При переходе на крупные системы автоматизации, такие как 1С:ERP Управление предприятием или 1С:Комплексная автоматизация, многие бухгалтеры сталкиваются с неожиданной проблемой: в настройках учетной политики невозможно найти заветную «галочку» для включения кассового метода учета налога на прибыль. Давайте вместе разберем, почему так происходит, какие законодательные и технические ограничения на это влияют, и как можно решить задачу, если ваша организация имеет законное право на этот метод.
Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения методологии фирмы «1С». Системы ERP и КА позиционируются как решения для среднего и крупного бизнеса. Согласно ст. 273 НК РФ, организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, только если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила один миллион рублей за каждый квартал. Провести такой аудит поможет сравнение прибыли, себестоимости и выручки в двух периодах.
С точки зрения разработчиков, компании с такой микро-выручкой крайне редко становятся пользователями тяжелых ERP-решений. Это основная причина, по которой функционал не был заложен в архитектуру системы. Проанализируем ключевые сложности автоматизации этого процесса, учитывая такие показатели как валовая прибыль, себестоимость и рентабельность продаж:
ERP автоматический пересчет всех операций «задним числом» практически невозможен без фатальных ошибок в налоговом учете.ERP, это создает колоссальную нагрузку на систему распределения взаиморасчетов.ПРОФ и КОРП поддержка кассового метода для налога на прибыль отсутствует — реализован только метод начисления.Рассмотрим альтернативный путь, который может показаться нестандартным, но имеет под собой логическую основу. Кассовый метод по своей сути очень близок к логике учета на упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы».
С 2025 года законодательство вносит существенные изменения для плательщиков УСН с доходом более 60 миллионов рублей, обязывая их становиться плательщиками НДС. Это означает, что в конфигурациях 1С:ERP и 1С:КА будет реализован и доработан механизм, позволяющий совмещать кассовый принцип признания доходов/расходов (регистры УСН) с полноценным учетом НДС (книги покупок и продаж).
Проанализируем шаги, которые можно предпринять в этой ситуации:
Учетной политики. Если система позволяет выбрать УСН (даже если вы на ОСНО), она начнет собирать данные в специализированные регистры накопления, такие как Расходы при УСН.Если ваша организация является участником проекта «Сколково» или ИНТЦ, вы имеете право на кассовый метод независимо от выручки. В этом случае, разберем, как действовать бухгалтеру, если программа не дает автоматизации.
Наиболее надежным и безопасным методом в текущих реалиях является ведение учета методом начисления (как того требует система), но формирование налоговой декларации вне рамок стандартного регламентного задания. Рассмотрим алгоритм действий:
ERP настраивается стандартная учетная политика (Метод начисления).90 и 91 (для чего обычно используется отчет о финансовых результатах), а корреляцию между движением денежных средств по счетам 50, 51 и фактическими отгрузками.Проанализируем, какие данные необходимо будет извлекать из системы для такой обработки, используя отчет продажи и себестоимость без закрытия месяца:
// Пример логики выборки данных для кассового метода (схематично)
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Сумма КАК СуммаДохода,
| ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Субконто1 КАК Контрагент
|ИЗ
| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.ДвиженияССубконто КАК ХозрасчетныйДвиженияССубконто
|ГДЕ
| ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Счет Дт = &Счет51
| И ХозрасчетныйДвиженияССубконто.Счет Кт В (&СчетаРасчетовСПокупателями)";
Этот код лишь верхушка айсберга, так как необходимо будет фильтровать авансы и обеспечивать соответствие расходов (которые должны быть и оплачены, и фактически понесены).
Для крупных компаний, имеющих льготы, целесообразно рассмотреть вариант доработки системы. Поскольку в ERP расчет налога на прибыль базируется на данных регистра накопления Выручка и себестоимость продаж и данных Международного финансового учета (иногда используемого как база), можно внедрить дополнительные признаки оплаты в эти регистры.
Разберем, что именно придется изменить:
Поступление безналичных денежных средств или Приходный кассовый ордер система должна делать записи в специальный регистр налогового учета (кассовый метод).Формирование движений по партиям товаров должна быть дополнена анализом оплат поставщикам для признания расходов в налоговом учете.Такой путь является дорогостоящим и требует высокой квалификации специалистов, так как вмешательство в ядро ERP (особенно в механизмы закрытия месяца) чревато проблемами при обновлениях конфигурации.
Поскольку «заветной кнопки» не существует, мы рекомендуем следующий план действий:
1С:ERP — это не вопрос настройки, а вопрос серьезной кастомизации или значительной доли ручного труда.Расширения конфигурации. Это позволит минимизировать проблемы при обновлении системы. В расширении можно создать собственные регистры сведений для учета оплаченных расходов.По документам расчету в договорах, чтобы системе было проще сопоставлять оплаты и отгрузки.Подводя итог, констатируем: в типовой 1С:ERP 2.5 и 1С:КА 2.5 функционала для автоматического ведения налогового учета по налогу на прибыль кассовым методом нет. Решение задачи лежит либо в плоскости перехода на метод начисления (что методологически верно для пользователей таких систем), либо в разработке индивидуальных инструментов отчетности.