Чтобы правильно отразить монтаж малоценного оборудования в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0, сначала определим экономический смысл операции. Отдельного универсального документа с названием «Монтаж малоценного оборудования» в программе нет. Выбор документов зависит от того, приобрели ли мы готовый малоценный объект, собираем его из нескольких комплектующих, оплачиваем отдельную услугу монтажа или фактически создаем объект основных средств.
В большинстве случаев используйте следующую последовательность: отразите приобретение оборудования документом Поступление (акты, накладные, УПД), стоимость монтажа включите в стоимость оборудования документом Поступление доп. расходов, при необходимости соберите единый малоценный объект документом Комплектация номенклатуры, а ввод в эксплуатацию оформите документом Расход материалов или Передача материалов в эксплуатацию.
Документ Передача оборудования в монтаж применяйте не во всех случаях, когда в первичном документе поставщика написано слово «монтаж». Этот документ предназначен прежде всего для оборудования, учтенного на счете 07, из которого создается объект основных средств с накоплением затрат на счете 08.03. Для обычного малоценного имущества такой порядок часто оказывается избыточным или неправильным.
Рассмотрим подробнее первый и самый важный этап. До выбора документа в 1С рассчитайте полную стоимость готового объекта. Не сравнивайте с лимитом только цену оборудования из накладной. В расчет могут входить доставка, сборка, установка, монтаж, наладка, испытания и другие расходы, без которых имущество невозможно использовать по назначению.
Разберем по шагам:
Определите, какой самостоятельный объект организация получит после завершения монтажа.
Сложите стоимость оборудования, комплектующих и работ, необходимых для приведения объекта в рабочее состояние.
Сравните полученную сумму с лимитом стоимости основных средств, закрепленным в учетной политике для бухгалтерского учета.
Отдельно проверьте критерии амортизируемого имущества для налогового учета.
Только после этого выберите схему отражения операции в 1С.
По пункту 5 ФСБУ 6/2020 организация может не применять стандарт к активам, информация о которых несущественна для бухгалтерской отчетности. Лимит и порядок определения несущественных объектов закрепите в учетной политике. Затраты на приобретение и создание таких активов признавайте расходами периода, однако обеспечьте контроль их наличия и движения.
В налоговом учете по налогу на прибыль используйте отдельные правила. Имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей признается амортизируемым. Первоначальная стоимость включает не только цену покупки, но и расходы на доставку, монтаж и доведение имущества до состояния, пригодного для использования.
Следовательно, стоимость монтажа может изменить классификацию объекта. Например, оборудование стоит 92 000 рублей без НДС, а монтаж — 15 000 рублей без НДС. Общая первоначальная стоимость составляет 107 000 рублей. При сроке использования более 12 месяцев в налоговом учете такой объект нельзя списать как обычное малоценное имущество только на основании цены оборудования 92 000 рублей.
В бухгалтерском и налоговом учете классификация может не совпадать. Например, организация установила в бухгалтерской учетной политике лимит 150 000 рублей. Объект общей стоимостью 107 000 рублей может быть признан несущественным для бухгалтерского учета, но амортизируемым имуществом для налога на прибыль. В такой ситуации потребуется раздельный бухгалтерский и налоговый учет, а у плательщиков налога на прибыль, применяющих ПБУ 18/02, могут возникнуть временные разницы.
Выясним причину распространенной ошибки. Бухгалтер видит в акте поставщика формулировку «монтаж оборудования» и сразу открывает документ Передача оборудования в монтаж. Однако в 1С название документа отражает определенную учетную схему, а не любое употребление слова «монтаж» в первичных документах.
Документ Передача оборудования в монтаж обычно формирует перемещение стоимости оборудования со счета 07 на счет 08.03. На счете 08.03 собираются капитальные вложения в объект строительства или создаваемое основное средство. После окончания работ объект принимается к учету документом Принятие к учету ОС.
Используйте эту схему, когда выполняются следующие условия:
Приобретенное оборудование требует монтажа и не может использоваться самостоятельно до завершения работ.
Из оборудования создается объект основных средств.
Затраты необходимо собирать на счете 08.03.
После монтажа объект будет принят на счет 01 и по нему будет начисляться амортизация.
Если же готовый объект после монтажа остается малоценным и его стоимость списывается в расходы, рассмотрите другие документы. Чаще всего это Поступление доп. расходов, Комплектация номенклатуры и Расход материалов.
Рассмотрим ситуацию, когда организация приобрела оборудование и отдельно получила акт на его установку. После монтажа общая стоимость объекта не превышает установленный лимит, поэтому объект учитывается как малоценное оборудование.
Для такой операции удобно использовать следующую цепочку:
Оприходуйте оборудование как материал.
Распределите стоимость монтажа на оборудование.
Сформируйте единый объект с видом номенклатуры Малоценное оборудование и запасы.
Передайте готовый объект в эксплуатацию.
Организуйте забалансовый контроль по ответственному лицу.
Такой способ особенно удобен, если оборудование еще не готово к использованию в момент поступления. Мы не признаем его переданным в эксплуатацию раньше завершения монтажа, а сначала соберем полную стоимость готового объекта.
Перед оформлением документов проверьте функциональность программы. В полном интерфейсе откройте раздел Главное, перейдите в Функциональность и найдите настройки учета запасов. Включите возможность учета малоценного оборудования и запасов.
В конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 для такого имущества используется вид номенклатуры Малоценное оборудование и запасы. Для учета предусмотрен счет 10.21 с субсчетами:
10.21.1 — приобретение малоценного оборудования и запасов.
10.21.2 — выбытие малоценного оборудования и запасов.
Механизм счета 10.21 позволяет списывать стоимость несущественного объекта в бухгалтерские расходы и одновременно сохранять количественный складской учет до передачи объекта в эксплуатацию. После передачи в эксплуатацию программа может отразить объект на забалансовом счете МЦ.04.
Проверьте учетную политику организации. В ней должны быть зафиксированы:
Критерий существенности или стоимостной лимит для применения ФСБУ 6/2020.
Порядок признания затрат на несущественные основные средства.
Порядок контроля малоценного имущества после списания стоимости.
Ответственные лица и периодичность инвентаризации.
Срок или основание для списания объекта с забалансового учета.
Если оборудование еще не готово к использованию и его стоимость необходимо объединить с монтажом, оприходуйте его как материал. Откройте раздел Покупки и создайте документ Поступление (акты, накладные, УПД).
В зависимости от интерфейса и релиза выберите вид операции Товары либо Товары, услуги, комиссия. На вкладке с товарами укажите поступившее оборудование.
В карточке номенклатуры на этом этапе можно использовать вид номенклатуры Материалы и счет учета 10.01. Такой вариант позволяет сначала накопить стоимость оборудования и монтажа, а затем создать готовый объект малоценного оборудования.
Проверьте следующие реквизиты:
Организацию.
Поставщика и договор.
Склад поступления.
Номенклатуру оборудования.
Количество и цену.
Ставку НДС.
Счет учета 10.01.
Счет учета предъявленного НДС.
После проведения документа проанализируйте движения. В общем случае ожидаются проводки по поступлению материалов и входному НДС:
Дебет 10.01 Кредит 60.01 — поступило оборудование.
Дебет 19 Кредит 60.01 — отражен предъявленный поставщиком НДС.
Конкретный субсчет счета 19 зависит от вида поступления и настроек программы.
Если монтаж выполняет сторонняя организация и его стоимость должна участвовать в формировании стоимости готового объекта, используйте документ Поступление доп. расходов.
Удобнее создать его на основании документа, которым поступило оборудование. Откройте документ поступления и выполните команду Создать на основании, затем выберите Поступление доп. расходов.
Разберем заполнение документа:
Укажите поставщика монтажных работ.
Выберите договор с подрядчиком.
Укажите номер и дату акта или УПД.
Введите стоимость монтажных работ.
Укажите ставку и сумму НДС.
Выберите способ распределения дополнительных расходов.
Проверьте список оборудования, на которое распределяется монтаж.
Если монтируется один объект, вся стоимость услуги должна быть отнесена на него. Если одним актом оформлен монтаж нескольких единиц, выберите экономически обоснованную базу распределения. В программе дополнительные расходы могут распределяться по сумме или количеству. При необходимости скорректируйте распределение вручную.
Дата и время документа Поступление доп. расходов должны быть позже даты и времени первоначального поступления оборудования. Иначе программа может не увидеть нужную партию или сформировать некорректные движения.
После проведения документа стоимость оборудования на счете материалов увеличится на стоимость монтажа без НДС. Предъявленный НДС будет отражен отдельно при наличии правильно оформленного счета-фактуры или УПД.
Используйте Поступление доп. расходов, когда монтаж непосредственно связан с приобретенным оборудованием и требуется распределить стоимость услуги на конкретные материальные ценности. Не используйте обычное списание услуги на счет 26 или 44, если по правилам учета эта услуга должна участвовать в формировании стоимости объекта.
После включения монтажных расходов сформируйте готовый объект малоценного оборудования. Откройте раздел Склад и создайте документ Комплектация номенклатуры.
Выберите вид операции Комплектация. В поле Комплект создайте новую номенклатурную позицию, которая будет обозначать готовый объект после монтажа.
Например, вместо отдельных позиций «Внутренний блок», «Наружный блок» и «Монтажные материалы» создайте единый объект «Кондиционер в сборе». Для новой номенклатуры укажите вид Малоценное оборудование и запасы.
Проверьте счет учета готового комплекта. Для малоценного оборудования должен использоваться счет 10.21.1. В табличной части Комплектующие укажите оборудование и материалы, которые формируют готовый объект.
Разберем заполнение по шагам:
Укажите организацию и склад.
Выберите операцию Комплектация.
Создайте номенклатуру готового объекта.
Установите вид номенклатуры Малоценное оборудование и запасы.
Проверьте счет учета 10.21.1.
Добавьте оборудование и комплектующие, учтенные на счете 10.01.
Укажите количество создаваемых комплектов.
Проведите документ и проанализируйте проводки.
В результате стоимость материалов должна быть перенесена в стоимость готового малоценного объекта. Типовая проводка по комплектации выглядит следующим образом:
Дебет 10.21.1 Кредит 10.01 — сформирован готовый объект малоценного оборудования.
Дополнительные движения в бухгалтерском и налоговом учете зависят от выбранного вида номенклатуры, счета расходов, настроек учетной политики и используемого релиза программы.
После проведения сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.21. Убедитесь, что на счете 10.21.1 отражена полная стоимость готового объекта, включая монтаж.
Когда монтаж завершен, объект проверен и готов к использованию, оформите передачу в эксплуатацию. В зависимости от интерфейса и версии программы используйте один из документов:
Расход материалов с видом операции Передача сотруднику или Передача в эксплуатацию.
Передача материалов в эксплуатацию на вкладке Инвентарь и хозяйственные принадлежности.
В более новых вариантах интерфейса основным документом может быть Расход материалов. В конфигурации, указанной в вопросе, также доступна привычная схема через Передача материалов в эксплуатацию.
При заполнении укажите:
Организацию.
Склад, на котором числится объект.
Готовое малоценное оборудование.
Количество.
Сотрудника или другое ответственное лицо.
Подразделение эксплуатации.
Назначение использования.
Счет и аналитику затрат для налогового учета.
При передаче в эксплуатацию программа закрывает учет стоимости малоценного объекта на субсчетах 10.21.1 и 10.21.2, признает расходы в налоговом учете при выполнении установленных условий и отражает объект на забалансовом счете.
Для контроля наличия обычно используется счет МЦ.04. На нем объект учитывается в разрезе номенклатуры, партии и ответственного лица.
После проведения документа проверьте:
Закрылся ли остаток по объекту на счете 10.21.
Сформировался ли расход в налоговом учете.
Появился ли объект на счете МЦ.04.
Правильно ли указано ответственное лицо.
Правильно ли выбраны подразделение и статья затрат.
Посмотрим на пример. Организация приобрела кондиционер стоимостью 42 000 рублей без НДС. Подрядчик выполнил монтаж за 12 000 рублей без НДС. Оборудование предполагается использовать несколько лет, но общая стоимость объекта 54 000 рублей не превышает лимит, установленный в бухгалтерской учетной политике, и не превышает налоговый лимит амортизируемого имущества.
Разберем оформление:
Документом Поступление (акты, накладные, УПД) оприходуйте кондиционер на счет 10.01.
Создайте документ Поступление доп. расходов на 12 000 рублей без НДС.
Распределите монтаж полностью на кондиционер.
Документом Комплектация номенклатуры создайте позицию «Кондиционер в сборе» с видом Малоценное оборудование и запасы.
Убедитесь, что стоимость нового объекта составляет 54 000 рублей без НДС.
Документом Расход материалов передайте кондиционер в эксплуатацию ответственному сотруднику.
Проверьте учет объекта на счете МЦ.04.
Такая последовательность позволяет не потерять монтажные расходы и получить единый объект, который можно контролировать после списания стоимости.
Проанализируем ситуацию, когда организация самостоятельно собирает оборудование. Приобретены:
Корпус устройства — 18 000 рублей без НДС.
Электронный блок — 24 000 рублей без НДС.
Блок питания — 7 000 рублей без НДС.
Монтажные материалы — 3 000 рублей без НДС.
Услуги стороннего монтажника — 8 000 рублей без НДС.
Общая стоимость готового объекта равна 60 000 рублей без НДС. По учетной политике объект признается малоценным.
Отразите операцию следующим образом:
Оприходуйте комплектующие документом Поступление (акты, накладные, УПД) на счет 10.01.
Стоимость услуг подрядчика включите в стоимость комплектующих документом Поступление доп. расходов.
Выберите обоснованный способ распределения монтажных расходов.
Документом Комплектация номенклатуры соберите единый объект, например «Устройство управления».
Для готового объекта установите вид Малоценное оборудование и запасы и счет 10.21.1.
После проверки работоспособности передайте объект в эксплуатацию.
Закрепите объект за ответственным сотрудником и проконтролируйте его отражение на счете МЦ.04.
Не списывайте комплектующие непосредственно на счет 26 или 44, если в результате их соединения появляется самостоятельный объект длительного использования. Сначала сформируйте готовый объект, а затем организуйте его контроль.
Рассмотрим другое решение. В отдельных случаях оборудование уже является готовым самостоятельным малоценным объектом в момент поступления, а монтаж представляет собой обычную несущественную услугу, которую по учетной политике не требуется включать в стоимость имущества.
Например, организация приобрела готовое переносное устройство. Подрядчик только подключил его к существующей сети, причем услуга не изменяет характеристики объекта и не является обязательной частью его создания.
В таком случае можно использовать упрощенную схему:
Оборудование отразите документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом номенклатуры Малоценное оборудование и запасы.
Укажите счет 10.21.1 и соответствующий счет затрат.
Услугу подключения или монтажа отразите отдельным документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги.
Стоимость услуги отнесите непосредственно на счет 20.01, 25, 26 или 44.01 в зависимости от назначения оборудования.
Передачу оборудования в эксплуатацию оформите документом Расход материалов.
Применяйте этот способ только после анализа учетной политики и характера услуги. Если без монтажа имущество нельзя использовать, услуга направлена на доведение объекта до рабочего состояния или ее сумма влияет на классификацию имущества, безопаснее включить монтаж в общую стоимость объекта.
Не выбирайте прямое списание на расходы только ради сокращения количества документов. Решение должно соответствовать экономическому содержанию операции.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда итоговый объект должен учитываться как основное средство. В этом случае примените полноценную схему капитальных вложений.
Обычно последовательность выглядит так:
Поступление оборудования отразите документом Поступление оборудования.
Оборудование учтите на счете 07.
Документом Передача оборудования в монтаж передайте стоимость на счет 08.03.
Услуги подрядчика по монтажу отразите в составе капитальных вложений на счете 08.03.
Материалы, использованные при монтаже, спишите на объект строительства.
После завершения монтажа создайте документ Принятие к учету ОС.
Определите первоначальную стоимость, срок полезного использования, способ амортизации и счет учета основного средства.
Документ Передача оборудования в монтаж должен сформировать проводку:
Дебет 08.03 Кредит 07 — оборудование передано в монтаж.
Расходы подрядчика увеличат капитальные вложения:
Дебет 08.03 Кредит 60.01 — отражены монтажные работы.
После принятия объекта к учету ожидается проводка:
Дебет 01 Кредит 08.03 — объект принят к учету в составе основных средств.
Эта схема применяется не потому, что оборудование физически прикрепляется к стене или полу, а потому, что создается амортизируемый объект основных средств и его стоимость должна собираться как капитальные вложения.
Посмотрим на пример. Оборудование стоит 95 000 рублей без НДС. Монтаж и наладка стоят 18 000 рублей без НДС. Общая стоимость составляет 113 000 рублей.
Если срок полезного использования превышает 12 месяцев, в налоговом учете возникает амортизируемое имущество. Не отражайте оборудование как малоценное на счете 10.21 только потому, что его цена в накладной меньше 100 000 рублей.
Разберем правильный порядок:
Пересчитайте полную первоначальную стоимость объекта.
Проверьте бухгалтерский лимит, установленный учетной политикой.
Определите классификацию отдельно в бухгалтерском и налоговом учете.
При признании объекта основным средством собирайте стоимость на счете 08.
После окончания монтажа примите объект к учету документом Принятие к учету ОС.
Настройте амортизацию и проверьте временные разницы, если классификация в бухгалтерском и налоговом учете различается.
Если объект в бухгалтерском учете признается малоценным, а в налоговом — амортизируемым, не пытайтесь решать расхождение произвольной ручной проводкой без анализа регистров налогового учета. Проверьте возможности используемого релиза 1С и настройку ПБУ 18/02. Для такой операции может потребоваться отдельная методика учета или консультация специалиста по конфигурации.
Если монтаж выполняет не подрядчик, а сотрудники организации, документа Поступление доп. расходов по услугам подрядчика не будет. Однако необходимо определить, какие собственные затраты связаны с созданием или подготовкой объекта.
К таким затратам могут относиться:
Материалы, использованные при установке.
Заработная плата монтажников.
Страховые взносы с заработной платы.
Услуги вспомогательного подразделения.
Иные непосредственно связанные расходы.
Если создается основное средство, собирайте эти затраты на счете 08.03. Материалы передайте документом Расход материалов, указав счет затрат 08.03 и объект строительства. Заработную плату и страховые взносы отнесите на тот же объект через соответствующий способ отражения зарплаты.
Если создается малоценный объект, порядок зависит от принятой методики. Можно сначала собрать материалы документом Комплектация номенклатуры, а связанные расходы признать согласно учетной политике. При существенных собственных затратах удобнее применять схему накопления затрат до момента определения готовой стоимости объекта.
Обязательно оформите внутренний документ, подтверждающий завершение сборки или монтажа и готовность объекта к эксплуатации. В качестве основания можно использовать акт, служебную записку, ведомость комплектации или иной первичный документ, предусмотренный внутренним документооборотом.
Если монтаж списывается непосредственно в расходы, выберите счет исходя из назначения оборудования.
20.01 используйте, если оборудование непосредственно применяется в основном производстве или при выполнении работ и услуг.
23 используйте для оборудования вспомогательного производства.
25 используйте для общепроизводственных нужд.
26 используйте для управленческих и общехозяйственных нужд.
44.01 используйте в торговой организации, если оборудование связано с продажей товаров.
08.03 используйте, если монтаж формирует капитальные вложения в создаваемое основное средство.
Не выбирайте счет 26 автоматически для любого монтажа. Проанализируем, где и для чего будет использоваться объект. Счет затрат должен отражать реальное назначение имущества.
Также заполните аналитику счета:
Подразделение.
Номенклатурную группу, если она предусмотрена счетом.
Статью затрат.
Объект строительства для счета 08.03.
Способ учета для налоговых целей.
Постарайтесь не оформлять стандартную операцию документом Операция, введенная вручную. Ручная проводка может изменить остатки по бухгалтерским счетам, но не сформировать необходимые движения по регистрам накопления, партиям, налоговому учету и забалансовому контролю.
Например, ручная запись на счет МЦ.04 не всегда заменяет передачу оборудования в эксплуатацию. В типовом документе дополнительно фиксируются ответственное лицо, партия, назначение использования и другие аналитические данные.
Ручную операцию используйте только в исключительной ситуации:
Типовая схема не позволяет исправить уже закрытый период.
Сумма искажения несущественна.
Причина корректировки документально подтверждена.
Проверено влияние операции на бухгалтерский и налоговый учет.
После ручной записи выполнена сверка всех связанных регистров и отчетов.
Если ошибка обнаружена в открытом периоде, исправьте исходные документы. Например, отмените неправильное поступление малоценного объекта, отразите его как материал, добавьте монтаж документом Поступление доп. расходов, выполните комплектацию и повторно оформите ввод в эксплуатацию.
После завершения операции сформируйте стандартные отчеты. Начнем с Оборотно-сальдовой ведомости по счету 10.01. После комплектации на этом счете не должно оставаться оборудования и комплектующих, полностью вошедших в готовый объект.
Затем сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.21. До передачи в эксплуатацию на счете 10.21.1 должен отражаться готовый объект. После передачи субсчета 10.21.1 и 10.21.2 должны закрыться в соответствии с механизмом учета малоценного имущества.
После этого проверьте счет МЦ.04. В отчете должны быть видны:
Наименование готового объекта.
Количество.
Документ передачи в эксплуатацию.
Ответственное лицо.
Подразделение или место эксплуатации, если оно используется в аналитике.
Если объект формировался как основное средство, дополнительно проверьте счета 07, 08.03 и 01. После принятия к учету на счете 07 и по завершенному объекту на счете 08.03 не должно оставаться необоснованных сумм.
Бухгалтерские остатки могут быть правильными, но налоговые расходы при этом сформируются неверно. Поэтому откройте движения каждого документа и включите отображение бухгалтерского и налогового учета.
Проверьте:
Не списана ли стоимость оборудования в налоговые расходы раньше передачи в эксплуатацию.
Включена ли стоимость монтажа в расчет налоговой стоимости объекта.
Не превышена ли граница 100 000 рублей после добавления монтажа.
Правильно ли указана статья материальных расходов.
Не возникли ли необоснованные постоянные или временные разницы.
Не продублирован ли расход одновременно документом поступления и ручной операцией.
Для малоценного имущества в бухгалтерском учете стоимость может признаваться расходом при приобретении, а в налоговом учете — при передаче в производство или эксплуатацию. Это нормальное различие, которое поддерживается механизмом счета 10.21.
Однако если итоговая налоговая стоимость превысила 100 000 рублей, единовременное списание может стать неправомерным. В таком случае исправьте классификацию объекта до сдачи декларации по налогу на прибыль.
Проанализируем ситуацию, когда оборудование уже поступило как Малоценное оборудование и запасы, а акт на монтаж получен позднее.
Сначала определите, было ли оборудование готово к использованию на дату первоначального поступления.
Если оборудование уже являлось готовым самостоятельным объектом, а последующая услуга представляет собой обычное подключение или обслуживание, отразите услугу отдельным документом Поступление (акты, накладные, УПД) и спишите ее на соответствующий счет затрат.
Если же без монтажа оборудование нельзя было использовать и монтаж должен входить в стоимость объекта, первоначальная схема учета могла быть выбрана неверно. В открытом периоде выполните исправление:
Отмените передачу объекта в эксплуатацию, если она уже оформлена.
Исправьте документ поступления или сторнируйте его.
Оприходуйте оборудование как материал либо оборудование к установке в зависимости от итоговой классификации.
Включите монтаж в стоимость.
Повторно определите, является ли объект малоценным или основным средством.
Оформите правильную передачу в эксплуатацию или принятие к учету ОС.
Если период закрыт, оцените существенность ошибки и примените порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Не добавляйте стоимость монтажа к счету 10.21 случайной ручной проводкой без анализа уже сформированных расходов.
Поставщик может оформить один УПД, в котором оборудование и монтаж указаны одной общей строкой, либо включить монтаж в цену оборудования. В такой ситуации проанализируйте договор и первичные документы.
Если из документов следует, что приобретен готовый смонтированный объект по единой цене, отразите поступление готового объекта на полную стоимость. Не требуется искусственно выделять монтаж, если договором и УПД он не выделен как самостоятельная услуга.
Если в одном документе оборудование и монтаж указаны отдельными строками, рассмотрим два варианта:
Оборудование отражается на вкладке товаров, а монтаж включается в его стоимость через Поступление доп. расходов.
Оборудование и услуга отражаются одним документом, но строка услуги относится непосредственно на счет затрат, если монтаж по учетной политике не формирует стоимость объекта.
Выберите вариант исходя не из формы документа поставщика, а из правил бухгалтерского и налогового учета.
Списание стоимости малоценного объекта в расходы не означает прекращения контроля. ФСБУ 6/2020 требует обеспечить надлежащий контроль наличия и движения таких активов.
Организуйте контроль с помощью счета МЦ.04, ответственных лиц и внутренних документов. Закрепите порядок в учетной политике или отдельном положении о малоценном имуществе.
Определите:
Кто отвечает за объект.
Где объект используется.
Как оформляется перемещение между сотрудниками и подразделениями.
Как проводится инвентаризация.
Каким документом оформляется физическое выбытие.
Когда объект списывается с забалансового учета.
При смене ответственного лица используйте типовой документ перемещения материалов в эксплуатации или соответствующий документ передачи между сотрудниками. Не списывайте объект с забалансового счета только из-за увольнения ответственного сотрудника.
При физическом износе, поломке или ликвидации оформите первичный документ на списание и введите в 1С документ Списание материалов из эксплуатации. После проведения проверьте закрытие остатка по счету МЦ.04.
В вопросе указана конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.139.19). В этой версии доступны основные документы, необходимые для описанной схемы: Поступление (акты, накладные, УПД), Поступление доп. расходов, Комплектация номенклатуры, Передача материалов в эксплуатацию, Расход материалов, Передача оборудования в монтаж и Принятие к учету ОС.
Названия команд и расположение документов зависят от выбранного интерфейса. В полном интерфейсе документы могут находиться в разделах Покупки, Склад, Производство и ОС и НМА.
Если нужный документ не отображается, проверьте:
Настройки Функциональность.
Полноту интерфейса пользователя.
Права доступа.
Наличие включенного учета малоценного оборудования.
Возможность найти документ через команду поиска функций.
Указанный релиз является устаревшим по сравнению с актуальными версиями конфигурации. Перед обновлением создайте резервную копию информационной базы и проверьте совместимость внешних отчетов, обработок и расширений. После обновления отдельные команды могут называться иначе, однако общий учетный принцип останется тем же.
Рассмотрим распространенные ошибки, которые приводят к искажению учета.
Использование документа Передача оборудования в монтаж для любого акта с названием «Монтаж». Проверяйте, создается ли объект основных средств и учитывается ли оборудование на счете 07.
Сравнение с лимитом только цены оборудования. Добавляйте стоимость монтажа, доставки и доведения объекта до рабочего состояния.
Списание монтажных работ на счет 26, хотя они формируют стоимость объекта. Используйте Поступление доп. расходов или счет 08.03.
Передача оборудования в эксплуатацию до завершения монтажа. Вводите объект в эксплуатацию только после его готовности к использованию.
Списание комплектующих без создания единого объекта. Если комплектующие образуют самостоятельное оборудование, выполните комплектацию.
Отсутствие забалансового контроля. После списания стоимости продолжайте учитывать объект по ответственному лицу.
Неправильный вид номенклатуры. Для готового малоценного объекта используйте Малоценное оборудование и запасы.
Неправильная последовательность документов. Документ дополнительных расходов должен следовать за поступлением оборудования.
Отсутствие анализа налоговой стоимости. Сумма более 100 000 рублей при сроке использования свыше 12 месяцев может потребовать амортизации.
Использование ручных проводок вместо типовых документов. Ручная запись не всегда формирует необходимые движения по регистрам.
Сформируем краткий алгоритм, который можно применять к любой похожей операции.
Определите, какой объект получится после монтажа.
Рассчитайте общую стоимость оборудования, комплектующих, доставки, монтажа и наладки.
Определите срок полезного использования.
Сравните общую стоимость с бухгалтерским лимитом из учетной политики.
Сравните общую стоимость с налоговым лимитом амортизируемого имущества.
Если создается основное средство, используйте счет 08, документ Передача оборудования в монтаж и документ Принятие к учету ОС.
Если создается малоценный объект, оприходуйте оборудование, включите монтаж документом Поступление доп. расходов и выполните Комплектацию номенклатуры.
Передайте готовое малоценное оборудование в эксплуатацию документом Расход материалов или Передача материалов в эксплуатацию.
Закрепите объект за ответственным лицом.
Проверьте счета 10.01, 10.21 и МЦ.04.
Если создавалось основное средство, проверьте счета 07, 08.03 и 01.
Проанализируйте бухгалтерский и налоговый учет отдельно.
Для монтажа малоценного оборудования чаще всего не нужен документ Передача оборудования в монтаж. Если сторонний подрядчик устанавливает малоценное оборудование и стоимость работ должна войти в стоимость готового объекта, оформите монтаж документом Поступление доп. расходов.
Если объект собирается из оборудования и нескольких комплектующих, после распределения монтажных расходов используйте документ Комплектация номенклатуры. Создайте готовую номенклатурную позицию с видом Малоценное оборудование и запасы и счетом 10.21.1.
После завершения монтажа и проверки готовности объекта оформите ввод в эксплуатацию документом Расход материалов с операцией передачи сотруднику или документом Передача материалов в эксплуатацию. Укажите ответственное лицо и проверьте появление объекта на забалансовом счете МЦ.04.
Документ Передача оборудования в монтаж используйте, если оборудование учитывается на счете 07, затраты собираются на счете 08.03, а после монтажа создается объект основных средств, принимаемый к учету документом Принятие к учету ОС.
Перед оформлением операции обязательно рассчитайте полную стоимость объекта с учетом монтажа. Именно итоговая стоимость, срок использования и положения учетной политики определяют, является имущество малоценным объектом или основным средством.
Информация носит справочный характер