Рассмотрим ситуацию, когда продавец работает через маркетплейс Ozon и применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». В личном кабинете Ozon в разделе «Документы» доступны УПД, акты, отчеты о реализации, отчеты о перевыставлении услуг, документы по эквайрингу, доставке, пунктам выдачи заказов, курьерам, продвижению и другим услугам. Возникает вопрос: какие из этих документов можно включить в расходы при УСН и достаточно ли самого документа из личного кабинета для подтверждения расхода.
Разберем вопрос по шагам. Сначала выясним, почему нельзя признать расходом любой документ, который появляется в разделе «Документы». Затем проанализируем основные документы Ozon: УПД-1 к отчету о реализации, акты выполненных работ, акты оказанных услуг, отчеты о перевыставлении услуг по ПВЗ, курьерам и эквайрингу. После этого рассмотрим порядок отражения операций в 1С и проверим, какие условия должны быть выполнены для признания расходов при УСН.
Сначала разделим два понятия: документ и расход.
Документ из личного кабинета Ozon сам по себе не становится расходом только потому, что он называется актом, УПД или отчетом. Документ подтверждает хозяйственную операцию: оказание услуги, удержание комиссии, оплату доставки, эквайринг, рекламное продвижение, хранение, обработку возврата или иной вид затрат.
Чтобы учесть сумму в расходах при УСН «Доходы минус расходы», необходимо одновременно выполнить несколько условий.
Расход должен входить в закрытый перечень расходов, разрешенных для УСН.
Расход должен быть экономически обоснован и связан с деятельностью, направленной на получение дохода.
Расход должен быть подтвержден документально.
Расход должен быть фактически оплачен.
Документы должны содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Расход не должен быть учтен повторно в составе другой суммы.
Важно: при УСН действует кассовый метод. Поэтому недостаточно получить акт или УПД от Ozon. Необходимо также подтвердить оплату услуги. Если Ozon удержал стоимость услуги из выручки продавца, такое удержание обычно рассматриваем как оплату расхода путем зачета взаимных требований.
То есть при работе с маркетплейсом часто возникает следующая ситуация: покупатель оплатил товар, Ozon удержал из выручки комиссию, услуги доставки, эквайринг, хранение, рекламу или другие суммы, а продавцу перечислил остаток. В этом случае продавец не перечисляет деньги Ozon отдельным платежным поручением, но услуга фактически оплачена удержанием из выручки.
Для подтверждения расхода в такой ситуации обычно нужны не только акт или УПД, но и отчет о реализации, отчет о начислениях, отчет о перечислении, финансовый отчет либо иной документ, который показывает, что Ozon удержал конкретную сумму из денег продавца.
При УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшать налоговую базу на любые затраты бизнеса. Применяется закрытый перечень расходов. Поэтому сначала определяем экономическое содержание услуги Ozon, а уже затем выбираем основание для учета.
Например, комиссия маркетплейса обычно относится к агентскому или комиссионному вознаграждению. Эквайринг обычно рассматриваем как оплату банковских услуг. Доставка товара покупателю, услуги пунктов выдачи заказов, курьерские услуги, обработка и доставка возвратов могут относиться к расходам, связанным с реализацией товара, транспортировкой, материальным расходам или услугам сторонних организаций, участвующих в продаже товара.
Но нельзя автоматически признать любую услугу Ozon расходом. Например, штрафы, удержания за нарушение правил площадки, пени, компенсации, отдельные санкции, добровольные пожертвования, личные расходы предпринимателя и другие суммы могут не уменьшать налоговую базу по УСН.
Сначала анализируем содержание услуги, затем проверяем ее место в перечне расходов УСН, после этого собираем документы и подтверждаем оплату.
Перед учетом расходов необходимо правильно определить доходы. При продаже товаров через маркетплейс продавец обычно получает на расчетный счет не всю сумму, которую заплатили покупатели. Ozon удерживает свое вознаграждение и стоимость отдельных услуг, а затем перечисляет продавцу остаток.
Однако при УСН доходом продавца обычно является не только сумма, фактически перечисленная Ozon на расчетный счет. В доходах учитываем полную сумму, которую покупатели уплатили за реализованные товары, до уменьшения на комиссию и услуги маркетплейса.
Рассмотрим пример.
За отчетный период покупатели оплатили товары на сумму 300 000 рублей. Ozon удержал:
комиссию маркетплейса — 45 000 рублей;
услуги доставки и обработки заказов — 30 000 рублей;
эквайринг — 6 000 рублей;
услуги продвижения — 10 000 рублей.
На расчетный счет продавца Ozon перечислил 209 000 рублей.
При УСН не следует признавать доходом только 209 000 рублей. Доход от реализации обычно составит 300 000 рублей. Удержанные Ozon суммы отдельно анализируем как расходы, если они соответствуют условиям налогового учета.
Такой порядок важен для правильного заполнения Книги учета доходов и расходов, расчета налога и сверки с отчетами маркетплейса.
Рассмотрим основные документы, которые могут появляться в личном кабинете Ozon. Для каждого документа выясним, какую операцию он подтверждает и можно ли на его основании учитывать расход при УСН.
УПД-1 к отчету о реализации необходимо анализировать по содержанию. Само название документа не дает однозначного ответа, является ли он основанием для расхода.
УПД может подтверждать:
оказание Ozon услуг продавцу;
комиссионное или агентское вознаграждение;
услуги по размещению, обработке, доставке, хранению или возврату товаров;
перевыставленные услуги третьих лиц;
иные операции, предусмотренные договором с маркетплейсом.
Если УПД содержит сведения об услугах, которые Ozon оказал продавцу, и эти услуги входят в перечень расходов при УСН, такой УПД может быть подтверждающим документом для расхода.
Но если УПД связан только с отчетом о реализации и подтверждает продажу товаров покупателям, его нельзя автоматически записывать в расходы. В этом случае документ прежде всего помогает определить сумму выручки, состав продаж, возвратов, комиссий и удержаний.
Разберем, что проверим в УПД.
Кто указан продавцом услуги и покупателем услуги.
Как называется услуга в табличной части документа.
За какой период оказана услуга.
Какая сумма предъявлена к оплате.
Есть ли ссылка на отчет о реализации, акт, договор или иной документ.
Есть ли информация о том, что сумма удержана из выручки продавца.
Соответствует ли услуга разрешенному виду расходов при УСН.
Практический вывод: УПД-1 к отчету о реализации не учитываем как самостоятельный расход без расшифровки. Используем его вместе с отчетом о реализации, финансовым отчетом и документом о перечислении денежных средств.
Комиссию маркетплейса за продажу товаров обычно можно учитывать в расходах при УСН «Доходы минус расходы» как агентское или комиссионное вознаграждение.
Комиссия может называться по-разному:
вознаграждение за продажу товара;
комиссия за продажу;
агентское вознаграждение;
вознаграждение маркетплейса;
комиссия за услуги площадки;
вознаграждение за размещение и продажу товара.
Суть операции в данном случае важнее названия. Если Ozon продает товар продавца по посреднической модели и удерживает установленное договором вознаграждение, такую сумму можно рассматривать как расход на выплату комиссионного или агентского вознаграждения.
Для подтверждения комиссии рекомендуем собрать следующий комплект документов.
Договор с Ozon или условия работы на маркетплейсе, содержащие правила расчета комиссии.
Отчет о реализации или отчет комиссионера, в котором видна сумма реализованных товаров и удержанная комиссия.
УПД, акт или иной документ Ozon, подтверждающий оказание услуг.
Отчет о начислениях, финансовый отчет или отчет о перечислении, подтверждающий удержание комиссии из выручки.
Документ, подтверждающий поступление остатка денежных средств на расчетный счет.
Рассмотрим пример. Покупатели оплатили товар на 100 000 рублей. Ozon удержал комиссию 15 000 рублей и перечислил продавцу 85 000 рублей. В доходах по УСН отражаем 100 000 рублей. Комиссию 15 000 рублей при наличии подтверждающих документов и при фактическом удержании из выручки учитываем как расход.
Не уменьшаем доход на комиссию. Правильный подход для УСН «Доходы минус расходы» — отразить полный доход от реализации и отдельно учесть комиссию в расходах.
Документ с названием «Акт выполненных работ селлера» необходимо внимательно прочитать. Наименование может быть неочевидным: слово «селлер» иногда относится к продавцу как к стороне договора, но для налогового учета важно понять, кто кому оказал услугу и какая операция отражена в акте.
Сначала выясним, является ли акт входящим или исходящим для продавца.
Если акт подтверждает, что Ozon оказал услуги продавцу, он может подтверждать расход. Например, акт может относиться к комиссии, логистике, хранению, обработке заказов, продвижению, эквайрингу, доставке, упаковке или иной услуге.
Если акт оформлен продавцом в адрес Ozon или отражает услуги, которые продавец оказал маркетплейсу, такой документ не будет основанием для расхода продавца. Он может подтверждать выручку, взаиморасчеты или иную операцию.
Разберем порядок проверки.
Определим сторону, которая указана исполнителем.
Определим сторону, которая указана заказчиком.
Проверим наименование оказанной услуги.
Сопоставим услугу с отчетом о начислениях Ozon.
Проверим, удержана ли сумма из выручки или оплачена отдельным платежом.
Определим, допускается ли такой вид расхода при УСН.
Если документ называется «исходящий», не признаем его автоматически расходом. Как правило, исходящий документ формируется от имени продавца и не подтверждает покупку услуги у Ozon. В такой ситуации используем его для сверки хозяйственных операций, но расходы подтверждаем документами, где Ozon или привлеченный им исполнитель указан поставщиком услуги продавцу.
Услуги «Звездные товары» обычно относятся к инструментам продвижения товаров на маркетплейсе. По экономическому содержанию такие услуги могут являться рекламой, маркетинговым продвижением, размещением товара в специальных подборках, выделением карточки товара или иными действиями, направленными на увеличение продаж.
Для УСН «Доходы минус расходы» рекламные расходы могут учитываться, но необходимо определить конкретный характер услуги.
Рассмотрим возможные ситуации.
Ozon размещает товар в рекламном блоке, подборке, специальной витрине или иной зоне продвижения. В таком случае услуга может относиться к рекламным расходам.
Ozon оказывает маркетинговую услугу по продвижению товара, увеличению видимости карточки или привлечению покупателей. Такую услугу также анализируем как рекламные расходы.
Ozon предоставляет сервисный функционал, не связанный напрямую с рекламой. В таком случае определяем иной вид расхода исходя из содержания договора и акта.
Для учета услуги «Звездные товары» рекомендуем иметь:
условия участия в программе или договор с Ozon;
акт оказанных услуг;
отчет о начислениях либо отчет о списании стоимости услуги;
подтверждение оплаты путем удержания из выручки или отдельного платежа;
сведения о периоде и товарах, по которым оказывалось продвижение.
Важно: не ограничиваемся названием «Звездные товары». Для налогового учета сохраняем расшифровку услуги, условия программы и документы Ozon, из которых видно, что услуга связана с продвижением товаров, реализуемых в рамках предпринимательской деятельности.
Если услуга относится к рекламе, проверяем правила учета рекламных расходов при УСН. Некоторые рекламные расходы учитываются полностью, а для отдельных видов рекламы могут действовать ограничения. Поэтому при значительных суммах продвижения целесообразно отдельно проанализировать условия рекламной кампании и ее документальное оформление.
Отчеты о перевыставлении услуг по пунктам выдачи заказов, курьерам, доставке, возвратам, обработке заказов и иным логистическим операциям являются важными документами для продавцов, работающих через Ozon.
Такие отчеты обычно содержат сведения об услугах, которые оказали партнеры Ozon или привлеченные исполнители. Ozon перевыставляет стоимость услуг продавцу либо удерживает ее из выручки.
По экономическому содержанию это могут быть:
доставка товара покупателю;
последняя миля;
обработка заказа в пункте выдачи;
курьерская доставка;
доставка возврата;
обработка возврата товара;
доставка товара на склад или между складами;
услуги сортировки, обработки, приемки и передачи товара.
Такие расходы могут уменьшать налоговую базу по УСН, если они связаны с продажей товаров и соответствуют разрешенным видам расходов. Для этого необходимо определить, что именно указано в детальном отчете.
Рассмотрим пример. Ozon удержал с продавца 18 000 рублей за доставку заказов покупателям через пункты выдачи и курьерскую службу. В отчете указаны номера отправлений, даты, услуги доставки и суммы. Если продавец реализует товары через Ozon, а доставка необходима для передачи товара покупателю, такая сумма может быть подтверждением расходов, связанных с реализацией и доставкой товара.
Однако не включаем в расходы всю сумму отчета автоматически. Сначала проверим, не входят ли в него штрафы, компенсации, удержания, тарифные корректировки, услуги, не связанные с продажей товаров, или суммы, которые Ozon не удержал и не предъявил к оплате.
Для подтверждения расходов по ПВЗ и курьерам рекомендуем хранить:
детальный отчет о перевыставлении услуг;
УПД, акт или иной документ, подтверждающий оказание услуг;
отчет о начислениях;
отчет о перечислении денежных средств;
отчет о реализации, если он позволяет связать доставку с продажей товара;
договор или условия работы с Ozon.
Эквайринг — это услуга по приему безналичной оплаты от покупателей. При работе через маркетплейс Ozon может удерживать стоимость эквайринга из выручки продавца и отражать ее в отдельном отчете о перевыставлении услуг.
Расходы на эквайринг обычно рассматриваем как расходы на оплату услуг банков или организаций, обеспечивающих прием платежей. Для УСН «Доходы минус расходы» такие суммы могут быть учтены при соблюдении общих условий: документальное подтверждение, фактическая оплата и связь с предпринимательской деятельностью.
Рассмотрим пример. За месяц Ozon удержал 3 500 рублей за эквайринг по заказам покупателей. В личном кабинете есть детальный отчет, в котором указаны операции, сумма услуги, период и итог удержания. Дополнительно в отчете о перечислении отражено, что эта сумма уменьшила перечисление продавцу. При наличии этих документов расход можно рассмотреть для учета при УСН.
Для эквайринга рекомендуем сохранить:
детальный отчет о перевыставлении услуг по эквайрингу;
акт, УПД или иной закрывающий документ Ozon, если он сформирован;
отчет о начислениях;
отчет о перечислении, подтверждающий удержание;
условия договора с Ozon, где предусмотрено удержание стоимости эквайринга.
Важно: если в отчете Ozon указана только общая сумма удержания без расшифровки экономического содержания, запросим или сформируем дополнительную детализацию. Для налоговой проверки должно быть понятно, что удержание относится именно к эквайрингу, а не к иному виду услуг.
Отчет о реализации обычно является одним из ключевых документов при работе с маркетплейсом. Он показывает сведения о проданных товарах, возвратах, отменах, вознаграждении Ozon, стоимости услуг и суммах, причитающихся продавцу.
Сам по себе отчет о реализации чаще всего не является актом оказанных услуг. Но он помогает подтвердить:
сумму доходов от реализации товаров;
сумму удержанной комиссии;
суммы логистических услуг;
суммы возвратов;
суммы компенсаций;
суммы удержаний Ozon;
период, к которому относятся операции;
связь между продажами, услугами и перечислениями.
Поэтому отчет о реализации часто используем вместе с УПД, актами и отчетами о перевыставлении услуг. Один документ подтверждает услугу, другой — расчет удержания, третий — оплату зачета, четвертый — сумму выручки.
Не выбрасываем отчеты о реализации после загрузки УПД. Для проверки расходов и доходов они являются частью доказательной базы.
Рассмотрим документы и суммы, которые требуют особенно осторожного подхода.
Штрафы за нарушение правил площадки.
Пени и неустойки.
Компенсации, если их экономическая природа не подтверждена.
Удержания за нарушения упаковки, маркировки, сроков поставки и иных правил Ozon.
Суммы, по которым нет акта, УПД, отчета или иной документальной расшифровки.
Суммы, которые не были оплачены и не удержаны из выручки.
Расходы личного характера, не связанные с предпринимательской деятельностью.
Суммы, уже учтенные в составе себестоимости товара или другого расхода.
Списания, которые отражают техническую корректировку в личном кабинете, но не подтверждены хозяйственной операцией.
Если Ozon удержал штраф, не включаем его в Книгу учета доходов и расходов автоматически. Сначала выясним основание удержания, проверим договор и определим, предусмотрен ли такой расход перечнем расходов УСН.
Для подтверждения расходов первичный документ должен позволять идентифицировать хозяйственную операцию. Не обязательно, чтобы документ назывался именно «акт» или «УПД». Главное — чтобы в нем были необходимые реквизиты.
Проверим наличие следующих данных:
наименование документа;
дата составления;
наименование организации или предпринимателя, составившего документ;
содержание хозяйственной операции;
количество, объем либо стоимость услуги;
единица измерения, если применимо;
наименование должности или иные данные лиц, ответственных за операцию;
подтверждение оформления документа в электронной форме, если документ получен через электронный документооборот или личный кабинет.
Если документ сформирован в личном кабинете Ozon в электронном виде, сохраняем его в исходном формате. Не ограничиваемся только печатью экрана или ручной выгрузкой таблицы без реквизитов. Лучше хранить PDF, XML, подписанный электронный документ либо другой оригинальный файл, предоставляемый маркетплейсом.
Акты и отчеты показывают конкретные суммы, но не всегда объясняют порядок их расчета. Договор с Ozon, оферта, условия сотрудничества, тарифы и правила оказания услуг помогают подтвердить, почему маркетплейс удержал комиссию, стоимость эквайринга, доставки, хранения, возврата или продвижения.
Рассмотрим, что желательно хранить вместе с документами за период.
договор или оферту Ozon;
актуальную редакцию тарифов;
условия оказания услуг;
правила расчета вознаграждения;
правила удержания стоимости услуг из выручки;
отчеты о реализации;
акты и УПД;
отчеты о перевыставлении услуг;
отчеты о начислениях и перечислениях;
банковские выписки по поступлению денег от Ozon.
Такой комплект поможет связать каждую сумму расхода с договором, фактом оказания услуги и ее оплатой.
При УСН расходы признаются после их фактической оплаты. Если Ozon удерживает стоимость комиссии или услуги из денег продавца, датой оплаты обычно будет дата такого удержания или зачета, подтвержденная финансовым отчетом, отчетом о перечислении либо иным расчетным документом Ozon.
Не всегда дата акта равна дате признания расхода.
Рассмотрим пример.
Акт на логистические услуги датирован 31 марта. Ozon удержал стоимость услуг из выручки 5 апреля и перечислил остаток денег продавцу 6 апреля. В такой ситуации для УСН необходимо отдельно проанализировать дату фактического удержания и оплаты услуги. Если оплата произошла в апреле, расход обычно относится к апрелю, а не к марту.
Поэтому при заполнении КУДиР не ориентируемся только на дату УПД или акта. Сопоставляем:
дату оказания услуги;
дату формирования акта или УПД;
дату удержания суммы из выручки;
дату отчета о перечислении;
дату поступления остатка денег на расчетный счет.
Ключевой момент: услуга должна быть оказана и оплачена. Если стоимость услуги удержана Ozon из денег продавца, это подтверждаем отчетом о взаиморасчетах или отчетом о перечислении.
Рассмотрим общий порядок работы в 1С. Конкретные документы и их названия могут отличаться в зависимости от конфигурации, редакции программы, способа интеграции с маркетплейсом и настроек учета. Однако логика остается одинаковой: отдельно отражаем продажу товаров, отдельно — вознаграждение и услуги Ozon, отдельно — поступление остатка денег.
В типовой конфигурации могут использоваться следующие объекты.
Отчет комиссионера о продажах — используем для отражения реализации товаров через посредника, если схема учета Ozon настроена как комиссионная или агентская.
Отчет агента о продажах — используем в конфигурациях, где предусмотрен отдельный учет агентских схем.
Поступление услуг — используем для отражения комиссии, логистики, эквайринга, рекламы, хранения и иных услуг Ozon.
Поступление товаров и услуг — используем, если в конфигурации услуги отражаются этим документом.
Списание с расчетного счета — используем, если услуги Ozon оплачиваются отдельным банковским платежом.
Поступление на расчетный счет — используем для отражения перечисления остатка выручки от Ozon.
Корректировка долга — используем только при необходимости оформить зачет взаимных требований, если он не отражается автоматически через отчет агента или иной документ.
Книга доходов и расходов УСН — используем для контроля попадания доходов и расходов в налоговый учет.
Универсальный отчет — используем для сверки данных по контрагенту Ozon, договорам, документам поступления и движениям по регистрам УСН.
Рассмотрим типовую ситуацию. Ozon продал товары продавца на сумму 100 000 рублей. Комиссия Ozon составила 15 000 рублей. Логистика составила 10 000 рублей. Эквайринг составил 2 000 рублей. На расчетный счет продавца перечислено 73 000 рублей.
В учете необходимо обеспечить отражение следующих фактов.
Продажа товаров покупателям на сумму 100 000 рублей.
Вознаграждение Ozon на сумму 15 000 рублей.
Логистические услуги Ozon на сумму 10 000 рублей.
Эквайринг на сумму 2 000 рублей.
Поступление на расчетный счет 73 000 рублей.
Зачет удержаний Ozon из выручки продавца.
После отражения операций проверим, что в КУДиР:
доход отражен в полной сумме реализации;
комиссия учтена отдельно как расход при выполнении условий;
логистика учтена отдельно как расход при выполнении условий;
эквайринг учтен отдельно как расход при выполнении условий;
расходы не задвоены;
поступление денег на расчетный счет не заменило отражение полной выручки.
Чтобы не потеряться в большом количестве документов маркетплейса, настроим аналитику расходов. Не отражаем все удержания одной строкой «Услуги Ozon». Разделим расходы по экономическому содержанию.
Например, можно создать отдельные статьи затрат:
комиссия Ozon;
логистика Ozon;
последняя миля;
курьерская доставка;
ПВЗ и обработка заказов;
эквайринг Ozon;
хранение товаров;
обработка возвратов;
реклама и продвижение Ozon;
фотосъемка, контент и иные маркетинговые услуги;
прочие услуги маркетплейса.
Такая детализация поможет:
быстро проверить состав расходов;
отделить разрешенные расходы от спорных;
сверить данные 1С с отчетами Ozon;
подготовить документы к налоговой проверке;
оценить рентабельность продаж на маркетплейсе;
не перепутать комиссию, рекламу, логистику и штрафы.
Перед закрытием месяца и перед заполнением КУДиР сформируем контрольные отчеты.
Оборотно-сальдовую ведомость по расчетам с Ozon.
Карточку счета по контрагенту Ozon.
Анализ субконто по договорам с Ozon.
Отчет по поступлению услуг от Ozon.
Отчет по реализации товаров через маркетплейс.
КУДиР за месяц, квартал и год.
Универсальный отчет по движениям регистров УСН.
Сверку поступлений на расчетный счет с отчетами о перечислениях Ozon.
При проверке сравним три источника данных:
документы и отчеты Ozon;
данные 1С;
банковскую выписку.
Если суммы не совпадают, выясним причину до включения расходов в КУДиР. Расхождения могут быть вызваны возвратами, отменами заказов, компенсациями, удержаниями, корректировочными документами, услугами за другой период, задержкой перечисления или ошибками загрузки данных.
Возвраты — одна из наиболее сложных частей учета на маркетплейсах. При возврате покупателем товара Ozon может удержать с продавца стоимость доставки, обработки возврата, обратной логистики, хранения или других услуг.
Такие расходы не следует учитывать одной общей суммой без расшифровки. Разделим операции.
Возврат выручки покупателю.
Корректировка дохода продавца.
Возврат товара на склад продавца или на склад Ozon.
Стоимость обратной доставки.
Стоимость обработки возврата.
Стоимость хранения товара после возврата.
Компенсация за повреждение или утерю товара.
Каждую операцию анализируем отдельно. Например, стоимость обратной доставки может быть расходом, связанным с продажей товара и возвратом. Но штраф за нарушение правил упаковки — уже другая операция, которую нельзя автоматически включать в расходы.
Документы из личного кабинета маркетплейса лучше сохранять регулярно, а не только перед сдачей годовой отчетности. Некоторые отчеты могут изменяться после корректировок, а доступ к старым документам может быть ограничен настройками личного кабинета или сроками хранения данных.
Рекомендуем создать структуру хранения документов по периодам.
Отчеты о реализации.
УПД и акты.
Отчеты о перевыставлении услуг.
Отчеты о начислениях.
Отчеты о перечислениях.
Документы по эквайрингу.
Документы по рекламе и продвижению.
Документы по хранению и логистике.
Корректировочные документы.
Банковские выписки.
Договор, оферта и тарифы Ozon.
Каждый файл лучше называть так, чтобы можно было быстро определить период и вид документа. Например: «Ozon_ОтчетРеализации_2026-03», «Ozon_УПД_Комиссия_2026-03», «Ozon_ПеревыставлениеЭквайринг_2026-03».
Соберем порядок работы в единый алгоритм.
Скачаем отчет о реализации Ozon за период. Для переноса данных из файла в 1С:Бухгалтерию 3.0 используется обработка загрузки отчётов о продажах маркетплейсов из Excel.
Определим полную сумму продаж товаров покупателям.
Отразим эту сумму в доходах при УСН без уменьшения на комиссию и услуги Ozon.
Скачаем УПД, акты и детальные отчеты о перевыставлении услуг.
Разделим услуги на комиссии, логистику, эквайринг, рекламу, хранение, возвраты, штрафы и иные операции.
Проверим, входит ли каждый вид затрат в перечень расходов для УСН.
Проверим, связана ли услуга с продажей товаров и получением дохода.
Проверим, что документ содержит достаточные реквизиты.
Проверим факт оплаты услуги: отдельным платежом или удержанием из выручки.
Отразим расход в 1С по соответствующей статье затрат.
Проверим, что сумма попала в КУДиР только один раз.
Сверим итог расходов по Ozon с отчетами маркетплейса и банковской выпиской.
УПД-1 к отчету о реализации, акты об оказанных услугах, детальные отчеты о перевыставлении услуг ПВЗ, курьеров и эквайринга могут использоваться для подтверждения расходов при УСН «Доходы минус расходы». Однако учитывать нужно не название документа, а конкретную хозяйственную операцию, указанную в нем.
Комиссию Ozon обычно можно учитывать как агентское или комиссионное вознаграждение. Эквайринг обычно можно учитывать как расход на оплату услуг по приему платежей. Логистику, доставку, услуги ПВЗ, курьеров, хранение и обработку заказов анализируем как расходы, связанные с реализацией товаров и услугами сторонних организаций. Рекламные инструменты, включая «Звездные товары», рассматриваем отдельно как расходы на продвижение или рекламу с учетом условий конкретной услуги.
Не включаем в расходы автоматически: штрафы, пени, неустойки, нерасшифрованные удержания, суммы без подтверждения оплаты, личные расходы и операции, которые не входят в разрешенный перечень расходов УСН.
Для надежного подтверждения расходов сохраняем договор с Ozon, отчет о реализации, УПД или акт, отчет о начислениях, детальный отчет о перевыставлении услуг, отчет о перечислении и банковскую выписку. В 1С раздельно отражаем продажи, комиссию, логистику, эквайринг, рекламу и другие услуги, затем проверяем КУДиР и сверяем ее с документами Ozon.
Информация носит справочный характер