Как закрыть 28 счет по налоговому учету при оприходовании возвратных отходов в 1С:УПП 1.3

Бухгалтер 1С v8.3 (Обычные формы) Налоговый учет Промышленность, строительство и АПК
← На главную

В программе «1С:Управление производственным предприятием 1.3» (УПП) при использовании режима расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда по бухгалтерскому учету (БУ) счет 28 «Брак в производстве» закрывается корректно, а по налоговому учету (НУ) на счете 28.02 скапливается отрицательное сальдо. Рассмотрим подробнее, почему это происходит и как правильно отразить цепочку документов, чтобы исключить расхождения между БУ и НУ.

Анализ архитектурных особенностей РАУЗ

Проанализируем программный код системы. В УПП алгоритмы документа Расчет себестоимости при обработке производственных затрат в налоговом учете ориентируются на жестко заданный массив счетов. Выясним причину: в процедуре УстановитьПараметрыЗапросаПоПроизводственнымЗатратам для налогового учета отбор делается только по счетам прямых расходов (основное, вспомогательное и обслуживающее производства). Счет 28.02 в этот список зачастую не входит, что и приводит к «зависанию» остатков.


МассивСчетовУчета = Новый Массив;
МассивСчетовУчета.Добавить(ПланыСчетов.Налоговый.ПрямыеРасходыОсновногоПроизводства);
МассивСчетовУчета.Добавить(ПланыСчетов.Налоговый.ПрямыеРасходыВспомогательныхПроизводств);
МассивСчетовУчета.Добавить(ПланыСчетов.Налоговый.ПрямыеРасходыОбслуживающихПроизводств);
Запрос.УстановитьПараметр("МассивСчетовУчета", МассивСчетовУчета);

Способ 1: Смена вида операции в документе оприходования

Посмотрим на работу документа Оприходование материалов из производства. В ходе практики выявлено, что использование вида операции «Возвратные отходы» может не формировать необходимых движений в регистре Брак в производстве (налоговый учет). Разберем альтернативный вариант:

  1. В документе Оприходование материалов из производства установим вид операции «Материалы» вместо «Возвратные отходы».
  2. Укажем статью затрат с характером «Брак в производстве».
  3. Проверим движения: при такой настройке система чаще корректно делает записи в регистры накопления, что позволяет документу Расчет себестоимости «видеть» эти суммы и закрывать их в конце месяца.

Способ 2: Настройка статьи затрат

Выясним, как настройки аналитики влияют на результат. Чтобы затраты на брак в НУ признавались прочими расходами (согласно ст. 264 НК РФ), необходимо проверить справочник Статьи затрат:

Важный момент: если оприходование отходов происходит на одну номенклатурную группу, а затраты на брак были зафиксированы на другой, автоматического закрытия счета 28.02 не произойдет из-за разрыва аналитики в РАУЗ.

Способ 3: Корректировка остатков вручную

Если автоматические механизмы не справляются, и «краснота» на 28.02 уже накопилась за прошлые периоды, проанализируем варианты ручного исправления:

  1. Использование документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»: Создадим проводку по дебету счета 28.02 в корреспонденции со счетами учета затрат или прибылей/убытков (например, 91 или 90.08). В налоговом учете 1С допустимы односторонние проводки без указания корреспондирующего счета для технического обнуления остатка.
  2. Корректировка регистров: Поскольку мы работаем в РАУЗ, одной бухгалтерской проводки недостаточно. Необходимо использовать документ Корректировка записей регистров, чтобы обнулить остатки в регистре накопления Учет затрат (налоговый учет) по разделу «Затраты на выпуск».

Рекомендуемая цепочка документов

Для корректного отражения операций в будущем, придерживаемся следующей последовательности:

  1. Требование-накладная: Списание материалов, признанных браком, на статью с характером «Брак в производстве» (формируется Дт 28.02).
  2. Оприходование материалов из производства: Отражение годных остатков (лома), которые уменьшают стоимость брака (формируется Кт 28.02).
  3. Расчет себестоимости: Финальное распределение и закрытие счета 28.02 в НУ на финансовый результат или себестоимость продукции.

Если после выполнения всех шагов сальдо остается, воспользуемся документом Инвентаризация брака в производстве, чтобы зафиксировать фактическое отсутствие остатков на конец периода для алгоритмов закрытия месяца.

← На главную