← На главную

При переходе на ведение единого налогового счета по данным бухгалтерского учета пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда в процедуре закрытия месяца регламентная операция «Начисление налогов на единый налоговый счет» выполняется без ошибок, но внутри не содержит проводок по дебету субсчетов 68/69 и кредиту счета 68.90. Разберем по шагам ключевые причины такого поведения программы и выясним, как восстановить корректный перенос обязательств.

Проверка и заполнение регистра сведений «Настройки учета ЕНС»

Основная техническая причина, из-за которой алгоритм закрытия месяца полностью игнорирует перенос задолженности на единый налоговый счет, заключается в отсутствии служебных записей о дате старта механизма. Даже если в пользовательском интерфейсе выбран режим учета по данным бухучета, регистр настроек может оставаться пустым.

Проанализируем состояние регистра и выполним необходимую настройку:

1. Откроем регистр сведений через меню функций для технического специалиста либо с помощью прямой навигационной ссылки. Для этого нажмем комбинацию клавиш для перехода по ссылке и введем адрес: e1cib/list/РегистрСведений.НастройкиУчетаЕНС.
2. Проверим наличие строк по нужной организации. Если табличная часть пуста, алгоритм закрытия не знает, с какого момента переносить суммы на счет 68.90.
3. Создадим новую запись, выберем организацию и заполним реквизит «Начало учета по данным ЕНС» (например, укажем дату начала текущего года — 01.01.2026).
4. Сохраним запись и повторно выполним процедуру закрытия месяца, начиная с периода, следующего за указанной датой.

Логика сроков уплаты: почему за июнь проводок нет, а в июле и сентябре они появляются

Рассмотрим бухгалтерскую логику, заложенную разработчиками в механизм переноса налогов. Обязанность на счете 68.90 признается не в момент начисления налога в расходах, а строго по единому сроку уплаты совокупной обязанности (как правило, это 28-е число месяца уплаты). Из-за этого регламентная операция за последний месяц квартала (например, июнь) штатно остается пустой для большинства налогов:

1. Авансовые платежи по налогу на прибыль и УСН: за II квартал срок уплаты наступает 28 июля. Следовательно, проводка по переносу на счет 68.90 должна появиться только при закрытии июля, но не в июне.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС): сумма налога, исчисленная за истекший квартал, делится на три равные доли. Сроки уплаты распределяются по трем месяцам следующего квартала (для II квартала это 28 июля, 28 августа и 28 сентября). Таким образом, в июне начислений по НДС на счете 68.90 быть не должно — доли отразятся в закрытии июля, августа и сентября.

Разделение механизмов: какие налоги не входят в регламентную операцию

Важно помнить, что регламентная операция закрытия месяца отвечает не за все фискальные обязательства организации. Выясним причину отсутствия сумм по зарплатным налогам:

1. Страховые взносы: переносятся в кредит счета 68.90 непосредственно документами начисления зарплаты (документ Начисление зарплаты или Отражение зарплаты в бухучете при интеграции с внешней базой).
2. НДФЛ: переносится на счет 68.90 в момент фактической выплаты дохода документами Списание с расчетного счета, Выдача наличных или документом Сведения об удержанном НДФЛ.

В саму регламентную операцию закрытия месяца попадают только НДС, налог на прибыль, УСН, имущественные налоги (транспортный, земельный, налог на имущество организаций), фиксированные взносы ИП и торговый сбор. Если в конкретном месяце у предприятия не возникло обязанности по уплате этих конкретных налогов, операция совершенно законно сформируется без проводок.

Диагностика через «Анализ счета 68.90»

Чтобы быстро локализовать, какие именно налоги и какими документами попадают на единый налоговый счет, воспользуемся стандартным отчетом:

1. Перейдем в раздел Отчеты и откроем Анализ счета.
2. Укажем проверяемый период (например, квартал) и выберем счет 68.90.
3. Откроем настройки отчета, перейдем на вкладку Группировка по корр. счетам и включим флажок По субсчетам корр. счетов.
4. Сформируем отчет. В колонке кредитового оборота счета 68.90 наглядно отобразится, с каких конкретно субсчетов (68.01, 68.02, 68.04.1, 69.09) поступили начисления. Если проводка уже была сформирована зарплатным документом или ручной корректировкой, закрытие месяца ее повторно не переносит.

Ошибки в цепочке закрытия месяца и ручные корректировки

Проанализируем сопутствующие факторы, способные заблокировать появление проводок:

1. Нарушение последовательности расчетов: операция начисления на ЕНС выполняется одной из последних. Если расчетные операции текущего месяца завершились с ошибкой (например, расчет налога на прибыль или расчет налога по УСН), либо база оказалась нулевой (убыток), начислению просто неоткуда взять остаток задолженности.
2. Ручные документы ЕНС: если бухгалтер ранее внес задолженность документами Операция по ЕНС или Корректировка ЕНС, система исключит повторное начисление тех же сумм.
3. Прямая интеграция с ФНС: если в программе подключен обмен с Личным кабинетом налогоплательщика, начисления могут загружаться напрямую по данным налогового органа через специализированные документы ЕНС. В этом режиме автоматическая регламентная операция закрытия намеренно отключает свои проводки, предотвращая задвоение обязательств.