Рассмотрим порядок действий для ООО на общей системе налогообложения, которое представило декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль, а затем должно перечислить налоги в бюджет. Разберем, нужно ли направлять уведомление об исчисленных суммах, какую сумму перечислять на единый налоговый счет, в какие сроки выполнять платежи и как корректно отразить операции в 1С:Бухгалтерии 8.
Главный принцип состоит в следующем: НДС и налог на прибыль уплачиваются через единый налоговый платеж, а деньги зачисляются на единый налоговый счет. При этом для обычных сумм НДС и налога на прибыль, отраженных в уже представленных декларациях, отдельное уведомление об исчисленных суммах не подаем.
Единый налоговый счет, или ЕНС, — это счет налогоплательщика в системе ФНС, на котором одновременно учитываются начисленные налоговые обязанности, перечисленные суммы единого налогового платежа, переплата, задолженность, пени, проценты и штрафы.
Когда ООО перечисляет деньги в бюджет, оно не отправляет отдельный платеж «только на НДС» или «только на налог на прибыль». Организация перечисляет единый налоговый платеж, сокращенно ЕНП. После поступления денег ФНС распределяет их в счет обязанностей организации по правилам налогового законодательства.
Поэтому термин «кошелек ЕНС» можно использовать для удобства, однако технически это не отдельный банковский счет организации. Рассмотрим ситуацию правильно: ООО перечисляет деньги со своего расчетного счета в бюджет как ЕНП, а ФНС отражает поступившую сумму на ЕНС.
Не будем оформлять отдельное платежное поручение на НДС с КБК НДС и отдельное платежное поручение на налог на прибыль с КБК налога на прибыль, если речь идет о стандартных налогах, входящих в механизм ЕНС. Вместо этого сформируем платежное поручение на единый налоговый платеж.
Важно: сумма, находящаяся на ЕНС, не всегда будет фактически свободна для конкретного налога. Если у организации есть недоимка по другим налогам, задолженность по НДФЛ, страховым взносам, пеням или штрафам, поступившие деньги могут быть распределены в порядке очередности, установленной Налоговым кодексом.
Поэтому перед оплатой посмотрим не только на сумму НДС и налога на прибыль по декларациям, но и на общее сальдо ЕНС в личном кабинете юридического лица.
Если декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль уже представлены, отдельное уведомление об исчисленных суммах по этим суммам обычно не направляем.
Это связано с тем, что ФНС получает сведения о начисленных суммах непосредственно из деклараций. Уведомление требуется прежде всего в тех случаях, когда срок уплаты налога или авансового платежа наступает раньше срока представления декларации либо когда декларация по соответствующему налогу вообще не представляется.
По НДС и обычному налогу на прибыль ситуация иная: налоговая декларация является основанием для формирования налоговой обязанности. Поэтому после представления декларации ФНС располагает информацией о сумме налога, подлежащей уплате.
По НДС и налогу на прибыль, отраженным в представленных декларациях, уведомление об исчисленных суммах не подаем.
Не будем также формировать нулевое уведомление только потому, что декларация уже отправлена. Нулевое уведомление по НДС или налогу на прибыль в такой ситуации не требуется.
При этом разграничим два разных документа, которые иногда называют уведомлениями:
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. Именно его не подаем по НДС и обычному налогу на прибыль, если суммы уже отражены в декларации.
Уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Это другой документ. Его можем подавать, например, при переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли. Такой документ не связан с обычным уведомлением по ЕНС.
Рассмотрим важное исключение. Если организация выступает налоговым агентом по налогу на прибыль, например удерживает налог с дивидендов или доходов иностранной организации, порядок может отличаться. В таком случае отдельно проверим обязанность по представлению уведомления для конкретной выплаты и срока уплаты.
По обычному НДС, подлежащему уплате по итогам квартала, не обязательно перечислять всю сумму налога одним платежом сразу после сдачи декларации.
НДС уплачиваем равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты каждой части — не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Если 28-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.
Разберем простой пример. По декларации за квартал НДС к уплате составил 90 000 рублей. Эту сумму разделим на три равные части:
30 000 рублей — перечислим к первому сроку уплаты;
30 000 рублей — перечислим к следующему месяцу;
30 000 рублей — перечислим к третьему месяцу.
Если сумма НДС не делится на три без остатка, распределим сумму так, чтобы общая величина трех платежей была равна сумме налога по декларации. На практике удобно определить суммы заранее и проконтролировать, чтобы после третьего платежа остаток по НДС был погашен полностью.
При этом ООО вправе перечислить на ЕНС всю сумму НДС заранее. Например, при НДС к уплате 90 000 рублей можно сразу перечислить 90 000 рублей единым налоговым платежом. Это не является ошибкой, если организация понимает, что деньги будут находиться на ЕНС до наступления сроков уплаты.
Однако не будем считать, что перечисленная заранее сумма автоматически закрепляется только за НДС. Если на ЕНС имеется недоимка по другим обязательствам, ФНС может направить положительное сальдо на погашение такой задолженности в установленной очередности.
Поэтому практический подход будет следующим: либо перечисляем каждую треть НДС перед соответствующим сроком уплаты, либо заранее пополняем ЕНС на полную сумму, предварительно проверив отсутствие других обязательств, способных уменьшить положительное сальдо.
Налог на прибыль уплачиваем через ЕНС в срок, который зависит от вида платежа. Рассмотрим основные варианты.
Налог по итогам года. Сумму налога на прибыль по итогам календарного года перечисляем не позднее 28 марта следующего года. Если срок приходится на нерабочий день, учитываем перенос на ближайший рабочий день.
Квартальный авансовый платеж. Если организация уплачивает авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев, перечисляем сумму не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Ежемесячные авансовые платежи внутри квартала. Если организация обязана уплачивать ежемесячные авансы, перечисляем их не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода.
Ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли. Если организация применяет этот порядок, перечисляем аванс не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который рассчитан налог.
Посмотрим на распространенную ситуацию после сдачи декларации за первый квартал. В декларации могут быть одновременно отражены:
авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал;
ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во втором квартале;
распределение налога между федеральным бюджетом и бюджетом субъекта РФ.
Не будем перечислять каждый такой платеж отдельной платежкой на отдельный КБК. Сформируем единый налоговый платеж на ЕНС, а затем проконтролируем, чтобы положительного сальдо ЕНС было достаточно к каждому сроку уплаты.
Важно: налог на прибыль может быть рассчитан не только как итоговая сумма за квартал. В декларации могут находиться суммы ежемесячных авансов на следующие месяцы. Поэтому при определении суммы пополнения ЕНС обязательно проанализируем раздел декларации, содержащий данные о суммах, подлежащих уплате в ближайших периодах.
Не будем автоматически перечислять только сумму НДС и налога на прибыль из двух деклараций. Сначала определим, какое сальдо ЕНС уже есть у организации.
Для этого в личном кабинете юридического лица посмотрим:
положительное, отрицательное или нулевое сальдо ЕНС;
наличие задолженности по ранее наступившим срокам;
наличие пеней, процентов и штрафов;
предстоящие обязанности по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам;
распределение ранее перечисленных единых налоговых платежей.
Рассмотрим пример. У ООО по декларации НДС за квартал составил 90 000 рублей, а налог на прибыль за отчетный период — 40 000 рублей. На ЕНС уже находится положительное сальдо 25 000 рублей. При этом иной задолженности нет.
В таком случае для первого срока уплаты организация может рассчитать необходимое пополнение ЕНС так:
30 000 рублей НДС + 40 000 рублей налога на прибыль − 25 000 рублей положительного сальдо = 45 000 рублей.
Если у организации одновременно возникают обязательства по НДФЛ или страховым взносам, включим их в расчет. Не будем ориентироваться только на налоговые декларации по НДС и прибыли, потому что средства ЕНС учитываются в целом по организации.
Рассмотрим второй пример. НДС к уплате составляет 120 000 рублей, налог на прибыль — 50 000 рублей, а на ЕНС имеется положительное сальдо 170 000 рублей. Если других обязанностей и задолженности нет, дополнительное пополнение ЕНС может не потребоваться. При этом все равно проконтролируем, что сальдо сохранится положительным до даты зачета платежей.
Если на ЕНС имеется отрицательное сальдо, сначала учтем сумму задолженности. Иначе организация может перечислить деньги, рассчитывая на уплату НДС, а часть суммы будет направлена на погашение более ранней недоимки.
Деньги на ЕНС распределяются не по назначению, которое бухгалтер мысленно связывает с платежом, а в очередности, установленной Налоговым кодексом.
В общем порядке сначала погашается недоимка по НДФЛ, затем текущие обязательства по НДФЛ, далее недоимка по другим налогам и страховым взносам, затем текущие налоговые обязанности, после этого пени, проценты и штрафы.
Если на ЕНС недостаточно средств для исполнения всех текущих обязанностей, НДФЛ имеет приоритет, а оставшаяся сумма распределяется между остальными обязательствами в установленном порядке.
Поэтому не будем считать, что денежные средства, перечисленные в день уплаты НДС, обязательно останутся именно для НДС. При наличии других обязанностей средства могут быть зачтены иначе.
Чтобы уменьшить риск недоимки, перед каждым сроком уплаты проверим:
есть ли положительное сальдо ЕНС;
достаточно ли его для всех обязанностей, срок которых наступает одновременно;
нет ли ранее возникшей задолженности;
отражены ли декларации и уведомления в личном кабинете;
не требуется ли дополнительное пополнение ЕНС.
Для уплаты НДС и налога на прибыль сформируем платежное поручение на единый налоговый платеж. В назначении платежа не будем указывать отдельный НДС, налог на прибыль, номер декларации или конкретный квартал как основание для распределения денег.
В 2026 году для ЕНП применяются единые реквизиты. При ручном заполнении платежного поручения проверим следующие значения:
в поле 101 укажем статус плательщика 01;
в поле 102 укажем 0 для российского юридического лица, перечисляющего ЕНП;
в поле 104 укажем КБК ЕНП 18201061201010000510;
в поле 105 укажем 0;
в полях 106, 107, 108 и 109 укажем 0;
в поле 24 укажем назначение платежа ЕНП;
в поле получателя укажем Казначейство России (ФНС России);
в поле ИНН получателя укажем 7727406020;
в поле КПП получателя укажем 770701001;
в поле БИК банка получателя укажем 017003983;
в поле счета банка получателя укажем 40102810445370000059;
в поле казначейского счета укажем 03100643000000018500.
Важно: реквизиты бюджетных платежей могут изменяться. Поэтому при формировании платежа через личный кабинет ФНС, банковский сервис или актуальную версию 1С:Бухгалтерии 8 предпочтительно использовать автоматическое заполнение реквизитов. Не будем переносить в платежное поручение старые шаблоны, сохраненные в банке несколько лет назад.
Если платеж формируем в банковском клиенте вручную, обязательно сверим реквизиты с актуальными данными ФНС. Особое внимание уделим КБК, КПП получателя, БИК и номеру казначейского счета.
Если ООО использует личный кабинет юридического лица, выполним следующие действия.
Откроем сведения о состоянии единого налогового счета.
Проверим положительное или отрицательное сальдо ЕНС.
Посмотрим перечень предстоящих обязательств и уже распределенных сумм.
Определим сумму пополнения с учетом НДС, налога на прибыль, иных налогов, взносов и возможной задолженности.
Сформируем платеж на ЕНП через сервис уплаты либо выгрузим платежное поручение для банка.
После списания денег с расчетного счета проверим, что платеж поступил на ЕНС.
После наступления срока уплаты проконтролируем распределение суммы в счет конкретной обязанности.
Не будем ожидать, что после перечисления ЕНП в личном кабинете сразу появится отдельная строка «оплачен НДС» или «оплачен налог на прибыль». Сначала деньги увеличивают сальдо ЕНС, затем ФНС распределяет их по обязанностям на основании деклараций, уведомлений и сроков уплаты.
Теперь разберем бухгалтерский учет в 1С:Бухгалтерии 8. Для корректного учета важно разделить две операции:
расчет и начисление самого налога;
перенос задолженности по налогу на единый налоговый счет.
Сначала программа рассчитывает НДС по данным реализации, поступлений, счетов-фактур, вычетов и иных операций. Для этого используем регламентные процедуры учета НДС и формирование декларации по НДС.
После расчета сумма НДС к уплате учитывается на счете 68.02 «Налог на добавленную стоимость». Далее задолженность по НДС переносится на счет 68.90 «Единый налоговый счет».
Типовая бухгалтерская запись при переносе НДС на ЕНС имеет вид:
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — отражена обязанность по уплате НДС через ЕНС.
По НДС перенос обычно выполняется с учетом трех сроков уплаты. То есть программа может отражать задолженность по НДС на ЕНС отдельными частями, соответствующими каждой трети налога.
Например, если НДС за квартал составляет 90 000 рублей, в учете могут быть отражены три операции переноса:
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей по первому сроку;
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей по второму сроку;
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей по третьему сроку.
Не будем переносить всю сумму НДС на ЕНС вручную одной проводкой, если программа уже автоматически разбивает обязанность по срокам. Сначала проверим релиз программы, настройки ЕНС и сформированные регламентные операции.
По налогу на прибыль сначала выполняем расчет налога регламентной операцией Расчет налога на прибыль. В результате программа определяет сумму налога или авансового платежа, отражаемую по счетам учета налога на прибыль.
В типовой конфигурации для расчетов с бюджетом по налогу на прибыль используется счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом». После расчета суммы налога задолженность переносится на единый налоговый счет.
Типовая проводка при переносе налога на прибыль на ЕНС имеет вид:
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — отражена обязанность по уплате налога на прибыль или авансового платежа через ЕНС.
Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, программа может сформировать несколько переносов на ЕНС: отдельный перенос по итогам квартала и отдельные переносы по ежемесячным авансам следующего квартала.
Рассмотрим пример. По итогам первого квартала ООО исчислило авансовый платеж по налогу на прибыль 60 000 рублей. Кроме того, из декларации следует обязанность уплачивать ежемесячные авансы во втором квартале по 20 000 рублей в месяц.
В таком случае в учете могут отражаться отдельные операции:
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — 60 000 рублей, авансовый платеж по итогам первого квартала;
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — 20 000 рублей, ежемесячный аванс за первый месяц второго квартала;
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — 20 000 рублей, ежемесячный аванс за второй месяц второго квартала;
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — 20 000 рублей, ежемесячный аванс за третий месяц второго квартала.
Если по итогам отчетного периода ранее уплаченные авансы превышают исчисленный налог, программа может сформировать уменьшение обязательства. Поэтому не будем вручную создавать дополнительные проводки без анализа декларации, карточки счета и регламентных операций.
В большинстве актуальных релизов 1С:Бухгалтерии 8 перенос задолженности по НДС и налогу на прибыль на счет 68.90 выполняется автоматически через регламентные операции.
Для этого после завершения учета за месяц откроем раздел Операции, затем перейдем в обработку Закрытие месяца. В составе закрытия месяца проверим выполнение регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет.
Эта операция формирует проводки переноса задолженности со счетов учета конкретных налогов на счет 68.90. Для НДС используется счет 68.02, для налога на прибыль — счет 68.04.1.
Разберем общий порядок работы:
Проверим, что все документы реализации, поступления, счета-фактуры, банковские документы и документы по расходам введены и проведены.
Выполним регламентные операции по НДС.
Выполним регламентную операцию Расчет налога на прибыль.
Проверим заполнение декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.
Сформируем и отправим декларации.
Выполним операцию Начисление налогов на единый налоговый счет.
Проверим проводки по счетам 68.02, 68.04.1 и 68.90.
Не будем ограничиваться только проводкой по банковской выписке Дт 68.90 Кт 51. Эта запись отражает перечисление денег в бюджет, но сама по себе не показывает перенос обязанности по НДС или налогу на прибыль на ЕНС.
Для полноценного учета должны быть отражены оба этапа:
перенос начисленного налога на ЕНС;
перечисление единого налогового платежа с расчетного счета.
В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 8 может быть настроена интеграция с личным кабинетом ФНС. При такой настройке программа получает сведения о начислениях и операциях по ЕНС непосредственно по данным налогового органа.
В этом режиме начисления по ЕНС могут автоматически отражаться документом Операции ЕНС. Это позволяет синхронизировать бухгалтерский учет с данными ФНС и уменьшить риск расхождения между программой и личным кабинетом.
Если интеграция с личным кабинетом ФНС настроена, не будем одновременно создавать ручные операции по тем же суммам НДС и налога на прибыль. Иначе может появиться двойное начисление по счету 68.90.
Рассмотрим порядок контроля:
Проверим, включена ли интеграция с личным кабинетом ФНС.
Откроем журнал документов Операции ЕНС.
Проверим, загружены ли начисления НДС и налога на прибыль.
Сопоставим суммы документов с декларациями и данными личного кабинета.
Не вводим ручные операции по уже загруженным обязательствам.
Если программа обновлена до современного релиза и интеграция включена, порядок может отличаться от старых инструкций, в которых использовался документ Корректировка ЕНС или раздел Операции по счету.
В новых версиях документ Корректировка ЕНС может быть переименован в Операции ЕНС. Поэтому будем ориентироваться не только на старое название документа, но и на его назначение: отражение начислений и корректировок по единому налоговому счету.
Иногда перенос налогов на ЕНС не формируется автоматически. Такая ситуация возможна при использовании старого релиза программы, неполном закрытии месяца, ручном ведении учета, отсутствии необходимых настроек, загрузке уточненной декларации или расхождении между данными 1С и личного кабинета ФНС.
В этом случае используем документ Операции ЕНС. В старых релизах он может находиться в разделе Операции — Единый налоговый счет — Операции по счету.
Для переноса задолженности по налогу выберем вид операции Налоги (начисление).
Далее разберем порядок действий.
Создадим документ Операции ЕНС.
Выберем вид операции Налоги (начисление).
Укажем дату операции, соответствующую сроку уплаты налога или части налога.
Выберем нужный вид налога.
Для НДС укажем счет учета 68.02.
Для налога на прибыль укажем счет учета 68.04.1.
Укажем сумму обязанности.
Проверим сформированную проводку по кредиту счета 68.90.
Проведем документ и сверим данные с декларацией.
При ручном отражении НДС не будем переносить весь налог одной суммой без учета сроков уплаты, если организация ведет детальный учет по срокам. Правильнее разделить налог на три части и отразить каждую часть датой соответствующего срока уплаты.
Например, при НДС 90 000 рублей сформируем три документа либо три строки в документе Операции ЕНС, если версия программы позволяет учитывать несколько начислений:
первая треть НДС — по первому сроку;
вторая треть НДС — по второму сроку;
третья треть НДС — по третьему сроку.
При ручном отражении налога на прибыль отдельно проанализируем квартальный аванс и ежемесячные авансовые платежи. Не будем объединять в одну строку платежи, у которых разные сроки уплаты.
После формирования платежного поручения и списания денег банком отразим перечисление единого налогового платежа в документе Списание с расчетного счета.
В документе выберем вид операции Единый налоговый платеж либо аналогичный вид операции, предусмотренный конкретным релизом программы.
При проведении документа формируется бухгалтерская запись:
Дебет 68.90 Кредит 51 — перечислен единый налоговый платеж в бюджет.
Эта проводка показывает, что деньги списаны с расчетного счета организации и зачислены в расчетах по единому налоговому счету.
Рассмотрим пример. ООО перечисляет 70 000 рублей на ЕНС для уплаты первой трети НДС и авансового платежа по налогу на прибыль. В банковской выписке отражаем:
Дебет 68.90 Кредит 51 — 70 000 рублей.
Далее ФНС распределяет сумму по обязанностям. В программе распределение может быть отражено регламентными операциями, документами загрузки из личного кабинета или операциями зачета ЕНП в зависимости от версии программы и настроек интеграции.
Не будем относить банковский платеж сразу на счет 68.02 или 68.04.1, если он перечислен как единый налоговый платеж. Для ЕНП применяется счет 68.90.
Предположим, ООО на ОСНО представило декларации за первый квартал. По декларации НДС к уплате составил 90 000 рублей. По декларации налога на прибыль авансовый платеж по итогам квартала составил 45 000 рублей. Других обязательств и задолженности по ЕНС нет.
Сначала разберем НДС:
НДС за квартал составляет 90 000 рублей.
Разделим сумму на три части по 30 000 рублей.
По каждому сроку перенесем часть НДС со счета 68.02 на счет 68.90.
Проводки по НДС будут следующими:
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей, первая часть НДС.
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей, вторая часть НДС.
Дебет 68.02 Кредит 68.90 — 30 000 рублей, третья часть НДС.
Теперь разберем налог на прибыль:
Дебет 68.04.1 Кредит 68.90 — 45 000 рублей, авансовый платеж по налогу на прибыль.
К первому сроку уплаты ООО должно обеспечить на ЕНС сумму 75 000 рублей:
30 000 рублей НДС + 45 000 рублей налога на прибыль = 75 000 рублей.
При перечислении денег в бюджет формируем платеж ЕНП и отражаем запись:
Дебет 68.90 Кредит 51 — 75 000 рублей.
Во втором и третьем месяце перечислим по 30 000 рублей для уплаты оставшихся частей НДС, если организация не пополнила ЕНС на всю сумму заранее.
Если организация решила перечислить сразу всю сумму НДС и налога на прибыль, можно перечислить 135 000 рублей одним платежом ЕНП. Однако перед этим обязательно проверим отсутствие другой задолженности, поскольку средства ЕНС могут быть зачтены не только в счет НДС и налога на прибыль.
После отражения начислений и платежей проверим, что данные бухгалтерского учета согласуются с личным кабинетом ФНС.
Для этого используем:
оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.90;
карточку счета 68.90;
оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.02;
оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.04.1;
отчеты по расчетам на едином налоговом счете;
журнал документов Операции ЕНС;
банковскую выписку и документы Списание с расчетного счета;
сведения о сальдо и распределении ЕНП в личном кабинете юридического лица.
При проверке обратим внимание на следующее:
по счету 68.02 не должна оставаться сумма НДС, которую уже перенесли на ЕНС;
по счету 68.04.1 не должна оставаться сумма налога на прибыль, обязанность по которой уже отражена на ЕНС;
по счету 68.90 должны быть видны начисления налоговых обязанностей и перечисления ЕНП;
в личном кабинете ФНС должны быть отражены представленные декларации, поступивший ЕНП и распределение средств;
сальдо ЕНС должно быть достаточным для всех ближайших сроков уплаты.
Не будем ожидать полного совпадения сальдо по бухгалтерскому счету 68.90 и сальдо ЕНС в личном кабинете в каждую конкретную минуту. Между поступлением платежа, обработкой декларации, распределением ЕНП и загрузкой данных в 1С может быть временной разрыв. Однако на дату сверки итоговые данные должны быть сопоставимы.
Если после сдачи декларации ООО выявило ошибку и представило уточненную декларацию, порядок учета зависит от того, увеличилась или уменьшилась сумма налога.
Если уточненная декларация увеличивает сумму НДС или налога на прибыль, дополнительно пополним ЕНС и отразим дополнительную обязанность в 1С. При необходимости используем документ Операции ЕНС с видом операции Налоги (начисление).
Если уточненная декларация уменьшает сумму налога, не будем сразу уменьшать обязательство в 1С только на основании собственных расчетов. Сначала проверим, как ФНС отразила уточненную декларацию на ЕНС. Уменьшение налоговой обязанности может быть связано с камеральной проверкой и обработкой документов налоговым органом.
После появления данных в личном кабинете ФНС сопоставим их с учетом в программе. Если потребуется, используем документ Операции ЕНС для корректировки учета по счету 68.90.
Ошибка: перечислить НДС и налог на прибыль отдельными платежками с разными КБК конкретных налогов. Для обычных обязательств по НДС и налогу на прибыль используем единый налоговый платеж, если не применяется специальный порядок уплаты.
Ошибка: отправить уведомление по НДС и налогу на прибыль после сдачи деклараций. Если суммы отражены в декларациях, отдельное уведомление об исчисленных суммах не требуется.
Ошибка: перечислить на ЕНС только сумму НДС, не учитывая налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и задолженность. Перед платежом проверим общее сальдо ЕНС и ближайшие обязанности.
Ошибка: считать, что вся сумма НДС должна быть уплачена одним платежом сразу. НДС обычно уплачиваем тремя равными частями, хотя организация вправе перечислить всю сумму заранее.
Ошибка: в 1С отразить только проводку Дебет 68.90 Кредит 51. Дополнительно должен быть отражен перенос начисленного НДС или налога на прибыль на ЕНС.
Ошибка: вручную создавать операции по ЕНС при включенной интеграции с личным кабинетом ФНС. Сначала проверим автоматически загруженные документы Операции ЕНС, чтобы не задвоить начисления.
Ошибка: использовать старые реквизиты получателя в банковском шаблоне. Перед оплатой проверим актуальность реквизитов либо сформируем платеж через 1С, личный кабинет ФНС или сервис банка.
Ошибка: не учитывать сроки ежемесячных авансов по налогу на прибыль. После сдачи квартальной декларации проанализируем не только сумму квартального аванса, но и суммы ежемесячных платежей следующего квартала.
Чтобы правильно уплатить НДС и налог на прибыль после сдачи деклараций, выполним следующие действия.
Проверим, что декларация по НДС и декларация по налогу на прибыль приняты налоговым органом.
Определим сумму НДС к уплате и разделим ее на три части по срокам уплаты.
Определим сумму налога на прибыль или авансовых платежей по данным декларации.
Проверим, есть ли ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль на следующие месяцы.
Проверим сальдо ЕНС в личном кабинете юридического лица.
Учтем иные ближайшие обязанности: НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги, задолженность, пени и штрафы.
Рассчитаем сумму, которой должно хватить на ЕНС к ближайшему сроку уплаты.
Сформируем платежное поручение на ЕНП с единым КБК.
Отразим перечисление денег в 1С документом Списание с расчетного счета с видом операции Единый налоговый платеж.
Проверим проводку Дебет 68.90 Кредит 51.
Проверим перенос НДС со счета 68.02 на счет 68.90.
Проверим перенос налога на прибыль со счета 68.04.1 на счет 68.90.
Сверим данные 1С с личным кабинетом ФНС после отражения платежа и распределения ЕНП.
Итог: ООО на ОСНО перечисляет НДС и налог на прибыль на единый налоговый счет через единый налоговый платеж. Отдельное уведомление об исчисленных суммах по НДС и обычному налогу на прибыль после представления деклараций не подаем. В 1С отражаем не только списание денег с расчетного счета проводкой Дебет 68.90 Кредит 51, но и перенос начисленных налогов на счет 68.90.
Информация носит справочный характер