← На главную

При оказании услуг в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием в режиме РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) может возникнуть ситуация, когда из-за проведенных корректировок реализации за прошлые периоды оборот по кредиту счета 90.01 уходит в минус. В результате регламентный документ Расчет себестоимости выпуска закрывает общехозяйственные расходы (счет 26), но оставляет остатки на счетах 20 («Основное производство») и 25 («Общепроизводственные расходы»). Разберем подробно, почему это происходит и какими способами можно закрыть счета затрат.

Причина зависания остатков на 20 и 25 счетах в РАУЗ

Проанализируем механику работы алгоритма расчета себестоимости в РАУЗ:

1. Ограничение системы линейных уравнений (СЛУ): Алгоритм РАУЗ формирует матрицу распределения на основе данных регистров накопления Учет затрат и Продажи. Если в качестве базы распределения выбран показатель «По объему продаж» или «По выручке», а чистый оборот по номенклатурной группе за месяц стал отрицательным (из-за сторнирования или корректировки), математический алгоритм исключает такую отрицательную базу из расчета. Затраты просто не могут быть распределены на отрицательный объем.
2. Разница в механизмах закрытия 26 и 20 счетов: При включенном методе директ-костинга счет 26 закрывается непосредственно на финансовый результат (дебет счета 90.08) без привязки к выпуску или выручке по конкретным номенклатурным группам. Счета же 20 и 25 требуют обязательного наличия производственного выпуска либо положительной базы распределения.

Способ 1. Изменение способа распределения статей затрат

Если прямые затраты привязаны к выручке, изменим настройку регистра сведений Способы распределения статей затрат организаций на текущий месяц:

1. Откроем регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций.
2. Найдем проблемные статьи затрат 20 и 25 счетов.
3. Создадим новую запись на начало закрываемого месяца и изменим базу распределения с показателя «По объему продаж» на «По материальным затратам» или «По оплате труда».
4. Убедимся, что по выбранной базе в текущем месяце присутствуют положительные обороты.
5. Перепроведем документ Расчет себестоимости выпуска.

Способ 2. Оформление выпуска через «Акт об оказании производственных услуг»

Если реализация услуг оформлялась типовым документом Реализация товаров и услуг, программа не фиксирует факт физического производственного выпуска. Отразим выпуск услуг корректным документом:

1. Введем документ Акт об оказании производственных услуг.
2. В табличной части укажем номенклатуру услуги, номенклатурную группу, плановую себестоимость и счет затрат 20.01.
3. В регистре способов распределения установим базу «По плановой себестоимости выпуска» или «По объему выпуска».
4. Выполним расчет себестоимости: затраты 20 счета спишутся на себестоимость оказанных услуг независимо от оборотов по счету 90.01.

Способ 3. Ручная фиксация базы распределения затрат

Когда требуется распределить общепроизводственные расходы (счет 25) или затраты со счета 20 без изменения глобальных настроек учетной политики, зададим базу вручную:

1. Создадим документ Установка базы распределения затрат на конец закрываемого месяца.
2. В документе выберем соответствующий способ распределения и вручную укажем подразделения, номенклатурные группы и положительные коэффициенты распределения.
3. Запишем и проведем документ. При расчете себестоимости система использует явно заданные пропорции вместо расчета базы по оборотам продаж.

Способ 4. Списание затрат документом «Корректировка прочих затрат»

Если в текущем месяце услуги фактически не оказывались, а понесенные расходы признаны расходами текущего периода или убытками от простоев, спишем их на финансовый результат напрямую:

1. Создадим документ Корректировка прочих затрат.
2. На вкладке Затраты укажем подразделение, счет 20.01, номенклатурную группу и списываемую сумму расходов.
3. На вкладке Получатель выберем счет 91.02 («Прочие расходы») с аналитикой соответствующей статьи прочих доходов и расходов.
4. Проведем документ: сальдо по счету 20 обнулится до запуска регламентной процедуры закрытия месяца.

Методическая проверка корректировки выручки

Проанализируем саму операцию, повлекшую отрицательную выручку. Если корректировка реализации связана с исправлением существенных ошибок прошлых отчетных или налоговых периодов (прошлых кварталов или лет), сторнирование выручки текущим месяцем через дебет счета 90.01 искажает финрезультат и базу себестоимости текущего месяца. Методически правильнее отражать исправления прошлых периодов с использованием счета 91 (прибыль/убыток прошлых лет, выявленная в отчетном году), что исключит влияние корректировок на распределение прямых затрат текущего месяца.