отчете можно указать следующие сведения по каждой операции:
Дата оказания услуги: 05.07.2026.
Документ: гостиничный счет № 325.
Покупатель: физическое лицо.
Период проживания: с 03.07.2026 по 05.07.2026.
Стоимость проживания: 12 000 рублей.
Ставка НДС: 0 процентов.
Номер бронирования: BR-010245.
По корпоративному клиенту сведения могут выглядеть иначе.
Дата оказания услуги: 31.08.2026.
Документ: акт оказанных услуг № 88.
Покупатель: общество с ограниченной ответственностью.
ИНН покупателя: указываем при наличии.
Основание: договор на размещение сотрудников.
Период проживания: с 12.08.2026 по 31.08.2026.
Стоимость услуг проживания: 146 000 рублей.
Ставка НДС: 0 процентов.
После перечисления всех операций укажем итоговую строку: «Итого доход от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания за III квартал 2026 года — 1 850 000 рублей».
Эта сумма должна быть отражена в декларации по НДС в разделе 4 по строке 020 при заполнении строки с кодом операции 1011456.
Рассмотрим подробнее вопрос о покупателях — физических лицах. В гостиничном бизнесе значительная часть услуг оказывается гражданам, поэтому в учете могут использоваться кассовые чеки, гостиничные счета, документы бронирования, отчеты PMS-системы, отчеты онлайн-кассы и иные документы.
Для подтверждения дохода важно, чтобы каждая строка отчета могла быть связана с документом, который подтверждает факт оказания услуги и сумму выручки.
При этом не следует включать в отчет избыточные персональные данные физических лиц, если они не нужны для идентификации операции и не требуются в конкретном случае налоговым органом. В качестве покупателя можно указывать «физическое лицо», а для идентификации использовать номер гостиничного счета, номер кассового чека, номер бронирования, дату проживания или иной внутренний номер документа.
Рассмотрим практический подход.
Если продажа оформлена кассовым чеком, укажем дату и номер кассового чека.
Если оформлен гостиничный счет, укажем его дату и номер.
Если оплата получена через агрегатор бронирования, укажем номер бронирования, дату проживания, документ реализации и сведения о перечислении денежных средств.
Если услуга оказана сотруднику организации, а оплату производит работодатель, укажем корпоративного заказчика, договор, акт или документ реализации.
Если услуги оплачены наличными или банковской картой, включим в расшифровку реквизиты кассового документа и период проживания.
Не подменяем отчет общим отчетом по кассовой выручке. Общая сумма выручки по онлайн-кассе может включать не только проживание, но и дополнительные услуги: питание, парковку, трансфер, прачечную, аренду конференц-зала, продажу товаров и иные операции. В отчете по ставке 0 процентов выделяем только доходы, относящиеся к услугам предоставления мест для временного проживания.
Одна из наиболее важных задач — правильно определить состав услуг, к которым применяется ставка НДС 0 процентов.
Нулевая ставка применяется к услугам предоставления мест для временного проживания. Вместе с проживанием могут оказываться дополнительные услуги, предусмотренные правилами предоставления гостиничных услуг и включенные в единую цену номера или места в номере.
Однако самостоятельные услуги, которые продаются отдельно от проживания и не включены в стоимость размещения, могут облагаться НДС по общей ставке либо освобождаться от НДС при наличии специальных оснований.
Рассмотрим пример.
Гостиница продает номер за 8 000 рублей в сутки. В стоимость номера включены уборка, смена белья, пользование интернетом, доступ к общим зонам, хранение багажа и иные услуги, которые входят в единый тариф проживания. Если такие услуги включены в стоимость проживания и не выделены отдельной ценой, они могут учитываться в составе гостиничной услуги.
Одновременно гостиница может отдельно продавать трансфер, завтрак, услуги ресторана, мини-бара, прачечной, аренду конференц-зала, парковку, экскурсии, билеты, аренду оборудования и иные услуги. Такие операции анализируем отдельно. Не включаем их автоматически в отчет о доходах по ставке НДС 0 процентов.
Важно: если в программе одна реализация содержит одновременно проживание и иные услуги, настройте раздельный учет выручки. Иначе сумма раздела 4 декларации может оказаться завышенной, а в отчет о доходах попадут операции, не относящиеся к временному проживанию.
Операции по ставке НДС 0 процентов отражаем в разделе 4 декларации по НДС.
По коду 1011456 в разделе 4 обычно отражаем:
по строке 010 — код операции 1011456;
по строке 020 — налоговую базу, то есть выручку от услуг временного проживания, облагаемых по ставке НДС 0 процентов;
по строке 030 — сумму налоговых вычетов по товарам, работам, услугам, имущественным правам, использованным для операций, по которым подтверждена ставка НДС 0 процентов;
При заполнении раздела 4 проверим, что в строку 020 включены только подтверждаемые операции. Если право на ставку 0 процентов не подтверждено документами, нельзя отражать такую реализацию как подтвержденную операцию с нулевой ставкой.
Также проверим правильность распределения входного НДС. Если гостиница одновременно оказывает услуги, облагаемые по ставке 0 процентов, и услуги, облагаемые по общей ставке, необходимо вести раздельный учет входного НДС. Нельзя автоматически заявить в разделе 4 весь входной НДС за квартал без анализа назначения приобретений.
Для подготовки отчета и заполнения декларации важно заранее обеспечить корректное отражение реализации в 1С. Рассмотрим основные объекты учета, которые помогут организовать работу.
Реализация услуг — используем для отражения оказания услуг проживания юридическим лицам, корпоративным клиентам и иным заказчикам, когда реализация оформляется документом реализации.
Оказание услуг — используем в зависимости от редакции программы и настроенного порядка учета услуг.
Счет-фактура выданный — используем при необходимости оформления счета-фактуры по операциям, облагаемым НДС.
Кассовый чек — используем для отражения розничных расчетов с физическими лицами через онлайн-кассу.
Отчет о розничных продажах — используем, если выручка от проживания отражается через розничный контур учета.
Книга продаж — используем для контроля зарегистрированных операций реализации.
Книга покупок — используем для анализа вычетов по входному НДС.
Декларация по НДС — используем для формирования раздела 4 и контроля заполнения строк по коду 1011456.
Регламентированная отчетность — используем для подготовки декларации, проверки контрольных соотношений, выгрузки отчета и прикрепления подтверждающих документов через используемый сервис сдачи отчетности.
В разных редакциях 1С путь к отчетам и документам может отличаться. В одних конфигурациях декларацию формируем через раздел отчетов, в других — через рабочее место регламентированной отчетности. Поэтому ориентируемся на назначение объектов, а не только на конкретное расположение команды в интерфейсе.
Не составляем отчет о доходах вручную без сверки с данными учета. Сначала сформируем контрольные отчеты и убедимся, что выручка по ставке 0 процентов отражена корректно.
Сформируем анализ счета учета выручки по гостиничным услугам.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счетам учета расчетов с покупателями и выручки.
Сформируем расшифровку реализации по номенклатуре услуг.
Отберем операции, относящиеся только к проживанию.
Исключим операции по питанию, трансферу, аренде залов, парковке и иным отдельным услугам.
Сформируем книгу продаж за квартал.
Сверим сумму реализации по ставке 0 процентов с данными раздела 4 декларации по НДС.
Сформируем расшифровку по документам реализации для отчета о доходах.
Если гостиница использует отдельную PMS-систему, систему бронирования, систему управления номерным фондом или кассовую программу, дополнительно сформируем отчет по заездам, выездам, номерному фонду и оказанным услугам. Затем сопоставим его с данными 1С.
Не используем только данные бронирования. Бронирование подтверждает намерение гостя воспользоваться услугой, но для налогового учета важен факт оказания услуги проживания и сумма дохода за налоговый период.
В типовой конфигурации 1С может отсутствовать отдельная универсальная печатная форма именно для отчета о доходах гостиницы по пункту 5.5 статьи 165 Налогового кодекса. Это не является препятствием для подготовки отчета.
Рассмотрим несколько рабочих вариантов.
В некоторых версиях 1С при работе с декларацией по НДС можно сформировать расшифровку операций по ставке 0 процентов. Такая расшифровка помогает проверить сумму, которая попадает в раздел 4.
Используем этот вариант как основу для отчета, но обязательно проверим состав колонок. Если в расшифровке отсутствуют дата документа, номер документа, покупатель, период проживания или идентификатор бронирования, дополним отчет необходимыми реквизитами вручную либо через настройку отчета.
Порядок работы может быть следующим.
Откроем сформированную декларацию по НДС.
Перейдем к разделу 4.
Найдем строку с кодом 1011456.
Откроем расшифровку суммы налоговой базы.
Проверим перечень документов, из которых сложилась сумма.
Выгрузим данные в табличный документ или электронную таблицу.
Добавим в форму отчета реквизиты объекта туристской индустрии и итоговые показатели.
Если расшифровка декларации не содержит нужных реквизитов, сформируем отчет по документам реализации. В зависимости от конфигурации можно использовать Универсальный отчет, анализ субконто, отчет по продажам или отчет по движениям документов реализации.
Настроим отборы так, чтобы в отчет попали только услуги проживания, облагаемые по ставке НДС 0 процентов.
При настройке отчета проанализируем следующие поля.
Дата документа реализации.
Номер документа реализации.
Контрагент.
Договор.
Номенклатура услуги.
Сумма без НДС.
Ставка НДС.
Сумма НДС.
Подразделение или объект размещения.
Номер бронирования или иной внутренний идентификатор, если он хранится в учете.
После формирования отчета выгрузим данные и оформим их как самостоятельный отчет о доходах. В верхней части добавим реквизиты организации, период, код операции и сведения об объекте туристской индустрии.
Этот вариант подойдет, если гостиница использует отдельную программу для бронирования и размещения гостей, а в 1С отражает выручку укрупненными суммами.
В таком случае сформируем реестр в системе бронирования, затем сверим его с данными 1С и подготовим отчет самостоятельно.
Разберем порядок действий.
Сформируем отчет по выездам гостей за квартал.
Отберем только услуги проживания.
Разделим услуги проживания и дополнительные услуги.
Сгруппируем данные по документам реализации, гостиничным счетам, кассовым чекам или бронированиям.
Сверим итог с выручкой в 1С.
Сверим итог с разделом 4 декларации по НДС.
Оформим отчет о доходах по самостоятельно утвержденной форме.
Важно: если данные из гостиничной системы и из 1С не совпадают, не отправляем отчет до выяснения причины. Расхождения могут быть связаны с отменами бронирований, возвратами, авансами, поздним отражением документов, агентскими продажами, дополнительными услугами или неверным распределением выручки по ставкам НДС.
Для гостиничных услуг, облагаемых по ставке НДС 0 процентов, налоговую базу определяем на последнее число каждого налогового периода.
Это означает, что при подготовке отчета за квартал учитываем доход от услуг проживания, относящийся к данному налоговому периоду. Не ориентируемся только на дату поступления денег на расчетный счет или дату получения наличных денежных средств.
Рассмотрим пример.
Гость оплатил проживание в сентябре, но заезд состоялся в октябре, а выезд — в ноябре. При подготовке отчета нужно проанализировать, к какому периоду относится оказание гостиничных услуг, а не только дату предоплаты.
Или другой пример. Гость заехал 28 сентября и выехал 3 октября. Проживание относится сразу к двум кварталам. В такой ситуации необходимо определить порядок распределения выручки по периодам в соответствии с учетной политикой, условиями договора и фактическим оказанием услуги.
Не включаем в отчет за квартал все полученные авансы автоматически. Сначала определим, относится ли сумма к оказанным услугам проживания за этот налоговый период.
В гостиничной деятельности распространены раннее бронирование, предоплата, гарантийные платежи, депозиты и оплата через онлайн-агрегаторы. Поэтому при составлении отчета о доходах важно отделить авансовые платежи от выручки за фактически оказанные услуги проживания.
Рассмотрим несколько ситуаций.
Гость внес предоплату, но проживание еще не состоялось. Анализируем, является ли эта сумма авансом и включается ли она в налоговую базу за текущий период.
Гость внес предоплату и проживание завершилось в этом же квартале. В отчет включаем доход от оказанных услуг проживания.
Бронирование отменено, а деньги полностью возвращены. Не включаем возвращенную сумму в доход от оказанных услуг проживания.
Гость не заехал, а гостиница удержала штраф или стоимость первой ночи. Анализируем экономическое содержание операции отдельно, поскольку такая сумма может не являться оплатой за фактически предоставленное проживание.
Деньги поступили через агрегатор бронирования за вычетом комиссии. В отчете показываем доход от проживания в соответствии с договором и учетной моделью, а комиссию агрегатора учитываем отдельно как расход или агентское вознаграждение.
Не уменьшаем доход от проживания на комиссию агрегатора без проверки условий договора. В зависимости от модели работы агрегатор может выступать агентом, комиссионером, платежным посредником или самостоятельным продавцом. Порядок отражения выручки зависит от договора и фактического содержания операций.
Поскольку отчет составляется по форме, разработанной налогоплательщиком самостоятельно, рекомендуем закрепить форму и порядок ее заполнения во внутреннем документе организации.
Форму можно утвердить:
в учетной политике для целей налогообложения;
в приложении к учетной политике;
отдельным приказом руководителя;
в регламенте подготовки налоговой отчетности;
в положении о документообороте.
В документе об утверждении формы укажем:
наименование отчета;
периодичность составления — ежеквартально;
ответственное подразделение или должность;
источники данных — 1С, гостиничная система, кассовая система, система бронирования;
порядок включения доходов в отчет;
правила разделения проживания и дополнительных услуг;
порядок сверки с декларацией по НДС;
срок хранения отчета и приложений.
Такой подход поможет показать, что форма отчета не составляется разово только для налоговой проверки, а является частью установленного порядка налогового учета организации.
Рассмотрим ошибки, которые могут привести к вопросам со стороны налоговой инспекции.
Указывают код 1011456 без проверки статуса объекта. Необходимо подтвердить, что объект относится к объектам туристской индустрии, введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года и включен в реестр.
Представляют только отчет о доходах. Для кода 1011456 готовим также документы о вводе объекта в эксплуатацию и сведения о включении объекта в реестр.
Не совпадает итог отчета и строка 020 раздела 4. Перед отправкой обязательно сверяем итоговые суммы.
Включают в отчет дополнительные услуги. Питание, трансфер, парковка, аренда залов и иные самостоятельные услуги не должны автоматически попадать в состав гостиничной услуги по ставке 0 процентов.
Не ведут раздельный учет входного НДС. Нельзя заявлять вычеты без анализа того, для каких операций приобретались товары, работы и услуги.
Включают в отчет все поступления денег. Доход от оказанных услуг и полученные авансы могут относиться к разным налоговым периодам.
Не расшифровывают данные по документам. Одной общей суммы за квартал может быть недостаточно для подтверждения состава доходов.
Не могут связать отчет с первичными документами. Каждая строка отчета должна иметь идентификатор документа, бронирования, счета, чека, акта или иной первичной записи.
Используют устаревшие ставки НДС для дополнительных услуг. При совмещении проживания и иных операций проверяем актуальную ставку НДС для каждой самостоятельной операции.
Перед отправкой декларации по НДС сформируем контрольный список.
Проверим, что объект размещения соответствует условиям для кода 1011456.
Проверим наличие документа о вводе объекта в эксплуатацию или после реконструкции.
Проверим наличие выписки или сведений из реестра объектов туристской индустрии.
Сформируем отчет о доходах за квартал.
Проверим даты, номера и суммы документов в реестре.
Сверим итог отчета с данными реализации в 1С.
Сверим итог отчета со строкой 020 раздела 4 декларации по НДС.
Проверим сумму вычетов по строке 030 раздела 4.
Проверим раздельный учет НДС по операциям, облагаемым по ставке 0 процентов и по иным ставкам.
Подготовим первичные документы, которые подтверждают строки отчета.
Проверим, что отчет подписан уполномоченным лицом.
Прикрепим подтверждающие документы к декларации через используемый сервис сдачи отчетности или подготовим их для представления по установленному каналу.
Для подтверждения нулевой ставки НДС в разделе 4 декларации по коду 1011456 составляем отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания за соответствующий квартал.
Форма отчета утверждается организацией самостоятельно. Наиболее удобный и безопасный вариант — подготовить реестр с датой, номером документа, покупателем, периодом проживания, стоимостью услуг проживания, ставкой НДС 0 процентов и итоговой суммой дохода за квартал.
Одновременно с отчетом подготовим документ о вводе объекта туристской индустрии в эксплуатацию, сведения о включении объекта в реестр объектов туристской индустрии и первичные документы, подтверждающие оказание гостиничных услуг.
Главное: отчет должен позволять связать сумму в разделе 4 декларации с конкретными документами учета и подтвердить, что выручка относится именно к услугам временного проживания, облагаемым НДС по ставке 0 процентов.
Информация носит справочный характер