← На главную

При работе в программе 1С:Управление производственным предприятием (УПП) редакции 1.3 пользователи часто сталкиваются с неожиданным поведением системы при попытке скорректировать операцию по переработке давальческого сырья. Создавая документ Корректировка реализации на основании документа Реализация услуг по переработке, бухгалтер обнаруживает, что программа жестко блокирует проведение по всем разделам учета, кроме НДС. Поле «Отражать корректировку» принудительно устанавливается в значение «Только в учете НДС», а проводки по бухгалтерскому, налоговому учету и взаиморасчетам попросту не формируются.

В этой статье мы подробно разберем, какая логика заложена разработчиками фирмы «1С» в такой механизм, почему автоматическая корректировка здесь крайне затруднена с технической точки зрения и по какому пошаговому алгоритму отразить изменения во всех регистрах и разделах учета, чтобы не нарушить баланс и отчетность.

В чем логика разработчиков 1С?

Давайте проанализируем ситуацию. Документ Реализация услуг по переработке — это не просто документ оказания рядовой услуги (как, например, аренда или доставка). Это сложнейшая многоцелевая хозяйственная операция, которая завершает производственную цепочку на стороне переработчика. При проведении этого документа система выполняет целый комплекс действий:

1. Отражение выпуска: фиксируется выпуск готовой продукции, произведенной из материалов заказчика.
2. Списание материалов: списывается давальческое сырье с забалансового счета 003.02 («Материалы, принятые в производство»).
3. Распределение затрат: происходит списание и распределение затрат с основного производства (счет 20) на себестоимость выпущенных услуг по переработке по плановым ценам.
4. Расчеты и выручка: начисляется выручка по счету 90.01 и отражаются расчеты с заказчиком на счете 62.

Если бы программа позволяла автоматически делать полноценную корректировку во всех разделах учета, то при изменении стоимости или объема услуг системе пришлось бы полностью пересчитывать себестоимость выпуска, перераспределять материальные и нематериальные затраты на счете 20, изменять объемы списания сырья со счета 003 и корректировать партии. Сделать это корректно в автоматическом режиме «задним числом» (особенно если отчетный период уже закрыт и рассчитана фактическая себестоимость) практически невозможно без нарушения последовательности проведения документов и искажения данных закрытия месяца.

Именно поэтому разработчики 1С ограничили функционал документа Корректировка реализации в данном сценарии. Программа берет на себя автоматизацию только самой жестко регламентированной законодательством части — учета НДС и выставления корректировочного счета-фактуры. Все остальные исправления — взаиморасчеты, доходы, расходы и себестоимость — возлагаются на плечи пользователя и выполняются с помощью ручных корректировок и специализированных документов.

---

Пошаговое руководство: как полностью отразить корректировку в учете

Рассмотрим подробный алгоритм, как правильно и без ошибок провести корректировку реализации услуг по переработке во всех разделах учета.

Шаг 1. Отражение корректировки по НДС (автоматический режим)

Первым делом мы должны зафиксировать изменение стоимости для целей налогообложения НДС и выставить корректировочный документ контрагенту.

1. Перейдем в список документов Реализация услуг по переработке, найдем исходный документ и создадим на его основании документ Корректировка реализации.
2. В поле «Вид операции» выберем «Согласование изменения стоимости» или «Исправление в первичных документах» (в зависимости от причин корректировки).
3. Обратим внимание, что флаг отражения зафиксирован в положении «Только в учете НДС». Проверим табличную часть, внесем новые (скорректированные) значения цены или количества и проведем документ.
4. На основании созданной корректировки зарегистрируем документ Корректировочный счет-фактура выданный.
5. Для корректного отражения записи в Книге покупок или Книге продаж (в зависимости от того, произошло уменьшение или увеличение стоимости) обязательно выполним регламентную процедуру при закрытии месяца — запустим обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Шаг 2. Корректировка бухгалтерского и налогового учета (вручную)

Поскольку бухгалтерские и налоговые проводки по выручке (счет 90) и расчетам с покупателями (счет 62) документом корректировки не создаются, мы должны внести их самостоятельно. Выясним, какая сумма разницы (без НДС) образовалась в результате корректировки.

Для внесения изменений воспользуемся документом Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Рассмотрим два возможных сценария.

Сценарий А: Стоимость услуг уменьшилась (режим «Сторно»)

В этом случае нам необходимо уменьшить ранее признанную выручку. Сделать это нужно способом «красное сторно» на величину разницы:

• Дебет 62.01 — Кредит 90.01.1 — Сторнируем сумму выручки без НДС (сумма с минусом).
• Дебет 90.03 — Кредит 19.09 (или 68.02 в зависимости от периода корректировки) — Сторнируем начисленный НДС на сумму разницы (сумма с минусом).

Сценарий Б: Стоимость услуг увеличилась

Если стоимость услуг по переработке выросла, мы доначисляем выручку обычными проводками на сумму разницы:

• Дебет 62.01 — Кредит 90.01.1 — Доначислена выручка на сумму разницы без НДС.
• Дебет 90.03 — Кредит 19.09 (или 68.02) — Доначислен НДС с суммы увеличения.

Не забываем заполнять аналитику по субконто: Контрагенты, Договоры контрагентов, Номенклатурные группы и Статьи затрат/доходов, а также соответствующие суммы в колонках налогового учета (НУ).

Шаг 3. Корректировка взаиморасчетов в оперативном учете

Одной из главных ошибок пользователей при ручной корректировке в 1С:УПП является игнорирование регистров накопления. В этой конфигурации взаиморасчеты с покупателями и поставщиками ведутся параллельно: на счетах бухгалтерского учета (бухгалтерский регистр) и в специальных оперативных регистрах накопления. Если сделать только ручную Операцию по счету 62, то в балансе сумма изменится, но в отчетах типа «Ведомость по взаиморасчетам с контрагентами» останется старый долг. Возникнет расхождение между БУ и оперативным учетом.

Для исправления этой ситуации у нас есть два пути:

Вариант 1. Использование документа «Корректировка долга»

Это наиболее простой и методологически верный способ для бухгалтера. Разберем его по шагам:

1. Создадим документ Корректировка долга.
2. Выберем вид операции в зависимости от ситуации. Например, «Проведение взаимозачета» или «Списание задолженности». Также можно использовать операцию «Перенос задолженности», чтобы перенаправить разницу на нужный договор или контрагента.
3. Заполним табличную часть с помощью кнопки «Заполнить» (по остаткам взаиморасчетов). Документ автоматически считает данные из регистров накопления Взаиморасчеты с контрагентами и Расчеты с контрагентами.
4. Скорректируем суммы вручную до значений разницы, которую нам необходимо закрыть, и проведем документ. Он сформирует как бухгалтерские проводки, так и необходимые движения по регистрам оперативного учета взаиморасчетов.

Вариант 2. Использование документа «Корректировка записей регистров»

Этот инструмент чаще используется программистами или опытными аналитиками, когда нужно точечно исправить регистры накопления:

1. Создадим документ Корректировка записей регистров.
2. В настройках состава регистров выберем регистры накопления:
   • Взаиморасчеты с контрагентами
   • Расчеты с контрагентами
   • при необходимости — Продажи (для корректировки управленческого учета продаж)
3. Добавим строки в таблицы выбранных регистров. Направление движения («Приход» или «Расход») выбираем в зависимости от того, увеличиваем мы или уменьшаем долг. Заполняем измерения (Контрагент, Договор, Сделка) и указываем сумму разницы.

Шаг 4. Учет прибыли и себестоимости

Проанализируем влияние корректировки на налог на прибыль и себестоимость выпуска:

• Себестоимость: Поскольку мы не меняем фактическое списание материалов со счета 003 и затрат со счета 20, физическая себестоимость выпуска не корректируется. Если изменение стоимости услуг существенно влияет на финансовый результат прошлых закрытых периодов, разницу в расходах/доходах в БУ обычно списывают в текущем периоде на прочие доходы и расходы (счет 91).
• Налог на прибыль (НУ): Если корректировка привела к уменьшению выручки (и, как следствие, базы по налогу на прибыль) за прошлый налоговый период, организация имеет право скорректировать налоговую базу текущим периодом (если за тот период была получена прибыль). Если же произошло увеличение выручки (занижение налога в прошлом), то в соответствии со статьей 54 НК РФ необходимо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот период, в котором была совершена первоначальная реализация услуг по переработке, предварительно доплатив налог и пени.

Резюме

Мы выяснили, что поведение программы 1С:УПП 1.3 при корректировке реализации услуг по переработке абсолютно логично: система защищает пользователя от непредсказуемого искажения сложного производственного учета и расчета себестоимости. Ограничивая автоматическую корректировку только рамками НДС, программа оставляет контроль над взаиморасчетами и финансовым результатом за бухгалтером. Сочетание автоматического документа Корректировка реализации (для НДС), ручной Операции (для проводок БУ/НУ) и документа Корректировка долга (для оперативных регистров взаиморасчетов) позволяет отразить изменения красиво, корректно и без ошибок в отчетах.