← На главную

В практике работы с конфигурацией 1С:Управление производственным предприятием 1.3 (УПП) часто возникает ситуация, когда на счете 10.05 (или других субсчетах 10 счета) образуется дебетовое сальдо по сумме при нулевом количественном остатке. Чаще всего это происходит, если дополнительные расходы (например, доставка или доработка) отражаются документом Авансовый отчет на закладке «Товары» уже после того, как сама номенклатура была списана в производство или реализована. Система принимает сумму на склад, но при расчете себестоимости не может «привязать» её к ушедшим партиям, так как база распределения в количественном выражении отсутствует.

В этой статье мы разберем по шагам, как корректно очистить ведомость по учету МПЗ и закрыть счет 10.05 в бухгалтерском учете, чтобы эти суммы не «висели» в отчетности и не искажали финансовый результат.

Причины возникновения проблемы при использовании РАУЗ

Проанализируем ситуацию с технической стороны. Если в программе включен режим Расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), то для системы критически важно наличие количественного остатка для автоматического распределения стоимости. Когда документ Авансовый отчет делает запись в регистр Учет затрат (управленческий учет) только по сумме, расчет себестоимости игнорирует эту запись, так как не видит объекта для распределения. В итоге в Оборотно-сальдовой ведомости и в Ведомости по учету МПЗ мы видим сумму без количества.

Способ 1. Списание на прочие расходы (счет 91) через Требование-накладную

Рассмотрим самый простой и быстрый способ, который позволяет «вытолкнуть» сумму из регистра Учет затрат и одновременно закрыть счет в бухгалтерском учете. Посмотрим, как это сделать через документ Требование-накладная.

1. Создадим новый документ Требование-накладная.
2. На закладке «Материалы» выберем нашу проблемную номенклатуру.
3. Важный нюанс: в поле «Количество» необходимо указать 0, но программа в обычном режиме может не позволить провести такой документ. Поэтому мы сначала указываем минимальное количество (например, 1 шт.), выбираем счет затрат 91.02.1 и соответствующую аналитику (прочие расходы).
4. После этого включим «Ручную корректировку» (флажок «Содержание проводок») и в движениях документа удалим количество, оставив только сумму, которую нам нужно досписать.

Проанализируем движения: такой документ сделает расход по регистру Учет затрат по аналитике номенклатуры и склада, что позволит закрыть «хвост» в управленческом учете. В бухгалтерском учете сформируется проводка Дт 91.02 — Кт 10.05 только на сумму.

Способ 2. Использование документа «Прочие затраты»

Если мы хотим решить проблему более изящно и без ручных корректировок, воспользуемся специализированным документом Прочие затраты с видом операции «Списание».

1. Выберем документ Прочие затраты.
2. Установим вид операции — «Списание».
3. В табличной части на закладке «Затраты» укажем статью затрат (например, списанные на убытки или общепроизводственные расходы).
4. На закладке «Материалы» (или в поле аналитики запасов) укажем нашу номенклатуру, склад и счет 10.05.
5. Укажем только сумму, оставив поле количества пустым.

Этот документ предназначен для корректировки стоимостных остатков в РАУЗ и корректно формирует движения по регистру Учет затрат, схлопывая «зависшую» стоимость.

Способ 3. Корректировка записей регистров (КЗР)

В сложных случаях, когда стандартные документы не помогают, можно прибегнуть к Корректировке записей регистров. Выясним, какие регистры нужно задействовать:

• Регистр «Учет затрат» (если используется РАУЗ). Нужно создать запись с видом «Расход», заполнив все ключевые измерения: Аналитика вида учета (склад, организация, счет), Аналитика учета затрат (номенклатура) и Аналитика учета партий.
• Регистр «Партии товаров на складах» (если используется партионный учет). Нужно сделать запись вида «Расход» по конкретной партии (или пустой партии, если сумма зависла без неё).

Важно: При использовании КЗР необходимо вручную создать и проводки в бухгалтерском учете на закладке «Бухгалтерский и налоговый учет».

Как избежать проблемы в будущем

Чтобы в дальнейшем не сталкиваться с «зависшими» суммами на 10 счете, рекомендуется изменить подход к отражению доп. расходов в Авансовом отчете:

1. Если товар уже списан со склада, не заносите услуги по его доставке на закладку «Товары».
2. Используйте закладку «Прочее». Там можно указать услугу (номенклатура с типом «Услуга») и сразу списать её на счета затрат (20, 25, 26, 44) или на 91 счет.
3. Это позволит сумме миновать складской учет и сразу попасть в себестоимость выпуска или в расходы периода, не привязываясь к наличию количественного остатка на счете 10.

Таким образом, мы выяснили, что наиболее эффективным методом очистки «зависших» сумм является использование документа Прочие затраты или Требование-накладная с нулевым количеством. Это гарантирует чистоту закрытия периода и отсутствие ошибок в регламентных операциях по расчету себестоимости.