← На главную

При наступлении страхового случая и выплате компенсации страховой организацией на расчетный счет предприятия пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда после проведения банковской выписки формируется кредиторское сальдо («зависший долг») перед контрагентом-страховщиком. Разберем экономическую суть операции, типовые бухгалтерские проводки и способы корректного закрытия взаиморасчетов в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП).

Проанализируем причину возникновения проблемы: когда в программу вводится документ Платежное поручение входящее с видом операции «Оплата от покупателя» или «Прочие расчеты с контрагентами», формируется проводка Дт 51 — Кт 76 (субсчета 76.01, 76.09). Деньги поступают, но без отражения начисления самого дохода взаиморасчеты остаются незакрытыми, так как в учете числится обязательство перед страховой компанией.

С точки зрения методологии бухгалтерского и налогового учета сумма страхового возмещения признается внереализационным (прочим) доходом организации. Полная цепочка проводок выглядит следующим образом:

1. Дт 76.01 (или 76.09) — Кт 91.01 — начислена сумма причитающегося страхового возмещения (на дату решения страховой компании или акта).
2. Дт 51 — Кт 76.01 (или 76.09) — фактически получены денежные средства на расчетный счет.

Способ 1. Использование типового документа «Корректировка долга» (Рекомендуемый)

Рассмотрим основной и наиболее корректный способ закрытия взаиморасчетов в 1С:УПП, если платеж уже поступил и зафиксирован на счете 76. Документ Корректировка долга позволяет не только сформировать бухгалтерские и налоговые проводки, но и правильно закрыть движения по регистрам накопления подсистемы взаиморасчетов.

Разберем процесс заполнения по шагам:

1. Перейдем в меню «Документы» — «Управление продажами» (или «Управление закупками») — Корректировка долга.
2. Создадим новый документ и выберем вид операции «Списание задолженности».
3. В поле «Списать» укажем значение «Кредиторскую задолженность».
4. В реквизите «Контрагент» выберем страховую компанию и укажем соответствующий договор.
5. На закладке «Кредиторская задолженность» нажмем кнопку «Заполнить» (по остаткам взаиморасчетов) — табличная часть заполнится суммой полученного страхового возмещения.
6. Перейдем на закладку «Счета учета» и заполним параметры списания:

   — В поле «Счет» укажем счет учета прочих доходов 91.01 («Прочие доходы»);

   — В поле «Субконто» выберем статью прочих доходов и расходов с видом «Прочие внереализационные доходы (расходы)» и признаком «Принимается к налоговому учету».

7. Проведем документ и проверим проводку: Дт 76 — Кт 91.01. Взаиморасчеты с контрагентом по регистрам и счету 76 закроются в ноль.

Способ 2. Отражение ручной операцией (с контролем регистров)

Второй вариант заключается в использовании документа Операция (бухгалтерский и налоговый учет). Выясним особенности применения этого способа в комплексной конфигурации.

Если ввести проводку Дт 76.01 — Кт 91.01 вручную, данные попадут только в план счетов бухгалтерского и налогового учета. Однако в 1С:УПП ведется параллельный оперативный учет по взаиморасчетам. Чтобы отчеты по взаиморасчетам не расходились с оборотно-сальдовой ведомостью, выполним следующие действия:

1. В документе Операция на панели инструментов нажмем кнопку «Настройка регистров» (или «Выбор регистров»).
2. Отметим флажками регистры накопления: Взаиморасчеты с контрагентами, а также при необходимости Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет) / Расчеты по реализации (бухгалтерский учет) в зависимости от настроек договора.
3. Заполним появившиеся вкладки регистров движениями с соответствующим знаком и суммами для списания остатка долга.

Таким образом, использование специализированного документа Корректировка долга является более надежным и быстрым решением, исключающим ошибки расхождения данных между бухгалтерским и оперативным учетом.