Рассмотрим ситуацию подробно. Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения и оплачивает два вида обязательств: страховые взносы ИП «за себя» и налог по патенту. Возникает вопрос: нужно ли при оплате этих сумм подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов и указывать в нем страховые взносы и патент?
Основной ответ: нет, по фиксированным страховым взносам ИП «за себя», дополнительному взносу 1% с дохода свыше 300 000 рублей и налогу по патенту уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно.
То есть если предприниматель просто платит страховые взносы за себя и оплачивает стоимость патента, не включайте эти суммы в Уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление по этим платежам не требуется.
Но сразу разберем важное отличие. Есть другое уведомление — уведомление об уменьшении налога по патенту на страховые взносы. Это не то же самое, что уведомление об исчисленных суммах по ЕНС. Если ИП хочет уменьшить стоимость патента на страховые взносы, тогда нужно подать отдельную форму по ПСН — КНД 1112021.
Сначала проанализируем термин «уведомление». На практике бухгалтеры и предприниматели часто называют одним словом разные документы, из-за этого и появляется путаница.
В рассматриваемой ситуации могут встретиться два разных документа:
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. Его подают в рамках работы с единым налоговым счетом, чтобы налоговая инспекция поняла, какую сумму нужно списать с ЕНС по конкретному налогу, взносу, сроку и коду бюджетной классификации.
Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. Его подают, когда ИП хочет уменьшить налог по патенту на страховые взносы и пособия. Это отдельная форма КНД 1112021.
В вопросе с форума речь идет именно о первом документе — об уведомлении об исчисленных суммах. Поэтому ответ из обсуждения правильный: по фиксированным взносам ИП за себя и по налогу по патенту такое уведомление не подается.
Рассмотрим подробнее страховые взносы ИП. Предприниматель платит взносы за себя по статье 430 НК РФ. Эти взносы бывают двух видов:
страховые взносы в совокупном фиксированном размере — их платят ИП за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
дополнительные страховые взносы 1% — их платят, если доход ИП за год превысил 300 000 рублей.
По общему правилу уведомление об исчисленных суммах нужно тогда, когда налог или взнос нужно заплатить раньше, чем налоговая инспекция получит декларацию или расчет, либо когда отчетность по платежу не предусмотрена, но инспекции нужна сумма для списания с ЕНС.
Но по страховым взносам ИП «за себя» действует специальная логика. Фиксированная сумма страховых взносов установлена НК РФ. Налоговой инспекции не нужно получать от предпринимателя уведомление, чтобы понять размер фиксированных взносов. Поэтому уведомление об исчисленных суммах по таким взносам не требуется.
Разберем на примере. В 2026 году совокупный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя составляет 57 390 рублей. Если ИП работает весь год и не имеет права на освобождение от взносов за отдельные периоды, он платит эту сумму за расчетный период. Подавать Уведомление об исчисленных суммах налогов на 57 390 рублей не нужно.
Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, дополнительно рассчитывается 1% с суммы превышения. По этому платежу уведомление об исчисленных суммах также не подавайте. Налоговая инспекция определяет сумму на основании данных о доходах предпринимателя, которые отражаются в налоговой отчетности или известны инспекции в рамках применяемого режима.
Итог по страховым взносам ИП за себя: платите взносы, но не формируйте уведомление об исчисленных суммах.
Теперь разберем налог по патенту. При патентной системе налогообложения стоимость патента рассчитывается налоговым органом при выдаче патента. ИП подает заявление на получение патента, инспекция выдает патент, и в нем указана сумма налога и сроки оплаты.
Именно поэтому по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, уведомление об исчисленных суммах не требуется. Налоговая инспекция уже знает сумму патента, срок действия патента и сроки уплаты налога.
Посмотрим на практическую логику. Уведомление об исчисленных суммах нужно, чтобы инспекция получила данные, которых у нее еще нет. А по патенту эти данные уже есть, потому что инспекция сама сформировала патент и рассчитала налог. Поэтому отдельно сообщать эту же сумму через уведомление об исчисленных суммах не нужно.
Итог по ПСН: если ИП просто оплачивает патент, не указывайте патент в уведомлении об исчисленных суммах.
Разберем по шагам, что делать предпринимателю, если нужно оплатить страховые взносы и налог по патенту.
Определите сумму фиксированных страховых взносов ИП за себя за нужный год или за период деятельности, если ИП зарегистрирован или снят с учета не с начала года.
Если доход за год превышает 300 000 рублей, рассчитайте дополнительный взнос 1% с суммы превышения.
Проверьте сумму налога по патенту и сроки оплаты в самом патенте.
Перечислите деньги на единый налоговый счет в составе единого налогового платежа.
Не подавайте Уведомление об исчисленных суммах налогов по фиксированным взносам ИП за себя.
Не подавайте Уведомление об исчисленных суммах налогов по дополнительному взносу 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Не подавайте Уведомление об исчисленных суммах налогов по налогу по патенту.
Если хотите уменьшить патент на страховые взносы, подготовьте отдельное уведомление об уменьшении налога по ПСН по форме КНД 1112021.
Таким образом, в обычной ситуации оплаты взносов и патента уведомление об исчисленных суммах не сдавайте. Это не ошибка и не пропуск обязанности. По этим платежам такой документ не нужен.
Теперь рассмотрим самое важное практическое различие. Если ИП просто оплачивает патент, уведомление об исчисленных суммах не нужно. Но если ИП хочет уменьшить налог по патенту на страховые взносы, тогда нужно подать отдельное уведомление по ПСН.
Это две разные ситуации:
Ситуация 1: ИП платит патент полностью. В этом случае подавайте только платеж на ЕНС. Уведомление об исчисленных суммах по патенту не подавайте.
Ситуация 2: ИП хочет уменьшить патент на страховые взносы. В этом случае подайте уведомление об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы по форме КНД 1112021. Это не уведомление об исчисленных суммах.
Разберем на примере. ИП получил патент стоимостью 45 000 рублей. Также ИП должен уплатить страховые взносы за себя. Если предприниматель не заявляет уменьшение патента, он просто оплачивает патент и взносы. Уведомление об исчисленных суммах не подается.
Но если предприниматель хочет уменьшить патент на сумму страховых взносов, он должен направить в налоговый орган уведомление по форме КНД 1112021. В нем указывают данные патента и сумму страховых взносов, на которую уменьшается налог по ПСН.
Ключевое правило: уведомление об исчисленных суммах и уведомление об уменьшении патента — это разные формы с разным назначением.
Рассмотрим подробнее отдельное уведомление по форме КНД 1112021. Оно нужно не для самой оплаты патента и не для самой оплаты страховых взносов. Оно нужно для применения вычета по патенту.
Подайте уведомление об уменьшении налога по ПСН, если выполняются условия:
ИП применяет патентную систему налогообложения.
У ИП есть страховые взносы, на которые можно уменьшить налог по патенту.
ИП хочет, чтобы налоговая инспекция учла уменьшение патента.
Стоимость патента еще не уменьшена на эти взносы в ранее поданном уведомлении.
Если ИП без работников, налог по патенту можно уменьшить на страховые взносы за себя вплоть до нуля. Если у ИП есть работники, действует ограничение: налог по патенту можно уменьшить не более чем на 50 процентов. При этом учитывайте только те выплаты и взносы, которые относятся к деятельности на ПСН.
Проанализируем пример. ИП без работников получил патент стоимостью 40 000 рублей. Фиксированные страховые взносы за год больше стоимости патента. В такой ситуации ИП может уменьшить патент до нуля, но для этого нужно подать уведомление по форме КНД 1112021. Уведомление об исчисленных суммах по ЕНС для этого не подходит.
Если ИП с работниками получил патент стоимостью 40 000 рублей, уменьшить патент можно максимум на 20 000 рублей. Даже если страховые взносы больше, ограничение 50 процентов нужно соблюдать.
Рассмотрим сроки, чтобы правильно организовать оплату и не пытаться подать лишнее уведомление.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя обычно уплачиваются не позднее 28 декабря текущего года. Если дата выпадает на выходной или нерабочий день, применяются правила переноса срока.
Дополнительный страховой взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за расчетным периодом.
Например, если речь идет о взносе 1% за 2025 год, срок уплаты приходится на 2026 год. Если речь идет о фиксированных взносах за 2026 год, ориентируйтесь на срок уплаты в декабре 2026 года.
Наличие срока уплаты не означает, что по платежу нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. По фиксированным взносам ИП за себя и дополнительному взносу 1% такое уведомление не требуется.
Теперь посмотрим на оплату патента. Сроки зависят от срока действия патента.
Если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог по патенту уплачивается полностью не позднее окончания срока действия патента.
Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, налог обычно уплачивается двумя частями: одна треть суммы — в установленный срок после начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее окончания срока действия патента.
Эти сроки указаны в правилах применения ПСН и отражаются в патенте. При оплате патента смотрите сам патент, потому что в нем уже указаны сумма и срок платежа.
При этом снова зафиксируем: по налогу по патенту уведомление об исчисленных суммах не подается. Налоговая инспекция уже знает сумму патента и сроки его оплаты.
Теперь разберем, как подойти к этой ситуации в 1С. В типовых конфигурациях, например в 1С:Бухгалтерия предприятия, есть объекты и разделы, связанные с единым налоговым счетом и уведомлениями. Но по рассматриваемым платежам не нужно формировать документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Если ИП платит фиксированные страховые взносы за себя, не создавайте уведомление об исчисленных суммах по этим взносам. Если ИП платит дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей, также не создавайте уведомление об исчисленных суммах. Если ИП оплачивает патент, не создавайте уведомление об исчисленных суммах по ПСН.
В 1С проверьте следующие объекты и разделы:
Единый налоговый счет — используйте для анализа расчетов с бюджетом и движения сумм ЕНП.
Уведомление об исчисленных суммах налогов — не создавайте по фиксированным взносам ИП за себя, взносу 1% и налогу по патенту.
Патенты — используйте для учета патента, его срока действия, суммы налога и возможного уменьшения.
Помощник по ЕНС — используйте для контроля состояния расчетов, но не формируйте через него лишнее уведомление по платежам, для которых уведомление не предусмотрено.
Уведомление об уменьшении налога по ПСН или аналогичную форму отчетности — используйте только если нужно уменьшить стоимость патента на страховые взносы.
Названия пунктов меню могут отличаться в зависимости от версии конфигурации, интерфейса и настроек базы. Поэтому ориентируйтесь не только на название команды, но и на назначение документа.
Главная настройка в 1С — не включайте фиксированные взносы ИП за себя и патент в уведомление об исчисленных суммах. Если программа предлагает сформировать уведомление автоматически, проверьте, к какому налогу оно относится. Возможно, речь идет не о патенте и не о взносах ИП за себя, а о других платежах, например НДФЛ за работников, страховых взносах за работников или авансовом платеже по УСН.
Если ИП хочет уменьшить патент на страховые взносы, разберем отдельный порядок. В этом случае работайте не с уведомлением об исчисленных суммах, а с уведомлением об уменьшении налога по ПСН.
В 1С порядок может выглядеть так:
Проверьте, что патент введен в программе и корректно заполнены его реквизиты: номер, дата, срок действия, налоговый орган, сумма налога.
Проверьте сумму страховых взносов, на которую планируете уменьшить патент.
Сформируйте уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН на страховые взносы по форме КНД 1112021, если такая возможность доступна в вашей версии 1С.
Укажите данные патента и сумму уменьшения.
Проверьте ограничение: для ИП без работников патент можно уменьшить вплоть до нуля, для ИП с работниками — не более чем на 50 процентов.
Отправьте уведомление через 1С-Отчетность или сформируйте файл для передачи в налоговый орган другим способом.
Проверьте принятие уведомления налоговым органом.
После принятия уведомления проконтролируйте состояние расчетов на Едином налоговом счете.
Если в вашей базе нет отдельной формы КНД 1112021, проверьте обновление конфигурации и регламентированной отчетности. Также можно подготовить уведомление через личный кабинет индивидуального предпринимателя или через оператора электронного документооборота.
Иногда пользователь видит в 1С задачу или напоминание, связанное с уведомлениями по ЕНС, и пытается включить туда все ближайшие платежи: патент, фиксированные взносы, 1%, НДФЛ, взносы за работников. Разберем, как действовать в такой ситуации.
Не заполняйте уведомление об исчисленных суммах автоматически по принципу «все, что платим в бюджет». Уведомление нужно не для всех платежей. Его заполняют только по тем обязанностям, где оно предусмотрено.
Проведите проверку:
Если платеж — фиксированные страховые взносы ИП за себя, уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Если платеж — дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Если платеж — налог по патенту, уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Если платеж — НДФЛ за работников, уведомление обычно требуется в установленные сроки.
Если платеж — страховые взносы за работников за первый или второй месяц квартала, уведомление обычно требуется, потому что расчет по страховым взносам за квартал еще не сдан.
Если платеж — страховые взносы за работников за третий месяц квартала, проверьте срок и наличие РСВ: часто сумма отражается в расчете, поэтому отдельное уведомление за этот месяц может не требоваться.
Если платеж — авансовый платеж по УСН, уведомление обычно требуется по авансам, но по годовому налогу сумма отражается в декларации.
Такой подход позволит не отправлять лишние уведомления и не создавать путаницу на ЕНС.
Посмотрим на простой пример. ИП без работников применяет ПСН. Стоимость патента — 30 000 рублей. Фиксированные страховые взносы за себя за год — 57 390 рублей. Предприниматель хочет просто оплатить страховые взносы и патент, без уменьшения патента.
В этой ситуации действуйте так:
Оплатите страховые взносы на ЕНС.
Оплатите патент на ЕНС в срок, указанный в патенте.
Не подавайте уведомление об исчисленных суммах по страховым взносам.
Не подавайте уведомление об исчисленных суммах по патенту.
Если предприниматель не уменьшает патент на взносы, отдельная форма КНД 1112021 также не нужна.
Теперь рассмотрим другой пример. ИП без работников получил патент стоимостью 30 000 рублей. Сумма страховых взносов за себя больше стоимости патента. Предприниматель хочет уменьшить патент до нуля.
В этой ситуации не подавайте уведомление об исчисленных суммах по патенту и взносам. Вместо этого подготовьте уведомление об уменьшении налога по ПСН по форме КНД 1112021.
Порядок действий такой:
Проверьте сумму патента.
Проверьте сумму страховых взносов, которую можно использовать для уменьшения.
Заполните форму КНД 1112021.
Укажите данные патента и сумму уменьшения.
Подайте уведомление в налоговый орган, выдавший патент.
Проверьте, что уведомление принято.
Не оплачивайте ту часть патента, которая правомерно уменьшена, либо проконтролируйте переплату на ЕНС, если патент уже был оплачен.
В этом примере уведомление нужно, но это не уведомление об исчисленных суммах, а уведомление об уменьшении патента.
Рассмотрим ситуацию сложнее. ИП применяет ПСН и имеет работников. Он платит страховые взносы за себя, страховые взносы за работников, НДФЛ за работников и налог по патенту.
Здесь важно разделить обязанности:
По фиксированным страховым взносам ИП за себя уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
По дополнительному взносу 1% ИП за себя уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
По налогу по патенту уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
По НДФЛ за работников уведомления подавайте в установленных случаях и сроках.
По страховым взносам за работников уведомления подавайте в тех месяцах, когда это требуется по правилам ЕНС.
Если уменьшаете патент на страховые взносы, подайте отдельное уведомление по форме КНД 1112021.
Именно в такой ситуации чаще всего возникает ошибка: предприниматель видит, что по работникам уведомления нужны, и делает вывод, что туда же нужно включить патент и взносы за себя. Так делать не нужно. В уведомление об исчисленных суммах включайте только те обязательства, по которым такое уведомление предусмотрено.
Разберем еще один практический вопрос. Если уведомление не подается, значит ли это, что платеж нельзя идентифицировать? Нет, не значит. Деньги перечисляются на единый налоговый счет, а налоговый орган распределяет их по налоговым обязанностям на основании установленных сроков, известных сумм и имеющихся данных.
При оплате через ЕНП предприниматель перечисляет деньги на ЕНС. Дальше инспекция зачитывает деньги в счет совокупной обязанности. По патенту сумма и срок известны из патента. По фиксированным взносам сумма установлена НК РФ. По дополнительному взносу 1% сумма определяется по данным о доходах.
Поэтому отсутствие уведомления по этим платежам не мешает налоговой инспекции учитывать обязанность. Но предпринимателю нужно контролировать сальдо ЕНС и корректность списания сумм.
В 1С для этого анализируйте Единый налоговый счет, сверяйте данные с личным кабинетом ИП и при необходимости формируйте сверку с налоговым органом.
Теперь разберем ситуацию, когда уведомление об исчисленных суммах уже отправили, хотя по фиксированным взносам ИП или патенту оно не требовалось.
Сначала проверьте, принято ли уведомление налоговым органом. Если уведомление не принято, обычно дополнительных действий не требуется. Не нужно отправлять нулевую корректировку только ради того, чтобы отменить документ, который не должен был подаваться.
Если уведомление принято и повлияло на распределение сумм на ЕНС, проанализируйте состояние расчетов. В некоторых случаях может потребоваться уточнение обязанности или корректировка данных. Здесь лучше действовать аккуратно:
Проверьте квитанцию о приеме уведомления.
Проверьте состояние ЕНС в личном кабинете ИП.
Сравните суммы начислений и списаний.
Проверьте, не возникла ли искусственная задолженность или переплата.
Если данные на ЕНС некорректны, обратитесь в налоговый орган или направьте корректный документ по правилам исправления уведомлений.
На будущее зафиксируйте правило: по фиксированным взносам ИП за себя, дополнительному взносу 1% и налогу по патенту уведомление об исчисленных суммах не формируйте.
Перед отправкой любого уведомления по ЕНС используйте простой контрольный алгоритм. Он поможет понять, нужно ли включать конкретный платеж в уведомление.
Определите вид платежа: это налог, авансовый платеж, страховой взнос, сбор или другой платеж?
Проверьте, есть ли по этому платежу декларация или расчет.
Проверьте, когда наступает срок уплаты: до или после сдачи декларации либо расчета.
Проверьте, известна ли налоговой инспекции сумма без уведомления.
Проверьте специальные исключения: по фиксированным взносам ИП за себя и патенту уведомление об исчисленных суммах не подается.
Если речь идет об уменьшении патента, используйте не уведомление об исчисленных суммах, а форму КНД 1112021.
Если платеж относится к фиксированным взносам ИП за себя, дополнительному взносу 1% или налогу по патенту, остановитесь на этом этапе: уведомление об исчисленных суммах не нужно.
Даже если уведомление об исчисленных суммах не подается, документы по оплате и расчетам нужно хранить. Разберем, что желательно иметь в учетной папке или электронном архиве.
Патент с указанием срока действия, суммы налога и сроков оплаты.
Платежные документы по перечислению ЕНП.
Расчет фиксированных страховых взносов за себя, если ИП работал неполный год или были периоды освобождения.
Расчет дополнительного взноса 1% с доходов свыше 300 000 рублей, если такая обязанность возникла.
Уведомление по форме КНД 1112021, если предприниматель уменьшал патент на страховые взносы.
Квитанцию о приеме уведомления КНД 1112021, если оно подавалось в электронной форме.
Выписку или сведения по Единому налоговому счету.
Такой комплект позволит подтвердить, что предприниматель не пропустил обязанность, а уведомление об исчисленных суммах не подавалось потому, что оно по этим платежам не требуется.
Проанализируем типичные ошибки, которые возникают при работе с патентом, взносами и ЕНС.
Ошибка 1: включают патент в уведомление об исчисленных суммах. Так делать не нужно, потому что сумма патента уже известна налоговой инспекции.
Ошибка 2: включают фиксированные взносы ИП за себя в уведомление об исчисленных суммах. Эти взносы не отражайте в таком уведомлении.
Ошибка 3: включают взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей в уведомление об исчисленных суммах. По этому взносу уведомление также не требуется.
Ошибка 4: думают, что для уменьшения патента достаточно оплатить страховые взносы. Для уменьшения налога по ПСН нужно подать отдельное уведомление по форме КНД 1112021.
Ошибка 5: путают уведомление об исчисленных суммах и уведомление об уменьшении патента. Это разные документы. Первый нужен для распределения обязанностей на ЕНС, второй — для уменьшения ПСН на страховые взносы.
Ошибка 6: не контролируют ЕНС после оплаты. Даже если уведомление не нужно, проверяйте, что платежи корректно зачтены.
Ошибка 7: пытаются отправить нулевое уведомление. Если по платежу уведомление не предусмотрено, нулевое уведомление обычно не требуется.
Если нужно быстро сформулировать ответ для бухгалтера или предпринимателя, используйте такую формулировку:
По страховым взносам ИП за себя, включая фиксированный размер и 1% с дохода свыше 300 000 рублей, уведомление об исчисленных суммах не подается. По налогу по патенту уведомление об исчисленных суммах также не подается. Если ИП хочет уменьшить налог по ПСН на страховые взносы, нужно подать отдельное уведомление об уменьшении патента по форме КНД 1112021.
Эта формулировка отражает решение исходной проблемы и помогает не перепутать разные виды уведомлений.
В исходной ситуации ИП оплачивает страховые взносы и налог по патенту. В уведомлении об исчисленных суммах не указывайте ни фиксированные страховые взносы ИП за себя, ни дополнительный взнос 1%, ни налог по патенту.
Разберем итог по пунктам:
Фиксированные страховые взносы ИП за себя — уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей — уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Налог по патенту — уведомление об исчисленных суммах не подавайте.
Уменьшение патента на страховые взносы — подавайте отдельное уведомление по форме КНД 1112021, если хотите применить уменьшение.
В 1С не формируйте Уведомление об исчисленных суммах налогов по этим платежам. Для контроля используйте Единый налоговый счет, данные по Патенты и, при необходимости уменьшения ПСН, форму КНД 1112021.
Информация носит справочный характер