Рассмотрим ситуацию, когда при реализации работ программа автоматически указывает код вида операции 01, а покупатель регистрирует тот же счет-фактуру в книге покупок с кодом 13. В рассматриваемом примере выполнены работы по строительству и реконструкции тепловой сети для подключения объекта.
Сразу разделим два вопроса. Сначала выясним, какой код соответствует содержанию хозяйственной операции. Затем разберем, как установить этот код в 1С вручную и что можно сделать для его автоматического заполнения.
Обратите внимание на несоответствие в указанной версии программы. В вопросе приведена конфигурация Зарплата и управление персоналом 3.1, а работа со счетами-фактурами, книгой продаж и декларацией по НДС обычно выполняется в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. Стандартная конфигурация ЗУП предназначена для кадрового учета и расчета заработной платы, а не для полноценного учета реализации и НДС.
Поэтому дальнейший порядок действий рассмотрим для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0. Если счет-фактура действительно формируется в ЗУП, проверьте, не используется ли измененная конфигурация, внешняя обработка, расширение или обмен с бухгалтерской базой. В таком случае исправлять код следует в той информационной базе, из которой формируются книга продаж и декларация по НДС.
Код вида операции, или КВО, представляет собой двухзначный код, который характеризует операцию для целей учета НДС. Перечень основных кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
КВО указывается в графе 2 книги покупок и книги продаж, в дополнительных листах к этим книгам, а в предусмотренных законодательством случаях — в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Из книги покупок и книги продаж код попадает соответственно в разделы 8 и 9 декларации по НДС.
Не путайте КВО с обязательными реквизитами печатной формы счета-фактуры. В обычной печатной форме счета-фактуры отдельной строки с названием «Код вида операции» нет. В 1С этот показатель хранится в документе Счет-фактура выданный или Счет-фактура полученный и используется при формировании налоговых регистров и отчетности.
Поэтому фразу «код стоит в счете-фактуре» будем понимать следующим образом: код заполнен в электронном документе 1С, на основании которого программа формирует запись книги продаж или книги покупок.
Для распространенных операций 1С заполняет КВО автоматически. Например, обычной реализации товаров, работ и услуг обычно соответствует код 01, полученному или перечисленному авансу — код 02. Однако программа определяет код преимущественно по виду учетного документа и типовой операции. Она не всегда может установить экономическое содержание конкретного договора.
Если обычным документом реализации оформлены специальные подрядные работы по капитальному строительству, 1С может заполнить общий код 01. В таком случае проверьте содержание договора и при необходимости измените код вручную.
Код 01 является общим кодом для отгрузки, передачи или приобретения товаров, работ, услуг и имущественных прав. Его применяют для большинства обычных операций реализации и приобретения, если для операции не предусмотрен специальный КВО.
В 1С код 01 обычно устанавливается автоматически, когда создается документ Счет-фактура выданный на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).
Применяйте КВО 01, например, в следующих ситуациях:
Реализуются обычные товары.
Оказываются консультационные, транспортные, информационные и иные услуги.
Выполняются работы, для которых перечнем КВО не установлен специальный код.
Выполняется текущий ремонт имущества, который по документам не является капитальным строительством, модернизацией или реконструкцией объекта недвижимости.
Оказывается услуга по технологическому присоединению, а заказчик не приобретает у исполнителя работы по строительству или реконструкции объекта недвижимости.
Поставляются материалы по обычному договору поставки, не связанному с передачей материалов в рамках исполнения договора капитального строительства.
Код 01 является правильным не потому, что в номенклатуре 1С установлен тип «Услуга», а потому, что операция по своему содержанию не относится к специальным операциям, для которых предусмотрен другой КВО.
Код 13 применяется для более узкой категории операций. Рассмотрим подробнее его назначение.
КВО 13 используют при выполнении подрядными организациями, застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, и техническими заказчиками работ при осуществлении капитального строительства, модернизации или реконструкции объектов недвижимости.
Этот же код применяется при приобретении указанных работ налогоплательщиками-инвесторами, а также при передаче или приобретении объектов завершенного и незавершенного капитального строительства, оборудования и материалов в рамках исполнения договоров капитального строительства, модернизации или реконструкции.
Код 13 должен применяться не только покупателем, но и продавцом по корреспондирующей операции. В методических рекомендациях ФНС предусмотрено, что записи по одному счету-фактуре у продавца и покупателя при такой операции отражаются с КВО 13.
Это означает, что при подтвержденном капитальном строительстве продавец регистрирует счет-фактуру в книге продаж с кодом 13, а покупатель регистрирует тот же счет-фактуру в книге покупок также с кодом 13.
Используйте КВО 13 при одновременном выполнении следующих основных условий:
Исполнитель выступает подрядной организацией, застройщиком, техническим заказчиком или другим лицом, указанным в описании КВО 13.
Предметом договора является выполнение работ, а не обычное оказание услуги.
Работы выполняются в рамках капитального строительства, модернизации или реконструкции.
Работы относятся к объекту недвижимости.
Содержание операции подтверждается договором, проектной, разрешительной и первичной документацией.
У покупателя операция имеет инвестиционный характер либо выполняется в рамках создания, модернизации или реконструкции объекта.
Не выбирайте код 13 только по наличию слова «строительство» в наименовании услуги. Проанализируйте реальное содержание договора и первичных документов.
Проанализируем указанную в вопросе формулировку: «работы по строительству и реконструкции тепловой сети для подключения объекта».
Такая формулировка содержит признаки операции, для которой может применяться КВО 13:
Выполняются именно работы.
Работы названы строительством и реконструкцией.
Работы относятся к тепловой сети.
Операция может выполняться по подрядному договору в рамках создания или реконструкции объекта капитального строительства.
При подтверждении этих обстоятельств код 13 является более точным, чем общий код 01. В этом случае покупатель, зарегистрировавший счет-фактуру с КВО 13, вероятно, выбрал правильный специальный код, а продавцу следует изменить КВО 01 на КВО 13.
Однако окончательный вывод нельзя делать только по одной строке наименования в акте или счете-фактуре. Выясним причину осторожности. Работы по подключению объекта к тепловой сети могут оформляться по разным правовым моделям.
В одном случае заказчик заключает договор строительного подряда, по которому подрядчик непосредственно строит или реконструирует участок тепловой сети. Тогда операция соответствует признакам КВО 13.
В другом случае сетевая или теплоснабжающая организация оказывает услугу по технологическому присоединению. Для выполнения своих обязательств она может самостоятельно построить или реконструировать принадлежащую ей сеть, но предметом расчетов с клиентом остается услуга по подключению. В этом случае общий код 01 может оказаться правильным.
Определяйте код по тому, что фактически реализовано покупателю и указано в договоре, а не по внутренним мероприятиям исполнителя.
Выберите код 13, если документы подтверждают следующую модель операции:
Заключен договор строительного подряда или иной договор на капитальное строительство либо реконструкцию.
Исполнитель обязан построить, модернизировать или реконструировать конкретный объект либо участок тепловой сети.
В договоре определены строительные работы, этапы, проектная документация и результат работ.
Приемка оформляется актами выполненных работ, в том числе документами, соответствующими характеру строительного подряда.
Заказчик выступает инвестором, застройщиком, владельцем создаваемого объекта или иным участником капитального строительства.
Стоимость работ формирует капитальные вложения, например учитывается заказчиком на счете 08 до принятия объекта к учету.
Результатом является создание нового объекта, изменение параметров существующего объекта или иное документально оформленное капитальное улучшение.
Сам по себе бухгалтерский счет 08 не определяет КВО, но способ учета операции у покупателя является важным дополнительным признаком ее инвестиционного характера.
Посмотрим на пример. Подрядчик по проектной документации выполняет замену участка тепловой сети с изменением диаметра трубопровода, пропускной способности и технических параметров. В договоре операция названа реконструкцией, результат передается заказчику, а затраты учитываются как капитальные вложения. В такой ситуации используйте КВО 13 у подрядчика в книге продаж и у заказчика в книге покупок.
Оставьте код 01, если по существу реализуется обычная услуга или работа, не подпадающая под специальное описание КВО 13.
Например, код 01 может применяться в следующих ситуациях:
Заключен договор технологического присоединения, а предметом реализации является услуга по подключению объекта.
Исполнитель строит или реконструирует собственную сеть для исполнения обязательства по подключению, но не передает покупателю результат подрядных работ.
Выполняется техническое обслуживание тепловой сети.
Выполняется текущий ремонт без признаков реконструкции или модернизации.
Проводятся испытания, промывка, наладка, диагностика или эксплуатационное обслуживание сети.
Оказываются консультационные, проектные или организационные услуги вне договора капитального строительства.
Покупателю выставляется плата за подключение по установленному тарифу, а не стоимость передаваемых ему строительных работ.
Посмотрим на пример. Теплосетевая организация заключила с собственником здания договор о подключении к системе теплоснабжения. В договоре определена плата за подключение. Организация самостоятельно реконструирует собственный участок сети, но заказчик не принимает этот участок как результат подрядных работ и не становится его владельцем. В таком случае у исполнителя может отражаться реализация услуги по подключению с кодом 01.
Таким образом, слова «строительство сети для подключения» еще не означают, что покупателю реализуются именно строительные работы. Изучите предмет договора, порядок приемки и принадлежность результата.
При выборе между КВО 01 и 13 важно правильно классифицировать выполненные работы. Разберем основные признаки.
Текущий или капитальный ремонт обычно направлен на восстановление исправности и первоначальных эксплуатационных характеристик объекта. Реконструкция предполагает изменение параметров объекта или его частей, которое влияет на основные технико-экономические показатели.
Для тепловой сети признаками реконструкции могут быть изменение трассы, диаметра трубопровода, пропускной способности, мощности, протяженности, схемы подключения или других существенных технических параметров.
Признаками ремонта могут быть замена изношенных элементов на аналогичные, устранение повреждений, восстановление теплоизоляции и другие действия, которые не меняют ключевых характеристик объекта.
Не определяйте квалификацию операции только бухгалтерской записью или названием номенклатуры в 1С. Используйте совокупность документов:
Договор и техническое задание.
Проектную документацию.
Смету.
Акты выполненных работ.
Разрешительную документацию, если она необходима.
Решение заказчика о проведении реконструкции, модернизации или ремонта.
Документы о вводе объекта или завершении этапа работ.
Порядок отражения затрат в бухгалтерском учете.
Если документы называют операцию реконструкцией, но фактически подтверждают только обычный ремонт, одного наименования недостаточно для применения КВО 13. Аналогично, если в 1С выбрана номенклатура с типом «Услуга», но фактически по договору выполнены работы по реконструкции недвижимости, тип номенклатуры не препятствует установке КВО 13.
Для рассматриваемой операции ответим утвердительно: при применении КВО 13 корреспондирующая запись у контрагента также должна иметь код 13.
То есть используйте следующую схему:
Подрядчик регистрирует выданный счет-фактуру в книге продаж с КВО 13.
Инвестор или заказчик регистрирует полученный счет-фактуру в книге покупок с КВО 13.
В декларации подрядчика операция попадает в сведения книги продаж.
В декларации покупателя операция попадает в сведения книги покупок.
При автоматизированной проверке ФНС записи сопоставляются по реквизитам счета-фактуры, ИНН, КПП, сумме и коду операции.
Если продавец указывает 01, а покупатель — 13, это не обязательно означает неправильную сумму НДС, но создает несогласованность сведений. Такая несогласованность может привести к дополнительной проверке, требованию представить пояснения или необходимости исправить отчетность.
Не меняйте код только потому, что этого требует покупатель. Сначала запросите у него обоснование, затем совместно проверьте договор и первичные документы. После проверки согласуйте единый код, соответствующий реальной операции.
Теперь разберем по шагам настройку в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.
Откройте раздел Продажи.
Перейдите в список документов реализации либо в список выданных счетов-фактур.
Найдите документ Реализация (акт, накладная, УПД), которым оформлены строительные работы.
Откройте связанный документ Счет-фактура выданный. Обычно переход выполняется по гиперссылке счета-фактуры в нижней части документа реализации или через связанные документы.
Найдите поле Код вида операции.
Введите значение 13 с клавиатуры или выберите соответствующий код из выпадающего списка.
Запишите и проведите документ.
Повторно откройте документ и убедитесь, что после проведения в поле сохранился код 13.
Сформируйте книгу продаж и проверьте графу 2 по соответствующему счету-фактуре.
Если требуется оставить код 01, выполните те же действия и выберите значение 01.
Изменяйте код в документе Счет-фактура выданный, а не только непосредственно в сформированной декларации. Тогда исправленное значение сохранится в учетной базе и будет использоваться при последующем переформировании отчетов.
В разных релизах и вариантах интерфейса расположение реквизитов может отличаться. Если поле не отображается, сначала убедитесь, что открыт именно документ Счет-фактура выданный, а не печатная форма счета-фактуры.
Печатная форма предназначена для просмотра и печати. В ней нельзя настроить КВО для книги продаж.
Разберем возможные действия:
Закройте печатную форму и вернитесь в документ 1С.
Откройте счет-фактуру по ссылке из документа реализации.
Проверьте основную область формы документа и дополнительные реквизиты.
Откройте команду Еще и при наличии такой возможности выберите Изменить форму.
Убедитесь, что элемент формы Код вида операции не скрыт пользовательской настройкой.
Верните стандартные настройки формы, если ранее ее состав изменялся.
Проверьте права текущего пользователя на изменение документа.
Если счет-фактура сформирован через ЭДО и документ уже заблокирован определенным состоянием электронного обмена, сначала проанализируйте последствия его редактирования. Сам КВО относится к регистрации операции в книге продаж, но изменение уже отправленных документов выполняйте с учетом состояния ЭДО и принятого порядка исправлений.
Если организация выступает покупателем, проверим документ Счет-фактура полученный.
Откройте раздел Покупки.
Найдите документ Поступление (акт, накладная, УПД).
Откройте зарегистрированный на его основании документ Счет-фактура полученный.
Найдите поле Код вида операции.
Укажите 13, если приобретаются подрядные работы по капитальному строительству, модернизации или реконструкции объекта недвижимости.
Укажите 01, если приобретается обычная работа или услуга.
Запишите и проведите документ.
Сформируйте книгу покупок и проверьте код в графе 2.
Не устанавливайте код 13 автоматически для любого поступления, которое учитывается на счете 08. На счете 08 могут отражаться разные затраты: оборудование, проектные услуги, государственные пошлины, проценты, консультации и другие расходы. Для каждой операции определяйте КВО отдельно.
После изменения документа не ограничивайтесь просмотром поля счета-фактуры. Проверим, какой код фактически попадает в налоговый регистр.
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите к отчетам по НДС.
Сформируйте Книгу продаж за период, в котором зарегистрирован счет-фактура.
Найдите запись по номеру и дате счета-фактуры.
Проверьте значение в графе 2.
Сверьте ИНН и КПП покупателя, стоимость без НДС, стоимость с НДС и сумму налога.
Если код в книге продаж не изменился, выполните следующие действия:
Проверьте, проведен ли документ Счет-фактура выданный.
Убедитесь, что сформирован отчет за правильный период.
Переформируйте отчет после изменения документа.
Проверьте, не создана ли отдельная ручная запись книги продаж.
Проверьте, не относится ли запись к дополнительному листу предыдущего периода.
Откройте движения документа и проанализируйте записи по регистрам учета НДС.
В типовой конфигурации данные для отчетности по НДС связаны, в частности, с регистрами, которые обслуживают учет продаж и сведения о счетах-фактурах. В зависимости от релиза и вида операции документ может формировать записи в регистре НДС Продажи и в регистре сведений Журнал учета счетов-фактур.
Не редактируйте регистры напрямую. Исправляйте исходный документ либо используйте штатные документы корректировки налоговых регистров, если обычное изменение исходного документа невозможно из-за закрытого периода.
После проверки книги продаж сформируйте декларацию по НДС.
Откройте раздел Отчеты.
Перейдите в Регламентированные отчеты.
Откройте декларацию по НДС за нужный квартал.
Перезаполните отчет по данным информационной базы.
Перейдите к расшифровке раздела 9, если организация является продавцом.
Перейдите к расшифровке раздела 8, если организация является покупателем.
Найдите счет-фактуру и проверьте КВО.
Выполните встроенную проверку контрольных соотношений.
Если декларация была создана до изменения счета-фактуры, она может содержать старое заполнение. Перезаполните отчет или обновите соответствующие сведения штатными командами формы.
Не исправляйте код только в строке декларации, оставляя в документе 1С старое значение. При следующем автоматическом заполнении программа снова перенесет в отчет неправильный код.
Для обычных операций программа определяет КВО автоматически. Однако в типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 обычно нет простой глобальной настройки вида «для этого покупателя или этой номенклатуры всегда устанавливать КВО 13».
Это ограничение обоснованно. Один и тот же контрагент может покупать у организации как обычные услуги с кодом 01, так и подрядные работы по капитальному строительству с кодом 13. Одна и та же номенклатура также может использоваться в договорах с разным экономическим содержанием.
Рассмотрим несколько вариантов автоматизации.
Этот вариант выберите, если операции с КВО 13 встречаются редко.
Организуйте следующий порядок:
Создавайте реализацию обычным способом.
Открывайте автоматически сформированный документ Счет-фактура выданный.
Проверяйте поле Код вида операции.
Заменяйте 01 на 13 для подтвержденных операций капитального строительства или реконструкции.
Перед закрытием квартала формируйте контрольный список счетов-фактур по строительным договорам.
Преимущество этого способа состоит в том, что не требуется изменение конфигурации. Недостаток — зависимость от внимательности пользователя.
Чтобы снизить риск ошибок, добавьте проверку КВО в регламент закрытия месяца и квартала. Назначьте ответственного сотрудника и проверяйте счета-фактуры до формирования декларации.
Этот вариант не устанавливает КВО автоматически сам по себе, но помогает пользователю правильно классифицировать операции.
Создайте отдельные договоры для:
Работ по капитальному строительству.
Работ по реконструкции.
Текущего и капитального ремонта.
Услуг по технологическому присоединению.
Обычных эксплуатационных услуг.
Используйте понятные наименования договоров и номенклатуры. Например, вместо общего элемента «Строительные услуги» заведите отдельные элементы, позволяющие отличить подрядные работы по реконструкции от ремонта или подключения.
Не считайте такое разделение налоговой настройкой. Оно служит организационной подсказкой и основой для последующей автоматизации.
Вместо автоматической подстановки настройте проверку, которая предупреждает пользователя о возможной ошибке.
Например, при записи счета-фактуры программа может анализировать договор или номенклатуру и выводить предупреждение:
«По договору указаны работы по капитальному строительству или реконструкции. Проверьте код вида операции: возможно, требуется КВО 13».
Такой вариант безопаснее полного автоматического изменения, потому что окончательное решение принимает бухгалтер на основании документов.
Проверку можно реализовать внешней обработкой или расширением конфигурации. При разработке рассмотрите объект Документ.СчетФактураВыданный, реквизит КодВидаОперации и события заполнения или записи документа.
Не изменяйте типовую конфигурацию напрямую без необходимости. Используйте расширение, чтобы сохранить возможность штатного обновления программы.
Применяйте этот вариант только при большом количестве однотипных операций и четком регламенте.
Сначала определите надежные условия автоматизации. Например:
В договоре установлен отдельный признак «Капитальное строительство».
В договоре установлен отдельный признак «Реконструкция объекта недвижимости».
Используется специальный вид договора.
Выбрана определенная группа номенклатуры.
В документе указан конкретный проект строительства.
Ответственный пользователь подтвердил применение КВО 13.
После определения условий разработайте расширение, которое при заполнении или записи документа Счет-фактура выданный устанавливает требуемый КВО.
Не используйте единственным условием наименование номенклатуры с поиском слов «строительство» или «реконструкция». Наименование пользователь может изменить, написать с сокращением или использовать для другой операции.
Не устанавливайте КВО 13 для всех счетов-фактур одного покупателя. У него могут одновременно существовать строительные и обычные операции.
Предусмотрите возможность ручного изменения кода и журналирование результата проверки. Автоматизация должна помогать бухгалтеру, а не заменять анализ договора.
Выясним причину типового поведения программы. Документ Реализация (акт, накладная, УПД) отражает продажу товаров, работ или услуг. Из его реквизитов не всегда можно определить, является ли работа частью капитального строительства недвижимости.
Например, программа видит следующие данные:
Контрагент.
Договор.
Номенклатура с видом «Услуга».
Сумма.
Ставка НДС.
Счет доходов.
Из этих данных нельзя достоверно установить, выполнялось ли строительство недвижимости, ремонт оборудования или технологическое присоединение. Поэтому общий код 01 является логичным типовым значением.
Автоматическое значение 01 не доказывает, что код правильный с точки зрения законодательства. Оно показывает, что программа распознала обычную реализацию и не получила формализованных данных для специальной классификации.
Не исправляйте данные вслепую. Разберем по шагам совместную проверку с покупателем.
Запросите у покупателя объяснение, почему он применил код 13.
Сверьте предмет договора.
Проверьте, кто является собственником создаваемой или реконструируемой сети.
Определите, передается ли покупателю результат подрядных работ.
Проверьте, выступает ли покупатель инвестором или заказчиком строительства.
Изучите акты, смету, техническое задание и проектную документацию.
Определите, является ли операция капитальным строительством, реконструкцией, ремонтом или услугой по подключению.
Согласуйте единый КВО.
Исправьте код у той стороны, которая классифицировала операцию неправильно.
Повторно проверьте книгу покупок и книгу продаж.
Если договор прямо предусматривает выполнение подрядчиком работ по строительству или реконструкции объекта недвижимости, а покупатель принимает эти работы как инвестор или заказчик, установите КВО 13 у обеих сторон.
Если договор предусматривает только услугу подключения к системе теплоснабжения, а строительные мероприятия выполняются исполнителем в отношении собственной сети, обсудите применение общего КВО 01.
Рассмотрим подробнее практический пример.
Организация-подрядчик заключила договор с заказчиком на реконструкцию участка тепловой сети. По проекту увеличивается диаметр трубопровода и пропускная способность сети. Заказчик финансирует работы, принимает их результат и учитывает затраты как капитальные вложения.
Подрядчик оформляет документ Реализация (акт, накладная, УПД), указывает выполненные работы и начисляет НДС. На основании реализации создается документ Счет-фактура выданный.
Если программа автоматически установила код 01, откройте счет-фактуру и измените значение на 13. После проведения проверьте книгу продаж.
Заказчик отражает поступление работ документом Поступление (акт, накладная, УПД), регистрирует Счет-фактура полученный и устанавливает КВО 13. После возникновения права на вычет счет-фактура отражается в книге покупок с тем же кодом.
В результате сведения продавца и покупателя соответствуют друг другу:
Номер и дата счета-фактуры совпадают.
ИНН и КПП сторон указаны правильно.
Стоимость и НДС совпадают.
У обеих сторон указан КВО 13.
Посмотрим на другой пример.
Собственник здания заключил договор с теплосетевой организацией на технологическое присоединение. Плата установлена за подключение объекта. Теплосетевая организация самостоятельно меняет участок принадлежащей ей сети, но не передает заказчику право собственности на этот участок и не оформляет передачу результата строительного подряда.
В документах заказчику указывается услуга по подключению. В таком случае операция может отражаться как обычная реализация услуги с КВО 01.
Если покупатель ошибочно указал код 13 только потому, что исполнитель проводил работы на сети, попросите покупателя пересмотреть классификацию. Для применения КВО 13 важно не только наличие строительных действий, но и характер реализованной покупателю операции.
Организация заменяет поврежденный участок трубы на аналогичный без изменения диаметра, протяженности, пропускной способности и назначения сети. Документы квалифицируют операцию как ремонт.
В такой ситуации специальный код 13 обычно не применяется, поскольку речь не идет о капитальном строительстве, модернизации или реконструкции объекта недвижимости. Используйте общий КВО 01.
Если при замене участка одновременно изменяются основные параметры сети и операция документально оформлена как реконструкция, повторно проанализируйте возможность применения КВО 13.
Иногда один договор включает несколько разных операций: реконструкцию сети, текущий ремонт, проектные услуги, поставку оборудования и обслуживание.
Не присваивайте всему договору один код без анализа. Рассмотрим возможные решения.
Разделите операции по отдельным этапам и первичным документам.
По возможности оформляйте отдельные счета-фактуры для операций с разными КВО.
Для строительных работ применяйте 13, если выполнены условия специального кода.
Для обычных услуг и работ применяйте 01.
Проверьте, является ли оборудование частью исполнения договора капитального строительства или поставляется по самостоятельному договору.
Правила заполнения книг покупок и продаж допускают указание нескольких КВО через точку с запятой, если один счет-фактура одновременно отражает несколько видов операций. Однако возможность корректного отражения нескольких кодов зависит от релиза программы и формата отчетности.
Для старой версии 1С безопаснее заранее разделить операции по отдельным документам, если это соответствует договору и первичному учету. Если разделить счет-фактуру невозможно, проверьте порядок регистрации нескольких кодов на копии базы и согласуйте его с бухгалтером, отвечающим за декларацию по НДС.
Если квартал еще не закрыт и декларация не отправлена, исправление выполняется относительно просто.
Определите правильный КВО по договору и первичным документам.
Откройте документ Счет-фактура выданный или Счет-фактура полученный.
Измените код.
Запишите и проведите документ.
Переформируйте книгу продаж или книгу покупок.
Перезаполните декларацию по НДС.
Проверьте раздел 8 или 9.
Выполните проверку отчета.
Убедитесь, что ручное значение не заменяется обратно на 01 после повторного проведения документа реализации. В некоторых сценариях повторное создание или перезаполнение счета-фактуры может восстановить типовое значение.
После любых изменений исходной реализации повторно проверяйте КВО перед отправкой отчетности.
Если декларация уже отправлена, сначала определите период ошибки и ее влияние на представленные сведения.
Неправильный КВО обычно не изменяет сумму начисленного или принятого к вычету НДС, но влияет на идентификацию операции и автоматическое сопоставление данных продавца и покупателя.
Не создавайте исправленный счет-фактуру только из-за ошибки в КВО без анализа. Код вида операции является показателем книги покупок или книги продаж, а не отдельной строкой печатной формы счета-фактуры.
Разберем общий порядок:
Исправьте КВО в учетной базе.
Определите, должна ли корректировка попасть в дополнительный лист книги покупок или книги продаж.
Проверьте требования порядка заполнения декларации за соответствующий период.
Оцените необходимость представления уточненной декларации.
Если от ФНС уже получено требование, подготовьте пояснение или исправление в установленный срок.
Согласуйте действия продавца и покупателя, чтобы повторно не передать разные коды.
Не существует универсального правила, по которому любая ошибка в КВО автоматически требует подачи уточненной декларации. Решение принимайте с учетом периода, состояния камеральной проверки, содержания требования ФНС и влияния ошибки на сведения декларации.
Перед исправлением закрытого периода создайте резервную копию базы и протестируйте результат на копии. Не перепроводите массово документы прошлого квартала без оценки последствий.
Разделим исправление учетного кода и исправление самого электронного документа.
КВО используется прежде всего при регистрации счета-фактуры в книге продаж, книге покупок и декларации по НДС. Он не является отдельным визуальным реквизитом обычной печатной формы счета-фактуры.
Поэтому ошибка в КВО не всегда означает, что необходимо выставлять покупателю исправленный счет-фактуру. Нередко достаточно корректно отразить операцию в налоговом регистре и отчетности.
Однако не принимайте решение только на основании этого общего правила. Проверьте состав отправленного электронного документа, его формат, статус и данные, которые были включены в файл обмена.
Если кроме КВО неверно указаны обязательные реквизиты счета-фактуры, стоимость, ставка или сумма НДС, порядок исправления будет другим. В таком случае определите, требуется ли исправленный или корректировочный счет-фактура.
Указанная в вопросе платформа 1С:Предприятие 8.3.21.1775 и релиз Зарплата и управление персоналом 3.1.25.136 относятся к старым версиям. Кроме того, эта конфигурация не соответствует названию «1С 3.0» в теме.
Перед настройкой выполните следующие проверки:
Откройте команду О программе.
Запишите точное название конфигурации.
Проверьте редакцию и релиз.
Определите, в какой базе формируется документ реализации.
Определите, в какой базе формируется декларация по НДС.
Проверьте наличие обмена между ЗУП и БП.
Проверьте, не изменена ли типовая конфигурация.
Обновите бухгалтерскую программу до поддерживаемого совместимого релиза.
Перечень КВО и форматы налоговой отчетности изменяются. Старый релиз может не поддерживать новые требования, проверки или форматы выгрузки.
Не обновляйте рабочую базу без резервной копии. Сначала выполните обновление на копии, проверьте документы НДС, книгу продаж, книгу покупок и заполнение декларации.
Не выбирайте КВО по названию номенклатуры. Элемент «Услуги по реконструкции» не доказывает, что операция является реконструкцией недвижимости, а элемент «Услуга» не исключает выполнение подрядных строительных работ.
Не считайте автоматически заполненный код безусловно правильным. 1С определяет код по доступным реквизитам, но не анализирует юридическое содержание договора так, как это делает бухгалтер.
Не устанавливайте код 13 для любых затрат на счете 08. Капитальные вложения могут включать операции с разными КВО.
Не устанавливайте код 13 для любого ремонта. Специальный код относится к капитальному строительству, модернизации и реконструкции недвижимости, а не ко всем ремонтным работам.
Не используйте код 01 только потому, что программа его поставила автоматически. Для специальных строительных операций общий код следует заменить.
Не используйте код 13 только по просьбе покупателя. Запросите договорное и документальное обоснование.
Не исправляйте только печатную форму. КВО необходимо изменить в учетном документе, формирующем книгу продаж или книгу покупок.
Не редактируйте только декларацию. При следующем заполнении старое значение снова попадет из документов.
Не изменяйте регистры 1С напрямую. Используйте документы и штатные механизмы корректировки.
Не путайте код вида операции с кодом операции раздела 7 декларации. Это разные классификаторы, предназначенные для разных частей учета НДС.
Не путайте КВО с видом операции документа реализации. Вид операции определяет учетную модель документа, а КВО характеризует запись для книги покупок, книги продаж и декларации.
Используем следующий алгоритм перед изменением документа.
Прочитаем предмет договора.
Определим, реализуются работы или услуга.
Установим, относятся ли работы к капитальному строительству, модернизации или реконструкции.
Проверим, является ли объект недвижимостью.
Определим роль исполнителя: подрядчик, застройщик, технический заказчик или обычный поставщик услуги.
Определим роль покупателя: инвестор, заказчик строительства или обычный потребитель услуги.
Проверим, кому принадлежит результат работ.
Проанализируем акты, проект, смету и порядок учета затрат.
Если все признаки специальной строительной операции подтверждены, выберем 13.
Если реализуется обычная услуга, ремонт или другая общая операция, выберем 01.
Согласуем код с контрагентом.
Проверим результат в книге и декларации.
Чтобы ошибка не повторялась, включите контроль КВО в рабочий регламент.
Сформируйте список реализаций по строительным договорам.
Отберите номенклатуру, связанную со строительством, реконструкцией, модернизацией и подключением.
Откройте связанные счета-фактуры.
Сравните КВО с предметом договора.
Отдельно проверьте документы с автоматически заполненным кодом 01.
Согласуйте спорные операции с ответственным бухгалтером.
Сверьте коды с покупателями по крупным операциям.
Сформируйте книгу продаж.
Проверьте раздел 9 декларации по НДС.
Зафиксируйте результат проверки.
Для покупок проведите аналогичную проверку документов Счет-фактура полученный и раздела 8 декларации.
В 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 код вида операции можно изменить вручную непосредственно в документе Счет-фактура выданный. Введите код с клавиатуры или выберите его из выпадающего списка, затем запишите и проведите документ.
Для обычной реализации товаров, работ или услуг используйте КВО 01. Для выполнения подрядной организацией работ по капитальному строительству, модернизации или реконструкции объекта недвижимости используйте КВО 13.
По приведенному описанию «работы по строительству и реконструкции тепловой сети» имеются существенные основания для применения КВО 13. Если договор действительно является договором на выполнение подрядных работ по строительству или реконструкции объекта недвижимости, у продавца и покупателя должен быть указан код 13.
Если же договор оформляет услугу технологического присоединения, а строительство или реконструкция сети является внутренним мероприятием теплосетевой организации, общий код 01 может быть правильным.
Не определяйте код только по названию услуги в 1С. Изучите предмет договора, роль сторон, принадлежность результата, проектную документацию и порядок приемки работ.
После выбора правильного кода измените его в документе 1С, проведите счет-фактуру, повторно сформируйте книгу продаж и проверьте раздел 9 декларации по НДС. Согласуйте КВО с покупателем, чтобы корреспондирующая запись в его книге покупок содержала тот же код.
Информация носит справочный характер