Рассмотрим ситуацию, в которой индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом «Доходы» и по ошибке отправил из программы 1С уведомление об исчисленных страховых взносах с указанием 2024 года вместо 2023 года. Чтобы правильно исправить ошибку, сначала выясним, о каких именно страховых взносах идет речь. От этого зависит, нужно ли добавлять в корректирующее уведомление строку за 2023 год или достаточно только аннулировать ошибочную строку за 2024 год.
Ключевой момент: страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя и страховые взносы, начисленные работодателем с выплат сотрудникам, исправляются по разным сценариям. Формально порядок аннулирования ошибочного периода одинаков: повторим ошибочные реквизиты и укажем сумму 0 рублей. Однако необходимость добавления второй строки с правильным периодом нужно определять отдельно.
Проанализируем формулировку «взносы с доходов». Чаще всего под ней понимают дополнительный страховой взнос индивидуального предпринимателя на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей за календарный год.
Не будем смешивать этот платеж со страховыми взносами работодателя. Разделим возможные варианты:
Страховые взносы ИП за себя. Сюда относятся совокупный фиксированный платеж и дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы с выплат сотрудникам. Их начисляет организация или индивидуальный предприниматель, который производит выплаты физическим лицам и выступает работодателем.
Авансовый платеж по УСН. Иногда пользователь называет взносами сумму, на которую уменьшался налог по УСН. В этом случае нужно исправлять не страховые взносы, а уведомление по авансовому платежу УСН.
Для страховых взносов ИП за себя, включая дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей, представление уведомления по форме КНД 1110355 законодательством не предусмотрено. Налоговая служба отдельно разъясняла, что уведомления не подаются как по совокупному фиксированному платежу, так и по дополнительному взносу 1%. Начисление такого обязательства отражается налоговым органом самостоятельно после наступления установленного срока уплаты.
Следовательно, если ошибочное уведомление относилось именно к взносу ИП за себя, переносить сумму из 2024 года в 2023 год с помощью второй строки обычно не нужно. Рассмотрим подробнее правильный порядок: аннулируем ошибочно заявленное обязательство за 2024 год, но не создаем новое уведомление за 2023 год.
Если же речь идет о страховых взносах работодателя с выплат сотрудникам, ошибку в годе или отчетном периоде исправим двумя строками: первой строкой обнулим ошибочную обязанность, а второй строкой зарегистрируем обязанность с правильным периодом.
Разберем принцип обработки уведомлений. Налоговый орган идентифицирует обязанность не только по ИНН налогоплательщика и сумме. Для определения конкретного начисления используются ключевые реквизиты:
КПП;
КБК;
ОКТМО;
отчетный или налоговый период;
отчетный год;
сумма обязательства.
Когда меняется только сумма, ключевые реквизиты обязанности остаются прежними. Поэтому достаточно повторить прежние КПП, КБК, ОКТМО и период, а затем указать правильную полную сумму.
Когда меняется год, период, КБК, ОКТМО или КПП, налоговый орган воспринимает запись с новыми реквизитами как другую обязанность. Простого добавления правильной строки недостаточно: ошибочная строка продолжит существовать. Поэтому сначала повторим все ошибочные реквизиты и укажем сумму 0 рублей, а затем, когда это действительно требуется, добавим строку с правильными реквизитами и правильной суммой.
ФНС применяет следующий порядок: при ошибке только в сумме направляется новая строка с теми же идентифицирующими реквизитами и полной правильной суммой; при ошибке в периоде, КБК, ОКТМО или КПП ошибочная обязанность обнуляется, после чего указывается новая обязанность. Корректировка выполняется налоговым органом автоматически после приема нового уведомления.
Перед созданием исправления выясним не только факт отправки, но и результат приема документа. Отправленное уведомление могло быть отклонено из-за ошибок форматно-логического контроля, неправильного КБК, отсутствующей регистрации, недействующей доверенности или других несоответствий.
В программе 1С откроем отправленный документ и проверим состояние документооборота. Нас интересует итоговый статус:
Уведомление принято. Создадим исправляющее уведомление и аннулируем ошибочную обязанность.
Уведомление отклонено. Отдельно обнулять отклоненную строку не требуется, поскольку налоговый орган не зарегистрировал ее как обязанность. Сформируем только тот документ, который действительно должен быть представлен.
Статус обработки не определен. Проверим квитанции, извещения о вводе и сообщения об ошибках. Не будем отправлять несколько одинаковых корректировок до выяснения результата приема первоначального документа.
Дополнительно проверим единый налоговый счет в личном кабинете ФНС. Найдем детализацию начислений и посмотрим, появилось ли обязательство с ошибочным 2024 годом, соответствующим КБК, ОКТМО и суммой.
Не будем ориентироваться только на наличие исходящего документа в 1С. Для принятия решения важны квитанция налогового органа и фактическое состояние обязанности на ЕНС.
Откроем первоначальное уведомление и проанализируем заполненные поля. Посмотрим на наименование налога или взноса, КБК, отчетный период, год и сумму.
Проверим следующие признаки:
Если сумма рассчитана по формуле 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, вероятнее всего, это дополнительный взнос ИП за себя.
Если сумма соответствует ежемесячному начислению страховых взносов с заработной платы и других выплат физическим лицам, речь идет о взносах работодателя.
Если в строке выбран налог, уплачиваемый при применении УСН, исправляем уведомление по авансовому платежу УСН, а не уведомление по страховым взносам.
Если сумма появилась после работы помощника расчета УСН, выясним, был ли сформирован документ по налогу УСН или пользователь отдельно создал ручное уведомление по взносам.
Версия платформы «1С:Предприятие 8.3» сама по себе не определяет состав документов и расположение команд. Для точной последовательности действий посмотрим название прикладного решения и его редакцию. Далее разберем порядок на примере типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.0. В других конфигурациях названия разделов могут отличаться, но принцип заполнения уведомления останется тем же.
Рассмотрим основной сценарий, который следует из вопроса. Предприниматель на УСН «Доходы» рассчитал дополнительный взнос за 2023 год, но в уведомлении указал 2024 год.
Дополнительный взнос ИП рассчитывается с дохода за календарный год. Общий принцип расчета выглядит так: из учитываемого годового дохода вычитаются 300 000 рублей, а положительная разница умножается на 1%. Срок уплаты такого взноса наступает не позднее 1 июля года, следующего за расчетным периодом. Следовательно, взнос с дохода за 2023 год подлежал уплате не позднее 1 июля 2024 года, а взнос с дохода за 2024 год — не позднее 1 июля 2025 года.
При этом уведомление об исчисленных суммах для данного обязательства не требуется. Поэтому будем действовать следующим образом:
Найдем первоначально отправленную и принятую строку.
Создадим новое уведомление по форме КНД 1110355.
Полностью повторим ошибочные реквизиты строки, включая ошибочно указанный 2024 год.
В поле суммы укажем 0 рублей.
Не будем добавлять вторую строку за 2023 год, поскольку для дополнительного взноса ИП за себя уведомление не представляется.
Отправим исправляющее уведомление и проверим его прием.
После обработки проверим детализацию ЕНС и убедимся, что обязанность, созданная ошибочным уведомлением за 2024 год, аннулирована.
Таким образом, рекомендацию из обсуждения о двух строках применим только как общий порядок исправления ошибочных реквизитов. Для взносов ИП за себя скорректируем ее с учетом назначения платежа: первая строка с нулевой суммой нужна, а вторая строка за правильный год, как правило, не нужна.
Посмотрим на пример. Допустим, дополнительный страховой взнос ИП с дохода свыше 300 000 рублей за 2023 год составил 25 000 рублей. Пользователь вручную сформировал уведомление, но указал в нем 2024 год. Налоговая инспекция приняла документ.
В исправляющем уведомлении создадим одну строку:
КПП — точно такой же, как в ошибочном уведомлении;
КБК — точно такой же, как в ошибочном уведомлении;
ОКТМО — точно такой же, как в ошибочном уведомлении;
отчетный период и год — ошибочные реквизиты, то есть те, которые соответствовали записи за 2024 год;
сумма — 0 рублей.
Строку с 2023 годом и суммой 25 000 рублей не добавляем. Налоговая обязанность по дополнительному взносу за 2023 год определяется отдельно, без такого уведомления.
Не указываем отрицательную сумму минус 25 000 рублей. Для аннулирования ошибочного реквизита укажем именно 0 рублей.
Разберем по шагам работу в типовой 1С:Бухгалтерии 8, редакция 3.0.
Откроем раздел Операции.
Перейдем в подраздел Единый налоговый счет.
Откроем список Уведомления.
Создадим новый документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Не будем изменять уже отправленный документ задним числом. Для налоговой инспекции требуется новый документ.
Добавим строку в табличную часть вручную.
В поле Налог выберем тот же вид обязательства, который использовался в ошибочном уведомлении. Тем самым воспроизведем прежний КБК.
В поле Регистрация в налоговом органе выберем ту же регистрацию, чтобы сохранить прежние КПП и ОКТМО.
В поле Отчетный период повторим ошибочный период за 2024 год.
В поле Сумма укажем 0 рублей.
Проверим, что строка полностью совпадает с ошибочной по всем реквизитам, кроме суммы.
Проведем документ.
Отправим его через 1С-Отчетность.
Проверим получение положительной квитанции и результат обработки.
Официальные материалы 1С предусматривают создание нового уточняющего документа Уведомление об исчисленных суммах налогов и ручное заполнение его табличной части. Для аннулирования записи в строке повторяются прежние налог, регистрация и период, а сумма устанавливается равной нулю.
Если в конкретной версии программы список уведомлений расположен в рабочем месте 1С-Отчетность, создадим документ оттуда. Независимо от точки входа проверим, что сформирована именно форма КНД 1110355, а не платежное поручение, заявление о зачете или уведомление об уменьшении налога по ПСН.
Отправленный документ уже участвовал в электронном документообороте. Даже если изменить его реквизиты в информационной базе, ранее переданный файл в налоговой инспекции не изменится.
Поэтому не будем открывать старое уведомление, менять 2024 год на 2023 и повторно записывать документ под тем же номером. Такой способ может привести к расхождению между данными информационной базы и содержимым файла, который фактически был отправлен в ФНС.
Создадим отдельное исправляющее уведомление. Сохраним первоначальный документ, квитанции и новое уведомление, чтобы история исправления оставалась последовательной и проверяемой.
В актуальной методике учета ЕНС документ Уведомление об исчисленных суммах налогов используется для подготовки и отправки сведений в налоговый орган. Начиная с 2024 года его проведение в типовой 1С:Бухгалтерии 8 не формирует бухгалтерских проводок и движений по регистрам.
Из этого следует важное практическое правило: не будем создавать ручную бухгалтерскую операцию только потому, что в отправленном уведомлении исправили год. Сначала определим, есть ли ошибка непосредственно в учете.
Разделим две независимые задачи:
Исправление сведений, переданных в ФНС. Для этого создадим новое уведомление.
Исправление расчета налога или взносов в информационной базе. Для этого проверим документы начисления, помощник расчета УСН и регламентные операции.
Если страховой взнос был правильно рассчитан за 2023 год, а ошибка возникла только при ручном заполнении уведомления, изменять расчет УСН, закрытие месяца и бухгалтерские записи не требуется.
Если же в самой программе взнос ошибочно отнесен к 2024 году, дополнительно проверим учетные данные. Откроем Помощник по расчету УСН, расшифруем страховые взносы, уменьшающие налог, и проанализируем регламентную операцию Расчет налога УСН. В типовой программе помощник показывает суммы взносов, подлежащих учету при уменьшении налога, и позволяет проанализировать их распределение по периодам.
Ошибочное уведомление о страховых взносах и право на уменьшение налога по УСН — связанные, но не тождественные вопросы. Не будем считать, что аннулирование уведомления автоматически отменяет уменьшение УСН.
Рассмотрим подробнее:
Проверим расчет налога по УСН за соответствующий отчетный или налоговый период.
Откроем расшифровку суммы страховых взносов, на которую был уменьшен налог.
Убедимся, что взнос за 2023 год не был повторно учтен и в 2023, и в 2024 году.
Если в программе использовалась ручная настройка суммы взносов для уменьшения налога, проверим установленное значение.
Если налоговая декларация по УСН уже представлена с ошибочными показателями, отдельно определим необходимость подачи уточненной декларации. Исправляющее уведомление по форме КНД 1110355 не заменяет уточненную декларацию по УСН.
Не будем повторно уменьшать налог на один и тот же дополнительный взнос. Особое внимание уделим ситуации, когда взнос 1% за 2023 год мог учитываться при расчете УСН за 2023 или за 2024 год в соответствии с применявшимися правилами и разъяснениями. В учетной базе должна остаться только фактически выбранная сумма уменьшения.
Если сумма уже перечислена единым налоговым платежом, исправление уведомления не отменяет банковский платеж и не возвращает деньги на расчетный счет. Оно изменяет сведения об обязанности, для которой налоговый орган распределяет средства на ЕНС.
После аннулирования ошибочной строки сумма может остаться в составе положительного сальдо ЕНС либо использоваться налоговым органом для исполнения других существующих обязанностей в установленном порядке.
Поэтому после приема корректировки выполним контроль:
проверим сальдо ЕНС;
проверим детализацию операций;
проверим наличие обязательства по дополнительному взносу за фактический расчетный период;
сопоставим начисленную сумму с расчетом в 1С;
убедимся, что ошибочная обязанность за 2024 год больше не отображается как подлежащая уплате на основании уведомления.
Не будем повторно перечислять сумму только из-за отправки нулевого уведомления. Сначала посмотрим, имеется ли достаточное положительное сальдо ЕНС и как налоговый орган отразил фактическую обязанность.
Теперь рассмотрим другой вариант. Допустим, индивидуальный предприниматель имеет работников, а уведомление относилось к страховым взносам, начисленным с заработной платы и других выплат физическим лицам.
В этом случае уведомление по форме КНД 1110355 может быть обязательным, поскольку срок уплаты ежемесячных страховых взносов наступает раньше срока представления расчета по страховым взносам за соответствующий квартал.
Если в такой строке вместо 2023 года указан 2024 год, применим классический порядок из двух строк:
В первой строке полностью повторим ошибочные КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и 2024 год.
В первой строке укажем сумму 0 рублей.
Во второй строке укажем правильные КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и 2023 год.
Во второй строке укажем полную правильную сумму страховых взносов.
Не будем указывать во второй строке разницу между правильной и ошибочной суммой. Укажем полную сумму обязательства, которая должна быть зарегистрирована по правильным реквизитам.
Допустим, страховые взносы с выплат сотрудникам за соответствующий месяц 2023 года составили 42 500 рублей. В принятом уведомлении были правильно указаны КПП, КБК и ОКТМО, но выбран аналогичный период 2024 года.
Сформируем новое уведомление с двумя строками.
Первая строка — аннулирование ошибочной обязанности:
КПП — из первоначальной ошибочной строки;
КБК — из первоначальной ошибочной строки;
ОКТМО — из первоначальной ошибочной строки;
период — ошибочно выбранный период 2024 года;
сумма — 0 рублей.
Вторая строка — регистрация правильной обязанности:
КПП — правильный;
КБК — правильный;
ОКТМО — правильный;
период — соответствующий месяц и 2023 год;
сумма — 42 500 рублей.
После приема нового документа налоговый орган должен аннулировать строку за 2024 год и зарегистрировать строку за 2023 год.
Перед добавлением правильной строки за 2023 год проверим, был ли уже представлен расчет по страховым взносам за период, в котором находится исправляемый месяц.
Уведомление применяется для передачи суммы в тех случаях, когда срок уплаты наступает раньше срока представления декларации или расчета. После приема соответствующей декларации либо расчета налоговый орган использует содержащиеся в отчетности данные. ФНС предупреждает, что дублировать в уведомлении начисления за периоды, по которым уже принята отчетность, не следует; такое уведомление может быть отклонено.
Разберем возможные варианты:
Расчет по страховым взносам за правильный период еще не представлен. Обнулим ошибочную строку и добавим новую строку с правильным периодом и суммой.
Расчет за правильный период уже представлен и принят. Обнулим ошибочную строку за 2024 год, а необходимость второй строки оценим по состоянию ЕНС. Если правильная обязанность уже сформирована из расчета, повторять ее в уведомлении не нужно.
В самом расчете по страховым взносам также допущена ошибка. Исправим расчет по правилам представления уточненного РСВ. Одно уведомление не исправит показатели принятого расчета.
Особенно внимательно проверим ситуацию, когда ошибочная строка относится к будущему периоду 2024 года, а правильная обязанность за 2023 год уже сформирована из принятого РСВ. В этом случае задача состоит в аннулировании лишней строки за 2024 год. Создание еще одной строки за 2023 год может привести к дублированию либо отказу в приеме.
Если год, отчетный период, КПП, КБК и ОКТМО указаны правильно, а ошибка имеется только в сумме, две строки не создаем.
Разберем по шагам:
Создадим новое уведомление.
Повторим КПП, КБК, ОКТМО, период и год из ошибочной строки.
Укажем полную правильную сумму обязательства.
Отправим документ и проверим результат приема.
Например, если в первоначальном уведомлении было указано 60 000 рублей, а правильная сумма составляет 48 000 рублей, в новом уведомлении укажем 48 000 рублей. Не будем указывать минус 12 000 рублей и не будем указывать только разницу 12 000 рублей.
Если первоначально было указано 40 000 рублей, а правильная сумма составляет 48 000 рублей, также укажем полную сумму 48 000 рублей, а не доплату 8 000 рублей.
Если неверно указаны и период, и сумма, применим порядок исправления реквизитов:
Первой строкой повторим все ошибочные реквизиты, включая ошибочный период и ошибочный год.
В первой строке поставим 0 рублей.
Второй строкой укажем правильные реквизиты.
Во второй строке укажем полную правильную сумму.
Например, первоначально за 2024 год ошибочно указано 50 000 рублей, а правильное обязательство за 2023 год составляет 47 500 рублей. В исправляющем документе первая строка будет содержать ошибочный период 2024 года и сумму 0 рублей, а вторая — правильный период 2023 года и сумму 47 500 рублей.
Но снова применим ограничение: если это дополнительный взнос ИП за себя, вторую строку не создаем, поскольку уведомление по нему не требуется.
Порядок будет таким же, как при ошибке в годе или отчетном периоде.
Создадим новое уведомление.
В первой строке повторим ошибочные КПП, КБК, ОКТМО, период и год.
Укажем в первой строке сумму 0 рублей.
Во второй строке укажем правильные КПП, КБК, ОКТМО, период, год и сумму.
Не будем пытаться аннулировать старую строку, одновременно меняя в ней ошибочный реквизит. Для поиска аннулируемой обязанности налоговому органу нужны именно первоначальные ошибочные значения.
Например, если первоначально был указан неверный ОКТМО, в нулевой строке сохраним неверный ОКТМО. Правильный ОКТМО укажем только в новой строке.
Перед отправкой выполним построчную сверку первоначального и исправляющего уведомлений.
Сопоставим КПП.
Сопоставим КБК.
Сопоставим ОКТМО.
Сопоставим код отчетного или налогового периода.
Сопоставим номер месяца или квартала, если он входит в структуру периода.
Сопоставим отчетный год.
Убедимся, что отличается только сумма: вместо первоначального значения указано 0 рублей.
Если хотя бы один идентифицирующий реквизит в нулевой строке будет отличаться, налоговый орган может не сопоставить ее с первоначальной обязанностью. В результате ошибочная строка не аннулируется, а в ЕНС появится дополнительная запись.
Для исправления уведомления не будем искать отдельное поле «номер корректировки», аналогичное полю в налоговых декларациях. Исправление выполняется путем направления нового уведомления с правильно построенными строками.
Налоговый орган сопоставляет сведения по ключевым реквизитам обязанности. Последнее принятое значение суммы по одному и тому же набору реквизитов уточняет ранее переданную сумму.
Поэтому главным элементом исправления является не номер документа в 1С, а правильное заполнение КПП, КБК, ОКТМО, периода, года и суммы.
Первоначальное уведомление сохраним вместе с результатами отправки. Оно подтверждает, какие именно сведения были переданы в налоговый орган и почему потребовалась корректировка.
Удаление старого документа не отменит отправленный файл в ФНС, но затруднит последующую сверку. Кроме того, без первоначального документа можно ошибиться при заполнении нулевой строки и указать уже исправленные, а не исходные реквизиты.
Организуем историю документов следующим образом:
первоначальное ошибочное уведомление;
квитанция о его приеме или отказе;
новое исправляющее уведомление;
квитанция о приеме исправления;
результат проверки операций на ЕНС.
Проанализируем, откуда налоговая инспекция уже получила сведения об обязанности. Если по соответствующему налогу или страховым взносам принята декларация либо расчет, ее показатели могут заменить сведения уведомления.
В такой ситуации не будем автоматически направлять две строки. Сначала проверим:
какой документ сформировал актуальное начисление на ЕНС;
принята ли декларация или расчет за правильный период;
осталась ли отдельная ошибочная обязанность за 2024 год;
не будет ли новая строка дублировать уже принятое начисление.
Если правильная обязанность уже сформирована из декларации или расчета, исправим только сохранившуюся ошибочную строку. Если ошибка содержится и в отчетности, подготовим уточненную декларацию или уточненный расчет.
Не будем использовать уведомление как замену уточненной налоговой отчетности. Уведомление сообщает сумму обязанности до получения декларации или расчета, но не изменяет показатели уже принятой отчетности.
Если новое уведомление принято, но ошибочная обязанность продолжает отображаться, проверим несколько обстоятельств.
Убедимся, что нулевая строка повторяет именно первоначальные ошибочные реквизиты.
Проверим, не был ли изменен КБК при выборе другого элемента справочника Налоги и взносы.
Проверим КПП и регистрацию в налоговом органе.
Проверим полный код периода и отчетный год.
Убедимся, что получена не только транспортная квитанция об отправке, но и подтверждение приема сведений.
Проверим, не сформирована ли сумма из другого документа, например из расчета, декларации или решения налогового органа.
Если реквизиты совпадают, документ принят, но ошибка не устранена, подготовим обращение в налоговый орган. Укажем ИНН, дату и номер первоначального уведомления, дату и номер исправляющего уведомления, ошибочные реквизиты, правильное назначение платежа и идентификаторы электронного документооборота.
К обращению приложим подтверждения приема документов и описание ожидаемого результата: аннулировать обязанность, ошибочно зарегистрированную за 2024 год.
Если одна и та же ошибочная обязанность уточнялась несколько раз, посмотрим последнее принятое состояние строки. Не будем механически обнулять каждую историческую сумму отдельным документом.
Для одного набора КПП, КБК, ОКТМО и периода налоговый орган учитывает актуальное значение, поступившее в последнем принятом уведомлении. Поэтому сформируем нулевую строку по тому набору реквизитов, который в настоящее время создает ошибочную обязанность.
Если ошибочные уведомления содержали разные периоды или разные КБК, каждый набор реквизитов представляет отдельную обязанность. Тогда для каждого ошибочного набора потребуется собственная нулевая строка.
Например, если сумма ошибочно отправлялась отдельно за 2024 и 2025 годы, создадим две нулевые строки: одну с ошибочными реквизитами 2024 года, вторую с ошибочными реквизитами 2025 года.
Рассмотрим подробнее действия, которые могут помешать корректировке.
Указание правильного периода в нулевой строке. Нулевая строка должна содержать старый ошибочный период, иначе первоначальная обязанность не будет найдена.
Указание отрицательной суммы. Для аннулирования ошибочного реквизита используем 0 рублей.
Передача только правильной строки. При ошибке в периоде старая строка не исчезнет автоматически, если ее не обнулить.
Передача только разницы. При исправлении суммы указываем полную правильную сумму обязательства.
Создание правильной строки по взносам ИП за себя. Для дополнительного взноса 1% отдельное уведомление не требуется, поэтому после обнуления ошибочной строки новую строку обычно не добавляем.
Дублирование сведений после сдачи декларации или расчета. Проверим, не сформировано ли обязательство из принятой отчетности.
Редактирование старого документа вместо создания нового. Изменение документа в информационной базе не меняет файл, ранее принятый ФНС.
Создание ручных проводок без учетной ошибки. Исправление отправленного уведомления само по себе не означает, что нужно корректировать бухгалтерские записи.
Повторная уплата суммы. Сначала проверим ЕНС и только затем определим необходимость дополнительного перечисления.
Ориентация только на название периода. Проверим полный набор реквизитов, включая год, код периода, КБК, ОКТМО и КПП.
Соберем решение в единую последовательность.
Откроем первоначальное уведомление и проверим, принято ли оно налоговым органом.
Определим вид обязательства по КБК, назначению и расчету суммы.
Если это дополнительный взнос ИП 1% с дохода свыше 300 000 рублей, создадим новое уведомление с одной нулевой строкой по ошибочным реквизитам 2024 года.
Не будем добавлять строку за 2023 год, поскольку уведомление по страховым взносам ИП за себя не требуется.
Если это страховые взносы работодателя и правильная обязанность еще не сформирована из РСВ, создадим две строки: нулевую по ошибочным реквизитам 2024 года и правильную по реквизитам 2023 года.
Если правильная обязанность уже сформирована из принятого РСВ, обнулим только лишнюю строку 2024 года и не будем дублировать начисление за 2023 год.
Если ошибка только в сумме, повторим прежние реквизиты и укажем полную правильную сумму одной строкой.
Отправим новый документ через 1С-Отчетность.
Проверим квитанцию о приеме.
Проверим операции и сальдо ЕНС.
Отдельно проверим расчет налога по УСН и отсутствие повторного уменьшения налога на один и тот же взнос.
Исходя из формулировки вопроса об ИП на УСН «Доходы» и «взносах с доходов», наиболее вероятно, что речь идет о дополнительном взносе 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
В таком случае исправим ошибку следующим образом:
создадим в 1С новое Уведомление об исчисленных суммах налогов;
повторим в нем строку, которая была отправлена с ошибочным 2024 годом;
сохраним прежние КПП, КБК, ОКТМО и ошибочный период;
укажем сумму 0 рублей;
не будем добавлять строку за 2023 год;
отправим исправление;
проверим его прием и состояние ЕНС.
Ответ из обсуждения с двумя строками соответствует общему порядку исправления неверного периода. Однако при применении этого ответа необходимо учитывать природу платежа. Для ежемесячных страховых взносов работодателя две строки действительно могут потребоваться. Для дополнительного взноса ИП за себя правильнее аннулировать ошибочно созданную обязанность и не формировать новое уведомление за правильный год.
Главное правило: сначала обнулим ошибочный набор реквизитов, а затем добавим правильную строку только в том случае, если по соответствующему обязательству уведомление действительно должно представляться и правильная сумма еще не сформирована налоговым органом из декларации или расчета.
Информация носит справочный характер