← На главную

В практике работы с программой 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) нередко возникают ситуации, когда ошибка в начислениях за закрытый год обнаруживается уже в новом году. Типичный сценарий: в декабре сотруднику начислили зарплату и взносы, а в январе выяснилось, что начисления были завышены. После перерасчета возникает переплата по взносам (отрицательная сумма исчисленных взносов).

Ситуация усложняется, если сотрудник, по которому возникла переплата, уходит в длительный отпуск за свой счет, и у него нет положительной базы в текущем периоде для "схлопывания" минуса. В этой статье мы подробно разберем, как корректно отразить такую операцию в учете, почему отчеты показывают "красные" цифры и как быть с корректировками отчетности (РСВ и ЕФС-1).

Анализ проблемы: почему возникает "краснота" в отчетах

Рассмотрим ситуацию, описанную автором. В январе выполнен перерасчет за декабрь, в результате чего образовалась сторно-запись (отрицательное начисление) и, как следствие, отрицательная сумма страховых взносов.

При формировании отчета Проверка расчета взносов мы можем наблюдать, что сумма переплаты "тянется" красным цветом на протяжении нескольких месяцев (например, с января по март). Давайте разберемся, почему так происходит и нужно ли с этим бороться.

В системе 1С:ЗУП учет взносов ведется в разрезе двух временных измерений:

1. Период действия — это месяц, за который начислен доход (в нашем случае — декабрь 2023 г.).
2. Период регистрации — это месяц, в котором мы отразили операцию в системе (в нашем случае — январь 2024 г.).

Отчет Проверка расчета взносов является вспомогательным инструментом. В нем данные часто группируются по периоду регистрации. Если вы формируете отчет за 1 квартал 2024 года, программа видит отрицательную сумму, зарегистрированную в январе, но не видит положительную базу декабря, которую этот минус должен скорректировать.

Важный вывод: Наличие "красноты" в данном отчете при выборе узкого периода — это нормальное техническое поведение программы. Если задать период отчета, охватывающий и исходное начисление, и исправление (например, Декабрь 2023 – Март 2024), итоговые суммы должны корректно свернуться.

Пошаговое исправление страховых взносов по Единому тарифу

Для корректировки взносов по единому тарифу (ПФР, ОМС, ОСС) в 1С:ЗУП предусмотрен специализированный механизм. Рассмотрим его использование.

Если перерасчет базы произошел автоматически (например, при вводе документа-исправления Отпуск или Больничный лист), программа сама сторнирует доходы. Однако перерасчет самих взносов часто требует отдельного действия.

Мы рекомендуем использовать документ Перерасчет страховых взносов.

1. Перейдите в раздел Налоги и взносы — Перерасчеты страховых взносов.
2. Создайте новый документ.
3. В поле Месяц регистрации укажите текущий месяц исправления (Январь 2024).
4. В поле Расчетный период (год) укажите прошлый год (2023), за который производится перерасчет.
5. Нажмите кнопку Рассчитать.

Программа автоматически подтянет сотрудников, у которых изменилась база, и доначислит или сторнирует взносы. Это наиболее корректный способ, так как он делает записи в регистры накопления, необходимые для формирования РСВ.

Относительно отчетности РСВ:
Поскольку ошибка относится к прошлому расчетному периоду (2023 год) и привела к изменению базы, необходимо подать корректирующий Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2023 год. Это требование законодательства, так как меняются индивидуальные сведения (Раздел 3) по сотруднику, влияющие на стаж и пенсионные баллы.

Сложности с взносами на травматизм (ФСС НС)

Наибольшие трудности, как показывает практика, вызывает корректировка взносов на травматизм. В отличие от единого тарифа, который администрирует ФНС, травматизм находится в ведении СФР (ранее ФСС). Алгоритмы учета здесь исторически отличаются.

В начале 2024 года в некоторых релизах ЗУП наблюдалась ошибка: при сторнировании дохода прошлого периода взносы на травматизм рассчитывались с минусом в текущем периоде, но некорректно отражались в отчете ЕФС-1 (бывший 4-ФСС).

Проанализируем варианты действий для исправления учета по травматизму:

Вариант 1. Обновление конфигурации

Если вы столкнулись с тем, что минусы по травматизму не попадают в отчеты или попадают не в те графы, в первую очередь проверьте релиз конфигурации. В версиях начиная с 3.1.29.21 разработчики внесли исправления в алгоритм учета сторнированных доходов для целей исчисления взносов на травматизм.

Вариант 2. Ручная корректировка через "Операцию учета взносов"

Если обновление невозможно или ошибка сохраняется (например, из-за специфики данных), можно воспользоваться документом Операция учета взносов.

Рассмотрим, как это сделать:

1. Перейдите в раздел Налоги и взносы — Операции учета взносов.
2. Создайте документ месяцем обнаружения ошибки (Январь 2024).
3. На вкладке Сведения о доходах отразите сторно дохода (сумму с минусом), указав месяц получения дохода — Декабрь 2023.
4. На вкладке Исчислено взносов вручную укажите отрицательную сумму взносов на травматизм.

Такой подход позволит принудительно записать данные в регистры именно так, как это необходимо для заполнения регламентированной отчетности.

Особенности корректировки ЕФС-1 (Раздел 2)

С переходом на ЕФС-1 требования к корректировкам ужесточились. Если раньше ФСС часто просил исправлять ошибки "текущим периодом", то теперь СФР требует подачи корректирующих сведений за период возникновения ошибки.

Поэтому, если переплата по травматизму относится к 2023 году, вам необходимо:

1. Сформировать корректирующий отчет ЕФС-1 (Раздел 2) за 2023 год.
2. Убедиться, что сумма сторно уменьшила облагаемую базу и сумму взносов в декабре 2023 года.

В текущем учете 2024 года эта сумма будет фигурировать как входящее сальдо расчетов с фондом (переплата). Так как сотрудник находится в отпуске за свой счет и начислений нет, эта сумма будет "висеть" как долг фонда перед организацией. Это не является ошибкой программы — это отражение реального состояния расчетов.

Резюме

Подведем итоги и выстроим алгоритм действий:

1. Не пугайтесь "красноты" в отчете Проверка расчета взносов, если анализируете короткий период. Расширьте период отчета, чтобы увидеть картину целиком.
2. Используйте документ Перерасчет страховых взносов для автоматического расчета корректировок по единому тарифу.
3. Подайте корректирующий РСВ за 2023 год, так как изменилась база и сумма взносов за прошлый период.
4. Для взносов на травматизм: обновите программу до актуального релиза. Если проблема с отражением в ЕФС-1 сохраняется, используйте документ Операция учета взносов.
5. Подайте корректирующий отчет ЕФС-1 за 2023 год по взносам на травматизм.

Если у сотрудника нет доходов в ближайшие месяцы (отпуск за свой счет), отрицательное сальдо по взносам останется в учете до появления новых начислений или до момента возврата средств из налоговой/фонда по заявлению организации.