С начала 2024 года фирма 1С перевела большинство типовых конфигураций (прежде всего 1С:Бухгалтерия 8) на так называемый «простой учет» Единого налогового счета (ЕНС). Этот механизм подразумевает отказ от сложных регистров накопления в пользу обычных бухгалтерских проводок по счету 68.90. Однако практика 2024 года и вступление в силу нового приказа ФНС № ЕД-7-8/987@ от 05.11.2024 показали, что такого учета недостаточно для полноценной сверки с налоговой инспекцией.
В этой статье мы разберем, почему «простой учет» становится «тупиковым», и проанализируем техническую возможность возврата к нормальному регистровому учету, который позволяет отслеживать движения по ЕНС в разрезе сроков уплаты, документов-оснований и партий платежей (ФИФО).
Основная претензия к «простому учету» заключается в невозможности автоматизированной сверки с детализированными справками ФНС. Новая форма справки о сальдо ЕНС, действующая с февраля 2025 года, содержит подробную расшифровку исполнения обязанностей по уплате налогов. Налоговая служба распределяет платежи по принципу ФИФО, «схлопывая» суммы по конкретным налогам и срокам уплаты.
Рассмотрим ситуацию: у вас есть остаток на ЕНП (в «Туле»), и вы подаете уведомления по разным налогам. ФНС списывает средства из разных партий ваших пополнений. Без использования регистров РасчетыПоЕдиномуНалоговомуСчету и РасчетыПоНалогамНаЕдиномНалоговомСчете в программе 1С невозможно увидеть, какая именно часть конкретной оплаты закрыла ту или иную задолженность. Проводка по счету 68.90 фиксирует лишь общую сумму, не разделяя ее на периоды действия и периоды регистрации, что критично при расчете пеней и проверке уточненных деклараций.
Для того чтобы программа снова начала использовать сложные алгоритмы распределения налогов, необходимо «обмануть» дату начала упрощенного учета. Проанализируем общий модуль ЕдиныйНалоговыйСчет. В нем содержится экспортная функция, определяющая момент перехода на проводки по 68.90.
Выясним причину: если функция возвращает дату 01.01.2024, программа блокирует сложные движения по регистрам. Нам необходимо перенести эту дату в далекое будущее. Рассмотрим пример модификации кода (лучше делать это через расширение):
Функция НачалоПростогоУчета() Экспорт
// Было: Возврат '2024-01-01';
Возврат '2099-01-01'; // Сдвигаем начало упрощенного учета в будущее
КонецФункции
После этого изменения механизмы закрытия месяца и проведения документов уведомлений снова начнут обращаться к регистрам накопления, как это было в 2023 году.
Одной из главных проблем при внедрении детального учета «задним числом» (за 2024 год) является механизм последовательностей. Если мы создадим или перепроведем документы за прошлые периоды, 1С потребует перепровести все документы, начиная с января 2024 года, что неприемлемо для работающей базы.
Проанализируем ситуацию и найдем решение. Нам нужно разрешить ввод корректирующих документов без изменения границы актуальности последовательности. Рассмотрим общий модуль РаботаСПоследовательностями и функцию ДокументРегистрируетсяВПоследовательности. Нам нужно добавить исключение для наших документов (например, для типа ОперацияБух с определенным комментарием), которые будут формировать движения по ЕНС.
Разберем по шагам логику внесения изменений:
Ложь, если документ помечен этим тегом.
Если ТипДокумента = Тип("ДокументСсылка.СчетФактураВыданный")
ИЛИ ((ТипДокумента = Тип("ДокументСсылка.ОперацияБух")
И ТипИлиСсылка.Комментарий = "#ЕНС")) // Наше исключение
ИЛИ ТипДокумента = Тип("ДокументСсылка.СчетФактураПолученный") Тогда
Возврат Ложь;
КонецЕсли;
Это позволит нам программно заполнить регистры за 2023 и 2024 годы, не нарушая работу бухгалтерии и не вызывая «завывания» программы о необходимости перепроведения периодов.
Теперь, когда технические барьеры сняты, необходимо разработать алгоритм, который «пробежится» по первичным документам и создаст движения в регистрах накопления. Нам потребуются данные из следующих объектов:
СписаниеСРасчетногоСчета (пополнение ЕНП);УведомлениеОбИсчисленныхСуммахНалогов;ОперацияНалоговогоУчета.Проанализируем структуру регистров. Нам важны:
При заполнении этих регистров важно соблюдать принцип ФИФО. Мы должны сопоставлять каждое списание из уведомления с конкретным приходом (платежкой на пополнение ЕНП). Только так мы получим картину, идентичную той, которую выдает ФНС в своих новых справках.
После восстановления регистрового учета мы сможем построить отчет, который будет полностью соответствовать новой справке налоговой. Посмотрим на пример данных, которые предоставляет ФНС: они включают графы «Дата учета», «Срок уплаты», «Документ-основание», «Начислено» и «Исполнено».
Важный момент: ФНС часто списывает одну обязанность (например, НДФЛ) несколькими частями из разных платежек. Имея регистры в 1С, вы увидите аналогичную картину:
Без детального регистрового учета вы никогда не сможете автоматически сопоставить эти данные и выявить ошибки в расчете пеней, которые ФНС теперь детализирует в справках.
Возврат к регистровому учету ЕНС — это сложная техническая задача, требующая квалификации программиста 1С, однако она критически важна для компаний, ведущих активную переписку с налоговой или имеющих частые уточненные декларации.
Мы рекомендуем:
НачалоПростогоУчета и РаботаСПоследовательностями.РасчетыПоНалогамНаЕдиномНалоговомСчете на основе данных 2024 года.Закрытие месяца, начиная с декабря 2023 года, контролировать регламентную операцию «Начисление налогов на ЕНС», так как при активации регистров ее логика может измениться.Помните, что «простой учет» был введен для упрощения жизни малого бизнеса, но для профессионального контроля расчетов с бюджетом регистры накопления остаются единственным надежным инструментом.