При закрытии месяца в 1С (например, октября 2024 года) пользователи сталкиваются с неожиданной ситуацией: в справке-расчете по отложенным налогам (ОНА/ОНО) наряду со ставкой 20% появляется расчет по ставке 25% с будущей даты. Это вызывает недоумение, поскольку до 2025 года действует ставка 20%. Разберемся, почему так происходит, является ли это ошибкой и как правильно действовать в этой ситуации.
Основная причина такого поведения программы — не ошибка, а подготовка к важным изменениям в законодательстве. Проанализируем ситуацию по шагам.
Закрытие месяца система анализирует не только текущую, но и будущую ставку налога, если она задана в настройках.Таким образом, если в вашей информационной базе уже внесена информация о новой ставке 25% с 01.01.2025 (например, бухгалтерия тестировала будущие периоды или заранее внесла данные), то при закрытии последних месяцев 2024 года система начинает это учитывать. В справке-расчете она показывает, как изменится величина отложенного налога в связи с предстоящим изменением ставки. Это превентивная логика, заложенная разработчиками.
Хотя появление ставки 25% в отчетах за октябрь или ноябрь может сбивать с толку, паниковать не стоит. Финальный корректный пересчет должен произойти именно в декабре. Рассмотрим, как действовать на практике.
В первую очередь, убедимся, что ставки налога на прибыль заданы корректно. Обычно эти сведения хранятся в регистре сведений Ставки налога на прибыль. Проверить их можно через настройки учетной политики организации.
В регистре должны быть как минимум две записи:
Именно наличие второй записи и "активирует" новый механизм в программе.
Если вам необходимо перезакрыть месяцы до декабря, и вы не хотите видеть в промежуточных справках-расчетах ставку 25%, можно применить временное решение. Важно: этот способ требует внимательности.
Закрытие месяца за октябрь или ноябрь зайдите в настройки ставок налога на прибыль и временно удалите запись о ставке 25% с 01.01.2025.Этот подход позволяет получить "чистые" отчеты за промежуточные месяцы (для проверки данных можно также использовать анализ доходов и расходов), но требует дополнительных ручных действий.
Это ключевой этап, на котором и должен произойти официальный пересчет ОНА и ОНО, без которого невозможна корректная бухгалтерская отчетность.
Перед запуском регламентных операций по закрытию декабря убедитесь, что в настройках присутствует ставка 25% с 01.01.2025.
При закрытии декабря программа автоматически выполнит сборку доходов и расходов и следующие действия:
Например, если на конец года у вас числится ОНО в размере 10 000 руб., рассчитанное по ставке 20%, то его "правильная" величина для будущего периода — 12 500 руб. (10 000 / 20 * 25). Программа в декабре сделает доначисление на 2 500 руб.
Появление ставки 25% в справке-расчете отложенного налога за октябрь-ноябрь 2024 года — это не ошибка, а особенность работы обновленной программы 1С, которая заранее готовится к изменениям законодательства. Логика программы методологически верна, так как переоценка ОНА и ОНО на рубеже смены налоговых ставок является обязательной процедурой.
Главное правило: для корректного годового учета необходимо, чтобы на момент закрытия декабря 2024 года в системе была указана новая ставка 25% с 1 января 2025 года. Вмешиваться в работу программы или пытаться "исправить" расчеты в месяцах до декабря не требуется, если только вам не нужны промежуточные отчеты без упоминания будущей ставки.