← На главную

При ведении учета в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП) с использованием расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда на счетах учета материалов (например, 10.06) остаются суммовые «хвосты» при нулевом количестве. Попытки закрыть такие суммы на счет 26 («Общехозяйственные расходы») через ручные проводки или некорректно заполненные корректировки регистров приводят к тому, что регламентный документ Расчет себестоимости выпуска перестает закрывать счет 26 или задваивает списания.

Разберем природу возникновения этой ошибки, выясним причину сбоя алгоритма распределения затрат и рассмотрим практические способы исправления ситуации в текущем периоде, когда прошлый период закрыт для редактирования.

Почему возникают зависшие суммовые остатки и сбои закрытия счета 26

Проанализируем ключевые механизмы, влияющие на расчет себестоимости в РАУЗ:

1. Разрыв аналитики и ключей РАУЗ. В регистре накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет) данные хранятся не напрямую по справочникам, а через комбинации ключей: Ключи аналитики учета номенклатуры, Ключи аналитики учета затрат и Ключи аналитики распределения затрат. Если в результате корректировок поступлений или требований-накладных часть аналитики (например, склад) потерялась, в системе образуются разные ключи.
2. Отсутствие количества при наличии суммы. Алгоритм решения системы линейных уравнений (СЛАУ), заложенный в документ Расчет себестоимости выпуска, списывает стоимость пропорционально количественным движениям. Если остаток количества равен нулю, а сумма отлична от нуля, алгоритм не может рассчитать среднюю стоимость единицы и «зависает», игнорируя остаток суммы.
3. Несогласованность настроек директ-костинга. При использовании директ-костинга затраты со счета 26 должны в полном объеме списываться на счет 90.08. Для этого в справочнике Статьи затрат у используемой статьи реквизит Характер затрат должен иметь значение Общехозяйственные расходы. Если при ручной корректировке указать неверную статью или ключ аналитики без привязки к подразделению, затрата останется на 26 счете незакрытой.
4. Расхождение данных регистра и бухгалтерских проводок. Документ Расчет себестоимости выпуска формирует бухгалтерские проводки исключительно на основании движений регистра Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Если пользователь меняет только бухгалтерские проводки документами ручного учета, регистр РАУЗ остается неисправленным, что порождает повторные ошибки в следующих периодах.

Способ 1. Создание фиктивного количественного оборота через регистр «Учет затрат»

Рассмотрим метод, позволяющий списать зависшую сумму силами самого документа Расчет себестоимости выпуска в текущем периоде. Для этого необходимо дать алгоритму РАУЗ количественную базу для списания.

Разберем по шагам порядок действий:

1. Создаем документ Корректировка записей регистров в текущем (открытом) расчетном месяце.
2. В настройке состава регистров включаем регистр накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет).
3. Добавляем строку Приход:

   - Указываем проблемную номенклатуру, счет 10.06, требуемый склад и ключи аналитики.

   - Заполняем поле Количество равным 1 (или величине, обратной зависшему количеству), а поле суммы оставляем равным 0.

4. Добавляем строку Расход:

   - Указываем ту же самую номенклатуру со счета 10.06 в количестве 1.

   - В аналитике получателя указываем счет 26, подразделение и статью затрат с характером Общехозяйственные расходы.

5. В бухгалтерском учете при необходимости корректируем только количественные остатки без изменения общей суммы, либо даем расчету себестоимости сформировать суммовую проводку самостоятельно.
6. Перепроводим регламентный документ Расчет себестоимости выпуска за текущий месяц. Система захватит зависшую сумму на счете 10.06, распределит ее на созданный оборот в 1 единицу, перенесет на счет 26 и в рамках процедуры директ-костинга полностью закроет на счет 90.08.

Способ 2. Оформление регламентными складскими документами текущего периода

Если требуется избежать прямого редактирования регистров, рассмотрим штатный вариант исправления через первичные документы текущего месяца:

1. Оформляем документ Оприходование товаров на проблемную позицию номенклатуры в количестве 1 штука по нулевой стоимости на тот склад, где обнаружен разрыв аналитики.
2. Оформляем документ Требование-накладная, которым списываем эту же 1 единицу номенклатуры со счета 10.06 на счет 26. В табличной части Материалы на вкладке Учет затрат обязательно проверяем заполнение подразделения и статьи затрат со статусом Общехозяйственные расходы.
3. Запускаем регламентную процедуру Расчет себестоимости выпуска. Документ сопоставит накопленную суммовую разницу с появившимся расходом количества и автоматически спишет остаток стоимости с 10.06 на 26, после чего счет 26 закроется в ноль.

Рекомендации по контролю результатов закрытия

После выполнения корректировок обязательно проверим согласованность данных:

1. Сформируем отчет Ведомость по учету затрат с группировкой по номенклатуре, складам и статьям затрат. Убедимся, что на конец периода конечное сальдо по количеству и стоимости по проблемным позициям равно нулю.
2. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету для счетов 10.06 и 26. Конечное сальдо по счету 26 при включенном директ-костинге должно полностью отсутствовать.
3. Сверим данные отчета Ведомость по учету затрат и стандартных бухгалтерских отчетов: расхождений между суммами РАУЗ и проводками плана счетов быть не должно.