Проанализируем ситуацию: у организации была доля в общем помещении, например 1/3 доли в праве собственности. Затем собственники заключили соглашение о выделе, и вместо долей в одном общем объекте образовались самостоятельные помещения: одно помещение принадлежит нашей организации, второе — другой организации, третье — физическому лицу. В учете нужно снять старый объект и поставить на учет новое помещение, которое теперь принадлежит организации как самостоятельный объект недвижимости.
Главный вопрос: каким документом в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 отразить возникновение нового помещения, если обычного поставщика нет и документ Поступление оборудования не подходит из-за обязательного поля Контрагент.
Короткий ответ: новое помещение после выдела не отражайте через Поступление оборудования или обычное Поступление основных средств, потому что это не покупка у контрагента. Используйте связку документов: Списание ОС для прекращения учета старого объекта, Операция, введенная вручную для переноса первоначальной стоимости и амортизации на новое помещение, а затем Помощник ввода остатков с режимом ввода только по специальным регистрам ОС, чтобы новое помещение корректно участвовало в дальнейшем начислении амортизации.
Сначала выясним причину ошибки в выборе документа. Документ Поступление оборудования или документ поступления основных средств применяется тогда, когда организация приобретает объект у поставщика, получает документы от контрагента и формирует задолженность или оплату по расчетам.
В нашей ситуации нового поставщика нет. Организация не купила помещение у другой организации и не получила его по договору поставки, купли-продажи или акту оказания услуг. Произошла юридическая трансформация уже имеющегося имущественного права: раньше была доля в общем объекте, теперь появился отдельный объект недвижимости, принадлежащий организации.
Поэтому документ, в котором обязательно нужно заполнить поле Контрагент, здесь логически не подходит. Если использовать поступление с искусственным контрагентом, в учете появятся лишние расчеты, несуществующая задолженность и искаженная история формирования стоимости объекта.
Правильная логика такая: не создавайте фиктивное поступление. Отразите замену старого объекта учета новым объектом учета внутри подсистемы основных средств.
Рассмотрим подробнее, что происходит в бухгалтерском учете. При выделе помещения старый объект учета прекращает существовать в прежнем виде. Вместо него возникает новый объект недвижимости с новым кадастровым номером, новым назначением, новой площадью и отдельным правом собственности.
Но экономически организация не обязательно приобретает новый актив за новую стоимость. Если выдел произведен без доплат и компенсаций, организация просто продолжает владеть своим имуществом, но уже в другой юридической форме: вместо доли в общем помещении — отдельное помещение.
Поэтому в типовой ситуации:
не признавайте новое приобретение у поставщика;
не отражайте доход от списания старого помещения;
не списывайте остаточную стоимость старого объекта на расходы, если фактического выбытия имущества не было;
перенесите первоначальную стоимость и накопленную амортизацию со старого объекта на новый объект;
обеспечьте дальнейшее начисление амортизации по новому помещению.
Важно: если в результате выдела организация дополнительно получила компенсацию, выплатила компенсацию другим собственникам или изменила свою имущественную долю неравноценно, такую часть операции нужно анализировать отдельно. В статье разберем базовый вариант: имущество организации не выбывает в пользу стороннего лица, а прежний объект заменяется новым объектом учета.
Перед вводом документов разберем по шагам исходные данные. Это важно, потому что от них зависит распределение стоимости.
Возможны две ситуации:
На учете организации была только ее 1/3 доля в общем помещении. Тогда в 1С нужно перенести стоимость и амортизацию этой доли на новое помещение, которое стало собственностью организации. Помещения других собственников в учете нашей организации не создавайте.
На учете организации ошибочно или по особой учетной модели числилось все помещение целиком. Тогда нужно выделять только ту часть стоимости, которая относится к помещению организации, а остальную часть анализировать отдельно: как выбытие, передачу, исправление ошибки или иную операцию в зависимости от документов и реального права собственности.
В типичной ситуации организация учитывает только свою долю. Тогда новое помещение принимает на учет не по стоимости всего исходного общего помещения, а по стоимости той доли, которая уже числилась на балансе организации.
Практический вывод: не создавайте в 1С три новых помещения, если организации принадлежит только одно. В учете нашей организации отражайте только объект, принадлежащий нашей организации.
Перед тем как оформлять операцию в программе, соберем расчетные данные. Нам понадобятся:
дата соглашения о выделе;
дата государственной регистрации права собственности на новое помещение;
кадастровый номер нового помещения;
площадь нового помещения;
первоначальная стоимость старого объекта или доли;
накопленная амортизация по старому объекту на дату выдела;
остаточная стоимость старого объекта;
оставшийся срок полезного использования;
способ начисления амортизации;
способ отражения расходов по амортизации;
налоговые параметры объекта;
признак обложения налогом на имущество и кадастровая стоимость, если налоговая база определяется по кадастровой стоимости.
Для проверки сформируйте в 1С отчеты:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.01 по старому объекту;
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02.01 по старому объекту;
Ведомость амортизации ОС;
Инвентарная карточка ОС, если она используется в вашей базе;
Справка-расчет амортизации после закрытия месяца.
Наша цель — сделать так, чтобы после операции сумма по счету 01.01 и сумма накопленной амортизации по счету 02.01 перешли со старого объекта на новый, а остаточная стоимость не потерялась и не попала ошибочно в расходы.
Разберем рекомендуемый порядок отражения операции в 1С:Бухгалтерия 8.3.
Снимите старый объект с учета ОС. Используйте документ Списание ОС, но проверьте его проводки. Для технического прекращения учета старого объекта при выделе не нужно списывать остаточную стоимость на расходы, если имущество продолжает использоваться организацией в виде нового помещения.
Перенесите стоимость и амортизацию на новый объект. Используйте документ Операция, введенная вручную. В нем отразите перенос первоначальной стоимости и накопленной амортизации со старого объекта на новое помещение.
Заполните специальные регистры ОС по новому помещению. Используйте Помощник ввода остатков и документ Ввод остатков в режиме ввода только по специальным регистрам. Это нужно, чтобы 1С знала параметры нового объекта и могла начислять амортизацию дальше.
Дополнительно проверьте налог на имущество. Если помещение облагается налогом по кадастровой стоимости, нужно снять старый объект с учета по налогу на имущество и зарегистрировать новый объект в настройках налога на имущество.
Перед переносом стоимости создадим новый объект в справочнике Основные средства.
Заполните карточку нового помещения:
наименование, например Помещение после выдела, адрес, номер помещения;
группу учета ОС;
инвентарный номер;
кадастровый номер, если он ведется в карточке или в дополнительных сведениях;
адрес;
площадь;
материально ответственное лицо, если применяется;
подразделение или местонахождение;
при необходимости — сведения для налога на имущество.
Важно: новый элемент справочника создайте именно как самостоятельный объект ОС. Не переименовывайте старый объект, если по нему уже есть история учета, амортизации и документы. При выделе безопаснее сохранить историю старого объекта и создать новый объект с собственной историей.
Теперь рассмотрим документ Списание ОС. Его используем не как обычное списание в связи с ликвидацией или продажей, а как технический документ для прекращения учета старого объекта в регистрах основных средств.
Откройте раздел ОС и НМА и создайте документ Списание ОС. Заполните:
Организация — наша организация;
Местонахождение ОС — подразделение или место эксплуатации старого объекта;
Событие ОС — создайте или выберите событие с понятным названием, например Выдел помещения или Разделение объекта недвижимости;
Причина списания — укажите Разделение помещения, Выдел доли в отдельное помещение или аналогичную причину;
в табличной части выберите старый объект ОС.
После проведения документа обязательно откройте движения по кнопке ДтКт. Для технического разделения нужно быть очень внимательными к проводкам.
Обычное списание ОС может сформировать проводки по списанию накопленной амортизации и остаточной стоимости, например с отнесением остаточной стоимости на счет 91.02. При выделе помещения это может быть неверно, если имущество не выбыло из организации, а продолжает использоваться в виде нового объекта.
Поэтому включите Ручная корректировка и проверьте движения. Обычно для такой операции оставляют служебные движения по регистрам ОС, чтобы старый объект перестал амортизироваться. А проводки, которые списывают остаточную стоимость на расходы, удаляют или корректируют, потому что остаточная стоимость должна перейти на новое помещение.
Если документ «Списание ОС» уже был проведен как обычное списание, обязательно проверьте счет 91.02. Если туда попала остаточная стоимость старого помещения, а фактического выбытия имущества не было, исправьте операцию: отмените проведение и оформите заново либо сделайте корректирующие записи по согласованной учетной методике.
Теперь разберем перенос первоначальной стоимости. Для этого используйте документ Операция, введенная вручную.
Откройте раздел Операции, затем Операции, введенные вручную, создайте новый документ с видом Операция. Дату укажите датой выдела или датой государственной регистрации права на новое помещение, в зависимости от того, какая дата принята организацией как дата изменения объекта учета.
Если на учете организации была только ее доля в старом помещении, проводка будет простой:
Дт 01.01 новое помещение Кт 01.01 старое помещение — перенос первоначальной стоимости.
Пример:
Первоначальная стоимость старого объекта, учитываемого у организации, — 3 000 000 руб. Тогда в операции укажите:
Дебет 01.01, субконто новое помещение — Кредит 01.01, субконто старое помещение — 3 000 000 руб.
Так мы убираем первоначальную стоимость со старого объекта и переносим ее на новое помещение без отражения покупки, продажи или прочего расхода.
Если нужно распределить стоимость между несколькими новыми объектами, используйте расчетную базу распределения. Чаще всего применяют площадь помещений или иную экономически обоснованную базу, закрепленную в бухгалтерской справке или учетной политике.
Например, старое помещение площадью 300 кв. м разделено на три помещения, но организации принадлежит только помещение площадью 100 кв. м. Если в учете организации раньше стояла только ее 1/3 доля, переносите всю стоимость этой доли на новое помещение организации. Если же в учете по какой-то причине отражался весь объект, сначала определите долю стоимости, которая относится к помещению организации.
После переноса первоначальной стоимости перенесем накопленную амортизацию. Это нужно, чтобы балансовая стоимость нового помещения была такой же, как балансовая стоимость старого объекта перед выделом.
Проводка для переноса амортизации:
Дт 02.01 старое помещение Кт 02.01 новое помещение — перенос накопленной амортизации.
Пример:
Первоначальная стоимость старого объекта — 3 000 000 руб. Накопленная амортизация — 600 000 руб. Остаточная стоимость — 2 400 000 руб.
В документе Операция, введенная вручную укажите две строки:
Дт 01.01 новое помещение Кт 01.01 старое помещение — 3 000 000 руб.
Дт 02.01 старое помещение Кт 02.01 новое помещение — 600 000 руб.
После такой операции по старому объекту не должно остаться стоимости и амортизации, а по новому помещению появится первоначальная стоимость 3 000 000 руб. и накопленная амортизация 600 000 руб. Балансовая стоимость нового помещения составит 2 400 000 руб.
Проверьте аналитику по счетам 01 и 02. В каждой строке операции обязательно выбирайте правильные субконто: старое ОС и новое ОС. Ошибка в субконто приведет к тому, что обороты по счетам будут правильными, но ведомость амортизации и карточка ОС будут неверными.
Теперь перейдем к самому важному ответу на вопрос автора: каким документом отразить возникновение нового помещения, если нет контрагента. Для дальнейшего учета нового помещения используйте Помощник ввода остатков.
Откройте раздел Главное, затем Помощник ввода остатков. В списке счетов выберите раздел основных средств, например счет 01.01 или счет 02.01, и создайте документ Ввод остатков.
Очень важно правильно выбрать режим ввода остатков. Наша задача — не сформировать бухгалтерские проводки повторно. Проводки по переносу стоимости и амортизации мы уже сделали документом Операция, введенная вручную. Поэтому в документе Ввод остатков нужно заполнить только специальные регистры ОС.
В форме Режим ввода остатков установите такой порядок:
снимите флажок Ввод остатков по бухгалтерскому учету;
снимите флажок Ввод остатков по налоговому учету, если налоговые проводки уже отражены вручную или не должны формироваться этим документом;
оставьте флажок Ввод остатков по специальным регистрам;
сохраните режим ввода.
После этого добавьте новое помещение в документ и заполните данные по объекту. Документ должен создать движения в регистрах подсистемы ОС, чтобы программа знала:
что новое помещение принято к учету;
по какому счету оно учитывается;
какая у него первоначальная стоимость;
какая накопленная амортизация уже относится к объекту;
какой способ амортизации применять;
какой срок полезного использования или оставшийся срок использовать;
на какие счета относить амортизацию;
как вести налоговый учет по этому объекту.
Именно этот шаг отвечает за то, чтобы новое помещение стало полноценным объектом ОС в 1С. Одних бухгалтерских проводок по счетам 01 и 02 недостаточно, потому что амортизация в 1С рассчитывается не только по оборотам счетов, но и по регистрам сведений подсистемы учета основных средств.
Рассмотрим подробнее заполнение нового помещения в документе Ввод остатков. В разных релизах 1С названия вкладок могут немного отличаться, но логика обычно сохраняется.
На вкладке начальных остатков заполните:
Основное средство — новое помещение;
Первоначальная стоимость БУ — сумма, перенесенная со старого объекта;
Стоимость БУ или стоимость для начисления амортизации — показатель, который программа использует для дальнейшего расчета;
Амортизация БУ — накопленная амортизация, перенесенная со старого объекта;
Первоначальная стоимость НУ — налоговая стоимость, если объект амортизируется в налоговом учете;
Амортизация НУ — налоговая амортизация, если она ведется в вашей базе по такому объекту;
Способ отражения расходов по амортизации — счет затрат и аналитика, куда будет относиться амортизация нового помещения.
На вкладке бухгалтерского учета заполните:
Счет учета — обычно 01.01;
Счет начисления амортизации — обычно 02.01;
Способ поступления — выберите вариант, который ближе всего отражает операцию, например Иное, если такой вариант доступен;
Порядок учета — начисление амортизации, если объект амортизируется;
Способ начисления амортизации — тот же способ, который применялся или должен применяться по новому объекту;
Срок полезного использования — оставшийся или установленный срок в соответствии с учетным решением организации;
флажок начисления амортизации — установите, если объект должен амортизироваться.
На вкладке налогового учета заполните параметры налоговой амортизации, если организация применяет налоговый учет основных средств и объект является амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль.
На вкладке событий укажите событие, связанное с принятием к учету или вводом в эксплуатацию нового объекта. Если программа предлагает только событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию, используйте его, а суть операции дополнительно раскройте в бухгалтерской справке и в наименовании события или комментарии.
Дата операции — важный момент. Разберем по шагам.
Для бухгалтерских записей обычно выбирают дату, на которую организация признает изменение объекта учета: дату государственной регистрации права собственности на новое помещение или иную дату, подтвержденную документами о выделе. Главное — использовать одну согласованную дату для прекращения учета старого объекта и начала учета нового объекта.
В практической схеме обычно делают так:
документ Списание ОС датируют датой выдела или регистрации права;
документ Операция, введенная вручную датируют той же датой;
документ Ввод остатков по специальным регистрам ОС датируют той же датой или датой, с которой новое помещение должно участвовать в расчете амортизации;
налог на имущество корректируют с даты прекращения старого объекта и регистрации нового объекта.
Не допускайте разрыва между датами. Если старый объект снят с учета в одном месяце, а новое помещение зарегистрировано в 1С только в следующем месяце, программа может не начислить амортизацию или некорректно посчитать налог на имущество.
Теперь рассмотрим ситуацию шире. Иногда один объект недвижимости действительно делится на несколько помещений, и все эти помещения остаются у одной организации. Тогда первоначальную стоимость и амортизацию нужно распределить между новыми объектами.
Наиболее понятная база распределения — площадь помещений. Формула такая:
Доля нового помещения = Площадь нового помещения / Общая площадь старого помещения
Первоначальная стоимость нового помещения = Первоначальная стоимость старого объекта × Доля нового помещения
Амортизация нового помещения = Накопленная амортизация старого объекта × Доля нового помещения
Посмотрим на пример. Старый объект стоил 9 000 000 руб., накопленная амортизация — 1 800 000 руб., площадь — 300 кв. м. После разделения образовались три помещения по 100 кв. м каждое.
Доля каждого помещения:
100 кв. м / 300 кв. м = 0,333333
Первоначальная стоимость каждого помещения:
9 000 000 руб. × 0,333333 = 3 000 000 руб.
Амортизация каждого помещения:
1 800 000 руб. × 0,333333 = 600 000 руб.
Остаточная стоимость каждого помещения:
3 000 000 руб. − 600 000 руб. = 2 400 000 руб.
Но в исходной ситуации у организации образовалось только одно помещение, а остальные помещения принадлежат другим собственникам. Поэтому если раньше на балансе была только доля организации, распределять стоимость на помещения других собственников не нужно. Перенесите стоимость доли организации на помещение организации.
Посмотрим на простой пример. У организации на счете 01.01 числилась 1/3 доля в общем помещении как отдельный объект ОС. Первоначальная стоимость доли — 4 500 000 руб. Накопленная амортизация по счету 02.01 — 900 000 руб. Остаточная стоимость — 3 600 000 руб.
После выдела организация получила отдельное помещение. Другие помещения принадлежат другим собственникам и в учете организации не отражаются.
В 1С сделайте так:
создайте новый элемент Основные средства — новое помещение;
документом Списание ОС прекратите учет старого объекта, но не списывайте остаточную стоимость на расходы;
документом Операция, введенная вручную перенесите первоначальную стоимость:
Дт 01.01 новое помещение Кт 01.01 старая доля — 4 500 000 руб.
в этой же операции перенесите накопленную амортизацию:
Дт 02.01 старая доля Кт 02.01 новое помещение — 900 000 руб.
через Помощник ввода остатков заполните специальные регистры ОС по новому помещению;
после закрытия месяца проверьте начисление амортизации по новому объекту.
После операции старый объект должен иметь нулевые остатки по счетам 01.01 и 02.01, а новое помещение должно иметь первоначальную стоимость 4 500 000 руб., амортизацию 900 000 руб. и балансовую стоимость 3 600 000 руб.
Разберем важный нюанс. В месяце выдела программа может начислить амортизацию по старому объекту или по новому объекту в зависимости от дат и настроек. Наша задача — не допустить двойной амортизации и не потерять амортизацию за месяц.
Рекомендуемый порядок проверки:
сформируйте Ведомость амортизации ОС до операции;
проведите Списание ОС и перенос стоимости;
заполните регистры по новому объекту;
выполните Закрытие месяца;
проверьте регламентную операцию Амортизация и износ основных средств;
сравните амортизацию по старому и новому объекту;
убедитесь, что за один и тот же месяц амортизация не начислена дважды.
Если операция проводится в середине месяца, закрепите выбранный порядок в бухгалтерской справке. Для целей программы важна не только юридическая дата, но и то, с какого месяца 1С должна перестать начислять амортизацию по старому объекту и начать начислять ее по новому.
Теперь посмотрим на срок полезного использования. При выделе помещения организация не получает полностью новый актив, который начинает жизнь с нуля. Как правило, новый объект продолжает экономическую жизнь старого объекта.
Поэтому безопасная логика такая:
определите первоначальный срок полезного использования старого объекта;
определите фактический срок эксплуатации до даты выдела;
рассчитайте оставшийся срок полезного использования;
укажите в 1С срок так, чтобы амортизация нового помещения начислялась исходя из оставшегося срока.
Например, старый объект имел срок полезного использования 240 месяцев. До выдела амортизация начислялась 60 месяцев. Оставшийся срок — 180 месяцев. В регистры нового помещения нужно внести параметры так, чтобы дальнейшая амортизация рассчитывалась на оставшийся период, а не снова на 240 месяцев.
Важно: если после выдела изменились условия использования помещения, назначение объекта, техническое состояние или ожидаемый срок эксплуатации, проанализируйте необходимость пересмотра элементов амортизации. Это оформляйте отдельным решением комиссии или бухгалтерской справкой.
При выделе помещения обычно возникают расходы на регистрацию права, кадастровые работы, технический план, услуги специалистов, госпошлина. Разберем, как их учитывать.
Если расходы связаны только с оформлением документов по уже имеющемуся объекту и не приводят к улучшению объекта, их часто относят на расходы периода. В 1С госпошлину можно отразить документом Операция, введенная вручную, например через счет 68.10 и счет затрат, который используется для расходов по содержанию объекта.
Если расходы непосредственно связаны с доведением нового объекта до состояния, пригодного для использования, или с улучшением объекта, проанализируйте возможность учета через капитальные вложения. Тогда могут использоваться счета 08 и документы, связанные с поступлением услуг или работ.
Практически действуйте так:
разделите расходы на регистрационные, консультационные, кадастровые, строительные и улучшения;
по каждому виду определите, увеличивает ли расход стоимость ОС или относится на текущие расходы;
закрепите решение в бухгалтерской справке;
отразите расходы в 1С документом Операция, введенная вручную, Поступление услуг или через счет 08, если расходы капитализируются.
Не включайте автоматически все расходы в стоимость нового помещения. Сначала выясните их экономический смысл и связь с объектом.
Теперь рассмотрим налог на имущество. После выдела старый объект недвижимости может прекратить существовать как объект налогообложения, а новое помещение получит собственный кадастровый номер и кадастровую стоимость.
В 1С проверьте настройки налога на имущество. Если объект облагается по кадастровой стоимости, используйте разделы, связанные с настройкой налога на имущество, и регистр Объекты с особым порядком налогообложения.
Порядок действий:
снимите старый объект с учета по налогу на имущество с даты прекращения права или с даты образования новых объектов;
создайте запись по новому помещению;
укажите дату регистрации права собственности;
укажите кадастровый номер;
укажите кадастровую стоимость;
проверьте налоговую ставку и льготы, если применяются;
выполните Закрытие месяца и проверьте регламентную операцию по расчету налога на имущество.
Если налоговая база определяется по среднегодовой стоимости, проверьте, как программа учитывает остаточную стоимость старого и нового объекта в месяце выдела. Главная задача — не задвоить стоимость и не исключить ее полностью.
Разберем частую практическую ситуацию. Организация уже сделала документ Списание ОС, и теперь старый объект списан полностью, а остаточная стоимость попала на расходы. Что делать?
Действуйте по шагам:
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.01 по старому объекту.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01 по старому объекту.
Проверьте счет 91.02 или другой счет расходов, куда могла попасть остаточная стоимость.
Откройте документ Списание ОС и движения по кнопке ДтКт.
Если месяц не закрыт и отчетность не сдана, отмените проведение, включите ручную корректировку и уберите лишние проводки списания остаточной стоимости.
Если период уже закрыт, оформите исправление через корректирующую операцию в соответствии с правилами исправления ошибок.
После исправления перенесите стоимость и амортизацию на новое помещение.
Заполните специальные регистры ОС по новому помещению.
Не оставляйте расход от списания, если имущество фактически не выбыло. Иначе финансовый результат будет занижен, а новое помещение может появиться в учете без корректной связи со старой стоимостью.
Посмотрим на технический нюанс. В некоторых базах Помощник ввода остатков связан с общей датой ввода начальных остатков. Если учет уже ведется давно, бухгалтеры опасаются менять эту дату, чтобы не повлиять на ранее введенные остатки.
Для нашей задачи используйте режим ввода только по специальным регистрам ОС. В этом режиме документ нужен не для формирования балансовых проводок, а для заполнения регистров подсистемы основных средств. Перед вводом операции сделайте копию базы и проверьте результат на копии.
Если типовой документ не позволяет безопасно заполнить нужные регистры в рабочей базе, используйте один из вариантов:
выполните операцию через Ввод остатков только по специальным регистрам в копии базы, посмотрите движения документа и повторите их в рабочей базе согласованным способом;
используйте Операция, введенная вручную с корректировкой регистров сведений, если в базе включена такая возможность и специалист понимает структуру регистров;
обратитесь к специалисту 1С, если требуется корректировка регистров вручную.
Для обычного пользователя предпочтительнее использовать штатный Помощник ввода остатков. Ручное заполнение регистров без проверки может привести к ошибкам в амортизации, налоговом учете и отчетах по ОС.
Соберем основные объекты 1С, которые помогают решить проблему:
Основные средства — справочник, где создается новое помещение и хранится карточка объекта.
Списание ОС — документ для прекращения учета старого объекта и остановки начисления амортизации по нему.
Операция, введенная вручную — документ для переноса первоначальной стоимости и накопленной амортизации между объектами.
Помощник ввода остатков — обработка для создания документа ввода остатков по ОС.
Ввод остатков — документ, которым заполняются специальные регистры учета ОС по новому помещению.
Режим ввода остатков — настройка, где нужно оставить только ввод по специальным регистрам, если проводки уже отражены вручную.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету — отчет для проверки счетов 01.01 и 02.01.
Ведомость амортизации ОС — отчет для проверки параметров амортизации и остаточной стоимости.
Закрытие месяца — обработка, где выполняется регламентная операция Амортизация и износ основных средств.
Объекты с особым порядком налогообложения — регистр для объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по особому порядку, например по кадастровой стоимости.
Код 1С для этой задачи обычно не нужен. Операция решается документами и настройками типовой конфигурации. Доработка или ручное заполнение регистров требуется только в сложных случаях, когда стандартный Ввод остатков невозможно применить без риска для рабочей базы.
После отражения операции обязательно выполним контроль. Разберем проверку по шагам.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.01 с аналитикой по основным средствам. Старый объект должен закрыться, новое помещение должно иметь первоначальную стоимость.
Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01. Амортизация должна перейти со старого объекта на новое помещение.
Проверьте счет 91.02. Там не должно быть ошибочного списания остаточной стоимости, если фактического выбытия имущества не было.
Сформируйте Ведомость амортизации ОС. Новое помещение должно отображаться как объект, по которому возможно дальнейшее начисление амортизации.
Выполните Закрытие месяца.
Откройте расшифровку операции Амортизация и износ основных средств.
Убедитесь, что амортизация начисляется по новому помещению, а не по старому объекту.
Проверьте налог на имущество, если помещение облагается этим налогом.
Итоговая контрольная формула: балансовая стоимость нового помещения после выдела должна соответствовать балансовой стоимости старого объекта или доли, которая принадлежала организации, если выдел произведен без доплат и компенсаций.
Так как операция выдела помещения не является обычным поступлением или обычным списанием, оформите бухгалтерскую справку. В ней укажите:
основание операции — соглашение собственников о выделе, выписка из ЕГРН, кадастровые документы;
какой объект прекращает учет;
какой объект принимается к учету вместо него;
почему не применяется документ поступления от контрагента;
какая стоимость переносится на новое помещение;
какая амортизация переносится на новое помещение;
какой срок полезного использования применяется дальше;
какой способ начисления амортизации используется;
как отражены регистрационные расходы;
как изменены данные для налога на имущество.
Бухгалтерская справка особенно важна, если в 1С используется ручная операция и ручная корректировка движений документа Списание ОС. Она объясняет, почему остаточная стоимость не списана на расходы, а перенесена на новый объект.
Теперь рассмотрим отдельный вариант. При выделе помещений собственники могут договориться о компенсации, если помещения получились неравноценными по площади, кадастровой стоимости, рыночной стоимости или функциональности.
Если организация выплачивает компенсацию за то, что получает помещение большей стоимости, проанализируйте, увеличивает ли эта компенсация стоимость нового помещения. В зависимости от документов и экономического смысла она может отражаться через расчеты и увеличение стоимости объекта либо через иной порядок учета.
Если организация получает компенсацию, потому что ее новое помещение меньше или дешевле прежней доли, проанализируйте, возникает ли доход, выбытие части имущественного права или иная операция.
В 1С для таких расчетов могут потребоваться:
Операция, введенная вручную;
Поступление на расчетный счет;
Списание с расчетного счета;
Поступление услуг;
счета расчетов с контрагентами, если компенсация оформлена между сторонами соглашения;
счет 08, если сумма увеличивает стоимость объекта;
счета прочих доходов или расходов, если компенсация квалифицируется соответствующим образом.
Не смешивайте базовую операцию переноса ОС и расчеты по компенсациям. Сначала перенесите стоимость старого объекта на новый, затем отдельно отразите доплаты, компенсации, госпошлины и прочие расходы.
Проанализируем самые частые ошибки.
Используют документ Поступление оборудования. В результате появляется фиктивный контрагент и несуществующие расчеты. Для выдела помещения этот документ не подходит.
Списывают старый объект на расходы. Если имущество не выбыло из организации, остаточную стоимость нельзя просто относить на 91.02.
Создают только проводки по счетам 01 и 02, но не заполняют регистры ОС. Тогда 1С может не начислять амортизацию по новому помещению.
Не переносят накопленную амортизацию. В результате новое помещение появляется как будто без износа, и остаточная стоимость завышается.
Снова устанавливают полный срок полезного использования. Это может занизить амортизацию. Обычно нужно использовать оставшийся срок или пересмотреть элементы амортизации обоснованно.
Не корректируют налог на имущество. Старый кадастровый объект может продолжить участвовать в расчете, а новый не попадет в налоговую базу.
Отражают помещения других собственников в своей базе. Если организации принадлежит только одно помещение, остальные помещения не являются ее активами.
Не оформляют бухгалтерскую справку. При ручных операциях это повышает риск вопросов при проверке учета.
Соберем решение в удобный алгоритм.
Создайте новый элемент в справочнике Основные средства для помещения, которое принадлежит организации после выдела.
Сформируйте отчеты по старому объекту: ОСВ по счету 01.01, ОСВ по счету 02.01, Ведомость амортизации ОС.
Определите первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаточную стоимость старого объекта или доли организации.
Документом Списание ОС прекратите учет старого объекта в подсистеме ОС. Проверьте движения и не допускайте ошибочного списания остаточной стоимости на расходы, если фактического выбытия имущества не было.
Документом Операция, введенная вручную перенесите первоначальную стоимость: Дт 01.01 новое помещение Кт 01.01 старый объект.
Этой же или отдельной ручной операцией перенесите амортизацию: Дт 02.01 старый объект Кт 02.01 новое помещение.
Через Главное — Помощник ввода остатков создайте документ Ввод остатков по разделу основных средств.
В Режим ввода остатков оставьте только Ввод остатков по специальным регистрам, чтобы не задвоить бухгалтерские проводки.
Заполните по новому помещению параметры учета, амортизации, срок полезного использования, способ отражения расходов, налоговый учет.
Проверьте налог на имущество и при необходимости обновите данные в Объекты с особым порядком налогообложения.
Выполните Закрытие месяца и проверьте начисление амортизации по новому помещению.
Оформите бухгалтерскую справку с расчетом и обоснованием операции.
Для отражения нового помещения после выдела в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 не используйте Поступление оборудования, потому что у операции нет поставщика и нет обычного поступления от контрагента. Возникновение нового помещения отражайте как преобразование старого объекта учета в новый объект.
Если старое помещение или доля уже списаны, проверьте, не попала ли остаточная стоимость ошибочно на расходы. При техническом выделе старый объект нужно снять с учета, а его стоимость и амортизацию перенести на новое помещение.
Основные документы для решения задачи:
Списание ОС — для прекращения учета старого объекта и остановки амортизации по нему;
Операция, введенная вручную — для переноса первоначальной стоимости и накопленной амортизации на новое помещение;
Помощник ввода остатков и документ Ввод остатков — для заполнения специальных регистров ОС по новому помещению;
Объекты с особым порядком налогообложения — для настройки налога на имущество, если объект облагается по кадастровой стоимости;
Закрытие месяца — для проверки дальнейшего начисления амортизации.
Главный практический вывод: новое помещение после выдела создавайте не через поступление от контрагента, а через перенос стоимости старого объекта на новый объект ОС и заполнение специальных регистров учета основных средств. Именно поэтому в форумной ситуации правильный ориентир — Главное — Помощник ввода остатков, а не документ поступления.
Информация носит справочный характер