← На главную

С переходом на Единый налоговый счет (ЕНС) у многих бухгалтеров и пользователей 1С возникают вопросы касательно коррекции поданных сведений. Одной из частых ситуаций является ошибка в Уведомлении об исчисленных суммах налогов, когда заявленная сумма налога оказывается больше реальной, но квартальный отчет (в данном случае 6-НДФЛ) уже сдан с верными цифрами. Давайте подробно разберем, нужно ли отправлять корректирующее уведомление, как налоговая обрабатывает такие данные и что делать в программе 1С.

Суть проблемы: расхождение между Уведомлением и Отчетом

Представим ситуацию: в третьем квартале бухгалтер отправил Уведомление по НДФЛ (например, за август), ошибочно указав сумму больше, чем было фактически начислено и удержано. Позже был сформирован и отправлен расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, в котором (предположительно) указаны верные, меньшие суммы.

Возникают два главных вопроса:

1. Нужно ли сейчас отправлять корректирующее Уведомление с правильной суммой?
2. Как выровнять сальдо расчетов с бюджетом (счет 68.01) и состояние ЕНС?

Приоритет документов: Отчет главнее Уведомления

Давайте обратимся к механике работы налоговых органов с документами. Согласно правилам работы с ЕНС, декларация (расчет) имеет безусловный приоритет над уведомлением.

Как только вы сдаете отчетность (в нашем случае расчет 6-НДФЛ) за отчетный период, налоговая инспекция перестает принимать во внимание данные из ранее поданных уведомлений за этот же период. Данные из уведомлений сторнируются (аннулируются), и начисления формируются исключительно на основании данных из строки 020 Раздела 1 расчета 6-НДФЛ.

Важное правило: Если декларация или расчет за период уже представлены, отправлять уведомление (в том числе корректирующее) за этот период не нужно и технически невозможно. Налоговая его либо не примет, либо проигнорирует, так как в системе уже зафиксировано обязательство на основании отчета.

Таким образом, если вы уверены, что расчет 6-НДФЛ сдан верно, никаких дополнительных действий по отправке уведомлений предпринимать не следует.

Что происходит с переплатой на ЕНС?

Ситуация с деньгами требует отдельного внимания. Рассмотрим механику "резервирования".

Когда вы подали ошибочное уведомление на бóльшую сумму, ФНС сразу же зарезервировала эти средства на КБК НДФЛ, забрав их с общего сальдо ЕНС. После сдачи 6-НДФЛ с меньшей суммой, у налоговой появляется информация, что они "забрали лишнее".

Однако, согласно Налоговому кодексу (статья 78), автоматический возврат этой переплаты из "резерва" НДФЛ обратно на общее положительное сальдо ЕНС происходит не моментально. Налоговая должна убедиться, что уменьшение налога в декларации обоснованно.

Процесс выглядит так:

1. Вы сдаете 6-НДФЛ с уменьшенной суммой налога.
2. Начинается камеральная налоговая проверка (КНП) этого отчета. Срок проверки обычно составляет 3 месяца.
3. Только после завершения КНП (или по истечении 10 дней после ее окончания, если не было выявлено нарушений) "лишние" деньги, которые были зарезервированы по завышенному уведомлению, разблокируются и вернутся на общее сальдо ЕНС.

Поэтому, если вы заходите в Личный кабинет Юридического лица (ЛК ЮЛ) и видите, что переплата все еще "висит" на КБК НДФЛ и не доступна на ЕНС, не паникуйте. Это нормальная работа системы.

Инструкция: Как проверить статус проверки

Чтобы понять, когда деньги станут доступны, выполним следующие шаги в Личном кабинете налогоплательщика:

1. Зайдите в ЛК ЮЛ.
2. Перейдите в раздел Камеральные проверки (обычно находится в меню "Еще" или "Контроль").
3. Найдите в списке ваш отчет 6-НДФЛ за соответствующий период (9 месяцев).
4. Посмотрите статус проверки. Если она "В процессе", значит, переплата еще зарезервирована. Если "Завершена" — средства должны вскоре отобразиться на ЕНС.

Действия в программе 1С

Теперь разберем техническую часть. Часто бывает так, что в бухгалтерской программе (например, 1С:Бухгалтерия) на счете 68.01 и в регистрах ЕНС образуется путаница из-за того, что уведомление сделало проводку на большую сумму.

Давайте проанализируем, как исправить учет, не отправляя ничего в налоговую.

В типовых конфигурациях 1С уведомление формирует движения по регистру накопления РасчетыПоНалогамНаЕдиномНалоговомСчете и бухгалтерские проводки (Дт 68.01 - Кт 68.90). Если мы просто оставим ошибочное уведомление в программе, у нас будет некорректное сальдо.

Вариант 1: Корректировка первичного документа (если период открыт)
Если период не закрыт и вы хотите навести порядок "задним числом", можно исправить само УведомлениеОбИсчисленныхСуммахНалогов в 1С до правильных значений, но не отправлять его повторно в ФНС. Однако этот метод не рекомендуется, если вы хотите сохранить историю того, что было реально отправлено.

Вариант 2: Операция по ЕНС (Рекомендуемый)
Для корректировки регистров ЕНС без отправки отчетности используйте документ ОперацияПоЕдиномуНалоговомуСчету.

1. Перейдите в раздел Операции — Операции по счету.
2. Создайте документ Операция по ЕНС.
3. Вид операции выберите Налоги (начисление).
4. В табличной части добавьте строку с КБК НДФЛ.
5. В поле "Сумма" укажите разницу со знаком минус (сторно), чтобы уменьшить начисление до правильного значения, соответствующего 6-НДФЛ.

Таким образом, внутри 1С у вас выровняется сальдо на счетах 68.01 и 68.90, и данные будут соответствовать тому, что в итоге "сядет" в карточку расчетов с бюджетом после камеральной проверки.

А если ошибка в самом отчете 6-НДФЛ?

В теме также прозвучало сомнение: "Сдали 3 кв 6 НДФЛ вроде верно (но это не точно)".

Если вдруг вы обнаружите, что ошибка была не только в Уведомлении, но и перекочевала в сам отчет 6-НДФЛ, алгоритм действий меняется:

1. Уведомления трогать по-прежнему не нужно.
2. Вам необходимо сформировать и отправить Корректировочный расчет 6-НДФЛ (номер корректировки 1 и так далее).
3. В корректировочном отчете заполните верные суммы налога.
4. После приема корректировки ФНС обновит свои данные, и (опять же, после процедуры проверки) сальдо на ЕНС выровняется.

Резюме

Давайте подведем итог наших действий при обнаружении "косячного" уведомления с завышенной суммой, если отчет уже сдан:

• В налоговую ничего отправлять не надо. Уведомления блокируются фактом сдачи отчета 6-НДФЛ.
• Ожидаем окончания камеральной проверки. Только после нее излишне зарезервированные деньги вернутся в свободный остаток ЕНС (около 3 месяцев).
• В 1С корректируем учет. Используем ручные операции или "Операцию по ЕНС", чтобы сторнировать лишнее начисление на счете 68.01, не затрагивая обмен с ФНС.
• Проверяем ЛК ЮЛ. Мониторим статус проверки и состояние сальдо.