Переходный период 2019 года стал настоящим испытанием для пользователей и разработчиков 1С. Основной причиной масштабного обновления отчетности по НДС послужило повышение основной ставки налога с 18% до 20% в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Это изменение повлекло за собой необходимость выпуска новых релизов программных продуктов, содержащих обновленную форму декларации, утвержденную Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.
В рамках данной статьи мы разберем график выхода обновлений для различных конфигураций 1С, проанализируем ключевые изменения в структуре декларации и выясним технические нюансы заполнения сведений о посреднических операциях в разделах 10 и 11.
Для планирования работы бухгалтерии крайне важно знать, когда функционал подготовки отчетности станет доступен в используемой программе. Проанализируем график выпуска релизов, который был актуален на момент запуска новой формы:
Рассмотрим подробнее, почему возникла задержка. Разработчикам требовалось время не только на изменение экранных форм, но и на переработку механизмов выгрузки в XML-формат (актуальная версия 5.06) и внедрение новых контрольных соотношений.
Один из наиболее частых вопросов при тестировании новой декларации в 1С связан с автоматическим заполнением разделов 10 и 11. Проанализируем ситуацию, когда в эти разделы попадают все счета-фактуры подряд, что является ошибкой конфигурации или неправильной настройки учета.
Согласно пункту 5.1 статьи 174 НК РФ, сведения из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур должны попадать в разделы 10 и 11 декларации только в определенных случаях. Разберем их по шагам:
Важный момент: если ваша компания работает по агентскому договору, но счета-фактуры выставляются напрямую от принципала покупателю, минуя агента, то разделы 10 и 11 заполняться не должны. В программе 1С для корректного заполнения этих данных необходимо проверить настройки договоров и использование вида операции «Посреднические услуги» в документах.
Посмотрим на структуру Раздела 3 в обновленной форме. В отличие от предыдущих версий, здесь появились отдельные строки для отражения операций по ставке 20% и расчетной ставке 20/120. Однако строки для ставки 18% (и 18/118) не исчезли. Выясним причину их сохранения:
Это необходимо для корректного отражения операций переходного периода. Например, если в 2019 году происходит возврат товара, отгруженного в 2018 году по ставке 18%, или производится корректировка реализации прошлого года, программа должна использовать именно старую ставку. 1С автоматически распределяет суммы: документы с датой до 01.01.2019 обрабатываются по старым правилам, а новые операции — по ставке 20%.
Рассмотрим изменения в справочнике кодов видов операций. В 2019 году появились новые коды, которые критически важны для правильного формирования Книги покупок и Книги продаж (Разделы 8 и 9):
В типовых конфигурациях 1С (например, в БухгалтерияПредприятия) реализован «Помощник по учету НДС», который позволяет в автоматическом режиме проверить соответствие КВО выбранным документам основаниям. Проанализируем работу этого механизма: если вы пытаетесь применить ставку 20% к авансу, полученному в 2018 году, программа выдаст предупреждение, так как это противоречит контрольным соотношениям ФНС.
ФНС обновила перечень контрольных соотношений (Письмо от 19.03.2019 № СД-4-3/4933@). В 1С встроена автоматическая проверка, которую рекомендуется запускать перед выгрузкой файла. Рассмотрим, на что обратить внимание в первую очередь:
Если вы используете доработанную (переписанную) конфигурацию УПП 1.3, обратите особое внимание на общие модули, отвечающие за выгрузку отчетности. При переносе кода новой декларации из штатной конфигурации важно не забыть обновить метаданные журналов и регистров, иначе вы рискуете получить избыточное заполнение Разделов 10 и 11 всеми счетами-фактурами подряд, как упоминалось в обсуждении на форуме.