Каждый практикующий бухгалтер, работающий в розничной торговле с программой «1С:Бухгалтерия 8», рано или поздно сталкивается с нестандартными хозяйственными операциями. Одной из таких проблем является необходимость оформить возврат услуги, оказанной розничному покупателю. Классический пример из практики — продажа услуги по упаковке товара. Если покупатель возвращает некачественный товар, он абсолютно справедливо требует вернуть деньги и за его упаковку. Однако при попытке отразить эту операцию стандартным способом в интерфейсе программы пользователь натыкается на техническое препятствие.
В этой статье мы подробно проанализируем ситуацию, выясним причину возникновения данного ограничения в системе и разберем по шагам три практических способа решения этой задачи, которые успешно применяются практикующими специалистами и рекомендуются экспертами фирмы «1С».
Для начала проанализируем логику, которую разработчики заложили в архитектуру конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 (включая редакцию 3.0). С точки зрения методологии бухгалтерского учета и гражданского законодательства РФ, услуга представляет собой нематериальную сущность. Она потребляется непосредственно в процессе ее оказания, не имеет вещественного выражения и не может быть оприходована обратно на склад (в отличие от товара).
Именно из-за этой строгой логики в документе Отчет о розничных продажах на вкладке Возвраты установлен жесткий системный фильтр. В табличную часть этой вкладки технически невозможно выбрать номенклатурную позицию, у которой в карточке указан вид номенклатуры Услуга. Программа позволяет выбирать только сущности с видом Товары. Розничный возврат в понимании системы — это всегда физический возврат материальных ценностей на склад с последующим сторнированием выручки.
Тем не менее, на практике возникают ситуации, когда за некачественную или неоказанную услугу розничному клиенту необходимо вернуть деньги. Разберем подробнее три проверенных метода, как обойти это ограничение в программе.
Этот способ основан на изменении аналитики учета и является наиболее популярным среди бухгалтеров, так как он минимизирует ручной ввод и позволяет полностью автоматизировать процесс розничных продаж и возвратов через стандартные механизмы операционной кассы.
Рассмотрим подробнее алгоритм действий:
Номенклатура и создадим новую карточку для нашей розничной услуги (например, «Упаковка товара»). В поле Вид номенклатуры укажем значение Товары (или создадим отдельный вид «Розничные услуги-товары» с типом «Товар»). Это ключевой шаг, который позволит программе воспринимать услугу как материальный объект для целей складского и розничного учета.Отчет о розничных продажах. На вкладке Товары добавим созданную позицию «Упаковка товара», укажем количество, цену и проведем документ. Программа сформирует стандартные проводки по реализации розничного товара.Отчет о розничных продажах за день возврата (или создадим новый). На вкладке Возвраты выберем нашу «Упаковку товара». Поскольку тип номенклатуры — «Товар», программа без препятствий позволит провести документ.
Дт 90.01.1 - Кт 62.Р -- Сторнирование розничной выручки (красное сторно)
Дт 90.02.1 - Кт 41.02 -- Сторнирование себестоимости (красное сторно)
Дт 62.Р - Кт 50.01 -- Возврат денежных средств покупателю из кассы
41.02 (или ином счете учета товаров) образуется «виртуальный» дебетовый остаток в количестве 1 штуки с нулевой стоимостью. Чтобы этот остаток не искажал складские отчеты, в конце отчетного периода (например, месяца) необходимо зайти в раздел Склад, создать документ Списание товаров и списать накопившиеся виртуальные остатки таких «услуг-товаров» на расходы предприятия.Бывают случаи, когда менять тип номенклатуры с «Услуги» на «Товар» категорически нельзя. Например, если в базе настроен жесткий обмен с внешней учетной системой (CRM, сайтом, мобильным приложением), где эта позиция строго зафиксирована как услуга, или если руководство требует видеть в аналитике продаж исключительно чистые услуги. В этом случае мы рекомендуем использовать схему урегулирования претензий.
Посмотрим на пример реализации этого сценария по шагам:
Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную). Создадим новую проводку:
Дт 91.02 - Кт 76.02 -- Отражение претензии розничного покупателя на сумму услуги
Выдача наличных (Расходный кассовый ордер) с видом операции Прочий расход. В поле «Счет дебета» указываем 76.02, выбираем контрагента и договор претензии. Проводка будет выглядеть следующим образом:
Дт 76.02 - Кт 50.01 -- Выдача наличных денежных средств розничному покупателю
Операция по платежной карте с видом операции Возврат покупателю. В качестве счета расчетов указываем 76.02. Программа сформирует следующую проводку:
Дт 76.02 - Кт 51 -- Возврат денежных средств по эквайрингу на карту покупателя
Данный способ является методологически наиболее верным с точки зрения классического бухгалтерского учета, так как он не искажает складские остатки товаров и отражает реальную экономическую суть операции — выплату компенсации за некачественно оказанную услугу.
Проанализируем еще одну частую ситуацию на практике: клиент приобрел услугу упаковки и решил отказаться от нее в течение той же кассовой смены, до закрытия архива и отправки отчетов в бухгалтерию.
В таких случаях создавать сложные цепочки документов не имеет практического смысла. Бухгалтеры и кассиры используют следующие приемы:
Отчет о розничных продажах за текущий день на вкладке Услуги можно просто вручную уменьшить количество оказанных услуг (или полностью удалить строку, если это была единственная продажа данной услуги). Соответственно, сумма выручки в отчете уменьшится на стоимость услуги, а в кассе сойдется фактическая сумма наличности.1С:Бухгалтерия 8 допускается добавление строки с услугой в текущий (новый) отчет о розничных продажах с указанием количества со знаком «минус» (например, «-1»). Программа выдаст предупреждение при проведении, но скорректирует выручку. Обратите внимание: этот способ не рекомендуется использовать регулярно, так как он может приводить к ошибкам при автоматическом заполнении декларации по НДС и книги продаж.Помимо отражения операций в бухгалтерском учете, критически важно соблюдать требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ). Согласно Федеральному закону № 54-ФЗ, при возврате покупателю денежных средств за ранее оплаченную услугу организация обязана выдать фискальный чек.
При оформлении возврата необходимо учитывать следующие правила фискализации:
Возврат прихода.Услуга. Ошибка в этом теге может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов за нарушение правил применения ККТ.Выдача наличных или Операция по платежной карте, выберите вид операции Возврат покупателю, заполните расшифровку платежа и нажмите кнопку Напечатать чек на верхней панели документа. Программа автоматически передаст на подключенную онлайн-кассу признак расчета «Возврат прихода» и заполнит Тег 1030 значением «Услуга», взятым из карточки номенклатуры.Давайте проанализируем, как отражение возврата услуги повлияет на налоговый учет организации при различных системах налогообложения. Это важный аспект, поскольку ошибки в налоговых регистрах могут привести к недоимке по налогам или штрафам.
Общая система налогообложения (ОСНО):
При применении ОСНО возврат денежных средств покупателю за услугу ненадлежащего качества рассматривается как уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль и НДС. Если возврат происходит в том же налоговом периоде, выручка просто корректируется в меньшую сторону. В программе 1С:Бухгалтерия 8 при использовании Способа А сторнирующие проводки автоматически уменьшают обороты по счету 90.01.1 (выручка) и 90.03 (НДС), что корректно отражается в декларациях. При использовании Способа Б сумма признанной претензии включается в состав прочих расходов на счете 91.02, что также уменьшает налогооблагаемую прибыль, а НДС корректируется на основании выставленного корректировочного счета-фактуры или сводной справки по розничным продажам.
Упрощенная система налогообложения (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»):
При УСН применяется кассовый метод признания доходов. Это означает, что доход признается в момент поступления денег в кассу или на расчетный счет. При возврате денег покупателю налогоплательщик имеет право уменьшить доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. В программе 1С:Бухгалтерия 8 при проведении документов возврата (будь то Отчет о розничных продажах с отрицательными суммами или Выдача наличных) автоматически делаются записи в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) со знаком «минус» в графу «Доходы». Это позволяет автоматически уменьшить налоговую базу по УСН без ручных корректировок реестров.
Чтобы вам было проще определиться с выбором методики учета в вашей конкретной ситуации, мы составили сравнительную таблицу преимуществ и недостатков каждого подхода:
| Критерий сравнения | Способ А (Услуга как «Товар») | Способ Б (Претензия через 76.02) | Способ В (Корректировка в текущем отчете) |
|---|---|---|---|
| Сложность настройки | Низкая (однократная настройка карточки номенклатуры) | Средняя (требуется ручной ввод операции и РКО/оплаты картой) | Очень низкая (прямая корректировка документа в день продажи) |
| Влияние на складской учет | Требует периодического ручного списания остатков со счета 41 | Не влияет на складские остатки (идеально чисто) | Не влияет на складские остатки |
| Соответствие 54-ФЗ | Полное (чек бьется из отчета или кассы) | Полное (чек бьется напрямую из РКО/эквайринга) | Затруднено автоматическое пробитие чека за прошлые смены |
| Рекомендация экспертов | Рекомендуется при массовых розничных продажах мелких услуг | Рекомендуется при единичных возвратах дорогих или сложных услуг | Допускается только для исправления ошибок в течение одной смены |
Таким образом, выбор конкретного метода отражения возврата услуг в программе 1С:Бухгалтерия 8 зависит от специфики вашего бизнеса, объемов продаж и требований к аналитике учета. Описанные способы позволяют корректно вести бухгалтерский учет и полностью соблювать кассовую дисциплину в рамках действующего законодательства.