← На главную

При реорганизации компании путем присоединения или изменения структуры юридического лица в соответствии с частью 5 статьи 75 ТК РФ трудовые отношения с работниками продолжаются. Это означает, что сотрудников нельзя увольнять: необходимо сохранить их непрерывный стаж, право на отпуска, а также исторические данные для расчета среднего заработка для больничных и отпускных. Рассмотрим, как правильно реализовать такой переход в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5, если подразделение продолжает вести учет в собственной информационной базе.

Архитектурные особенности учета обособленных подразделений в ЗУП 2.5

Проанализируем, как типовая конфигурация 1С:ЗУП 2.5 работает со структурой предприятий. В программе предусмотрено два вида подразделений:

1. Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Они регистрируются в справочнике Организации. Для таких структур обязательным условием является указание реквизита Головная организация в карточке филиала. Только при наличии заполненной связи документ Кадровое перемещение организаций позволяет выбрать организацию-источник и организацию-приемник.
2. Обособленные подразделения, не выделенные на отдельный баланс. Они заводятся в справочнике Подразделения организаций внутри одной карточки организации. Для каждого такого подразделения можно задать индивидуальный КПП, код ИФНС и ОКТМО, что позволяет вести раздельный учет НДФЛ.

В отличие от более современных версий программы, в ЗУП 2.5 нет типового документа межфирменного перевода между независимыми юридическими лицами без увольнения. Разберем основные варианты решения поставленной задачи.

Вариант 1. Настройка структуры «Головная организация — Филиал» в справочнике «Организации»

Если требуется зафиксировать официальное перемещение между филиалами внутри одной информационной базы, настроим цепочку подчиненности организаций. Разберем этот процесс по шагам:

1. Откроем справочник Организации и создадим карточку новой материнской компании (головной организации), указав ее официальное наименование, ИНН, ОГРН и юридический адрес.
2. Перейдем в карточку исходной организации (или создадим новую карточку филиала). Установим признак Это обособленное подразделение и в поле Головная организация выберем созданную на первом шаге материнскую компанию.
3. Укажем актуальные регистрационные параметры филиала: единый с головной организацией ИНН, новый КПП филиала и параметры налогового органа.
4. Создадим документ Кадровое перемещение организаций. Теперь в шапке документа появятся поля выбора организаций «Откуда» и «Куда», что позволит перевести сотрудников без необходимости оформлять документы увольнения и приема.

Вариант 2. Смена реквизитов организации и создание нового подразделения (для автономных баз)

Если филиал ведет расчет зарплаты в полностью изолированной информационной базе и объединение с базой головной конторы не планируется, оптимальным является подход с сохранением всей расчетной истории в текущей базе. Выясним причину: при таком подходе автоматически сохраняются остатки отпусков и данные о заработке за предыдущие расчетные периоды для пособий и среднего заработка. Разберем пошаговый алгоритм реализации:

1. Создание архивной копии. Перед внесением любых изменений обязательно сформируем полную выгрузку информационной базы данных (файл .dt) на дату реорганизации. Эта копия потребуется для формирования отчетности по реорганизованному юрлицу за закрытые периоды и прохождения возможных налоговых проверок.
2. Корректировка реквизитов организации. В рабочей базе перейдем в справочник Организации и заменим реквизиты текущей компании на актуальные данные головного предприятия/филиала (наименование, новые ИНН и КПП, регистрационные номера в ПФР и ФСС).
3. Создание нового обособленного подразделения. В справочнике Подразделения организаций создадим новое подразделение. В его свойствах включим признак обособленного подразделения и укажем актуальные параметры регистрации в ИФНС, КПП и код ОКТМО.
4. Кадровый перевод. С даты реорганизации оформим документ Кадровое перемещение организаций, переместив всех сотрудников из старых подразделений в новые.

Контроль учета НДФЛ и страховых взносов при смене реквизитов

Проанализируем нюансы, которые необходимо проконтролировать при расчете налогов после смены статуса предприятия:

1. Учет НДФЛ. В программе ЗУП 2.5 расчет и учет исчисленного/удержанного налога на доходы физических лиц ведется в разрезе связки «Организация + Подразделение + Регистрация в ИФНС». Перевод сотрудников в новое подразделение с новыми параметрами ИФНС обеспечит корректное разделение отчетности: доходы до даты реорганизации войдут в справки старой инспекции, а доходы после даты перевода сформируют отчетность по новому КПП/ОКТМО.
2. База для расчета страховых взносов. Так как история документов начислений остается в базе, предельная величина базы для исчисления страховых взносов продолжает рассчитываться нарастающим итогом с начала календарного года. При необходимости разделения или переноса страховой базы бухгалтер может воспользоваться ручной корректировкой регистров накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов и Страховые взносы исчисленные.
3. Расчет среднего заработка. Непрерывность кадровой истории в одной базе гарантирует, что при расчете больничных листов, командировок и отпусков документ Начисление зарплаты и специализированные кадрово-расчетные документы будут автоматически учитывать заработок за предшествующие 12 или 24 месяца без ручного ввода справок о доходах.