← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» с включенным режимом РАУЗ (Расширенная аналитика учета затрат) пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда регламентный документ Расчет себестоимости выпуска не закрывает остатки по счетам 23 («Вспомогательные производства») и 29 («Обслуживающие производства и хозяйства»).

Разберем, почему возникает такое поведение системы, и подробно рассмотрим проверенные способы распределения затрат вспомогательных подразделений на производственные счета (20, 25, 26), а также списания расходов обслуживающих хозяйств на финансовый результат (счет 91.02).

Почему РАУЗ не закрывает счета 23 и 29 автоматически

Проанализируем логику работы механизма РАУЗ. Счета прямых производственных затрат (20, 23, 29) для статей с характером Производственные расходы расцениваются системой как производственные цеха. Если по указанному подразделению и номенклатурной группе в течение месяца не было зарегистрировано ни одного факта выпуска продукции или оказания внутренних услуг, система считает все накопленные затраты незавершенным производством (НЗП).

В отличие от общепроизводственных (счет 25) и общехозяйственных (счет 26) расходов, которые распределяются по заданной в учетной политике базе автоматически, прямые производственные затраты не могут быть списаны без указания конкретного выпуска или явного документа распределения.

Способ 1. Закрытие счета 29 на счет 91.02 через документ «Прочие затраты»

Если затраты обслуживающего подразделения (например, медпункта или здравпункта) должны быть списаны на внереализационные (прочие) расходы предприятия, оптимальным решением является использование специализированного документа списания.

Разберем порядок действий по шагам:

1. Открываем раздел учета затрат и создаем документ Прочие затраты.
2. Устанавливаем вид операции «Списание».
3. На вкладке «Затраты» указываем источник списания: подразделение здравпункта, номенклатурную группу, исходную статью затрат со счетом 29 и сумму списания.
4. На вкладке «Бухгалтерский учет» указываем счет дебета 91.02 и выбираем соответствующую статью прочих доходов и расходов.
5. Проводим документ. При этом формируются не только бухгалтерские проводки (Дт 91.02 – Кт 29), но и необходимые движения по регистру накопления Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет), что позволит закрыть период без ошибок.

Способ 2. Распределение счета 23 на счета 20, 25, 26 через выпуск внутренних услуг

Для вспомогательных подразделений (например, ремонтно-механического цеха — РМЦ) затраты, как правило, должны войти в себестоимость основного производства или распределиться по цеховым расходам. Для этого необходимо зафиксировать факт оказания внутренних услуг.

Рассмотрим оформление через документ Отчет производства за смену:

1. Создаем документ Отчет производства за смену от имени подразделения-исполнителя (РМЦ, счет 23).
2. Переходим на вкладку «Услуги».
3. В табличной части указываем номенклатуру услуги (например, «Ремонтные работы»), ее объем в условных или натуральных единицах, а также подразделение-получатель.
4. В графах счета и аналитики затрат получателя указываем целевой счет (20.01, 25.01 или 26) и соответствующую статью затрат.
5. При выполнении регламентного документа Расчет себестоимости выпуска система рассчитает фактическую себестоимость выполненных работ РМЦ и перенесет накопленные на 23 счете суммы на счета получателей.

Способ 3. Перенос затрат с помощью документа «Корректировка прочих затрат»

Если не требуется калькулировать конкретные единицы услуг вспомогательного цеха, а нужно просто перенести накопленные суммы на другие счета и подразделения, воспользуемся документом Корректировка прочих затрат:

1. Создаем документ Корректировка прочих затрат.
2. Заполняем исходные параметры: подразделение РМЦ, статью затрат и счет 23.
3. В секции получателя задаем новые аналитики: производственное подразделение, целевую статью затрат и счет (например, 25 или 20).
4. При проведении документ скорректирует остатки в регистре учета затрат, после чего регламентное закрытие месяца корректно распределит затраты в составе накладных или прямых расходов целевого цеха.

Важные правила работы с РАУЗ при закрытии затратных счетов

Обратим внимание на критические особенности архитектуры РАУЗ, несоблюдение которых приводит к учетным ошибкам:

1. Не используйте документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)»: ручные бухгалтерские проводки изменяют только балансовые счета, не формируя движений по регистру Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Это приведет к рассинхронизации данных, зависанию остатков в отчете Ведомость по учету затрат и ошибкам при расчете себестоимости.
2. Контролируйте характер затрат: движения по регистру учета затрат формируются для всех характеров статей расходов, кроме Вложения во внеоборотные активы и Прочие. Для прямых производственных счетов характер статьи всегда должен быть Производственные расходы.
3. Учитывайте встречный выпуск: если подразделение вспомогательного производства оказывает услуги цехам, которые в свою очередь распределяют на него общепроизводственные расходы, в параметрах учетной политики необходимо контролировать количество итераций расчета себестоимости для успешной сходимости системы уравнений.