← На главную

При ведении учета в конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» (1С:УПП) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией: бухгалтер вручную оформляет документ Корректировка записей регистров (например, сторнирует суммы страховых взносов от несчастных случаев проводкой Дт 26.02 — Кт 69.11 по налоговому учету), однако регламентный документ Расчет себестоимости выпуска полностью игнорирует данную запись. В результате счет 26 не закрывается, зависают отрицательные или положительные остатки, а налоговая база формируется с ошибками.

Разберем детально, почему так происходит и какими стандартными документами конфигурации следует оформлять такие операции, чтобы они корректно подхватывались подсистемой закрытия месяца.

Выясним причину: почему расчет себестоимости не видит ручные проводки

Проанализируем архитектуру учета затрат в 1С:УПП. Главная особенность производственного контура программы заключается в том, что регламентный документ Расчет себестоимости выпуска работает не по плану счетов («Хозрасчетный» или «Налоговый»), а исключительно по данным профильных регистров накопления:

1. При традиционном (партионном) учете: алгоритм закрытия месяца берет данные из регистра накопления Затраты (налоговый учет) и Затраты (бухгалтерский учет). Если запись сделана только по регистру бухгалтерии, для подсистемы расчета затрат этой суммы просто не существует.
2. При использовании расширенной аналитики (РАУЗ): расчет строится на основе регистра Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет). Данный регистр использует специальный механизм служебных ключей аналитики (Ключ аналитики учета затрат, Ключ аналитики распределения затрат).

Когда бухгалтер вводит ручную операцию через Корректировка записей регистров только с флагом по бухгалтерскому или налоговому регистру, необходимые движения по регистрам накопления не формируются. Более того, ручное заполнение регистра РАУЗ через корректировку крайне не рекомендуется: система не генерирует ключи аналитики автоматически, что при проведении расчета себестоимости приводит к ошибкам вида «Обнаружены отрицательные остатки по регистрам учета затрат».

Также важно помнить о соблюдении баланса по ПБУ 18/02 (если организация применяет данный стандарт). Корректировка исключительно одного вида учета (например, только НУ со знаком минус) без выравнивания постоянных или временных разниц (ПР / ВР) нарушает соотношение БУ = НУ + ПР + ВР, что приведет к сбою алгоритмов расчета налога на прибыль.

Решение 1. Отражение корректировки через документ «Прочие затраты»

Рассмотрим основной способ исправления затрат общего характера. Для ввода корректировок затратных статей предназначен специализированный документ подсистемы управления затратами — Прочие затраты (или Корректировка прочих затрат).

Разберем по шагам, как оформить операцию:

1. Перейдем в интерфейс «Управление затратами» или найдем документ через общее меню: Документы -> Управление затратами -> Прочие затраты.
2. Создадим новый документ и заполним реквизиты шапки: выберем подразделение, в котором числились исходные расходы, и организацию.
3. В табличной части укажем статью затрат (например, связанную с взносами от НС и ПЗ), счет затрат 26.02 и корреспондирующий счет 69.11.
4. Введем сумму со знаком «минус» (красное сторно) либо обычную положительную сумму в зависимости от вида операции.
5. Укажем аналитику по бухгалтерскому и налоговому учету.

Преимущество метода: документ Прочие затраты является штатным объектом подсистемы. При проведении он автоматически сформирует синхронные движения как по проводкам, так и по регистрам накопления затрат с корректным заполнением всех ключей аналитики РАУЗ. После этого документ Расчет себестоимости выпуска успешно распределит или спишет скорректированную сумму.

Решение 2. Корректировка через зарплатный блок («Отражение зарплаты в регл учете»)

Если корректировка взносов затрагивает большое количество сотрудников (пачку персонала), создавать десятки строк или отдельных документов через Прочие затраты становится неудобно. В таком случае оптимально задействовать зарплатный контур конфигурации.

Рассмотрим порядок действий:

1. В подсистеме расчета зарплаты создадим документ перерасчета (например, специализированный документ Перерасчет страховых взносов или сделаем сторнирование исходного начисления взносов за 1-й квартал).
2. Сформируем документ Отражение зарплаты в регламентированном учете за текущий расчетный период и нажмем кнопку «Заполнить».
3. Программа автоматически подтянет отрицательные суммы сторнированных взносов с привязкой к правильным счетам (26.02 и 69.11), физлицам, статьям затрат и подразделениям.
4. Проведем документ.

Преимущество метода: помимо полного соответствия регистрам учета затрат для последующего расчета себестоимости, данные по взносам не разойдутся с регламентированной зарплатной отчетностью (РСВ, 4-ФСС/ЕФС-1), так как исправление зарегистрировано в первичном зарплатном регистре.

Решение 3. Сторнирование на основании исходного документа

Если необходимо использовать именно документ Корректировка записей регистров, не следует заполнять его вручную с нуля. Проанализируем правильный порядок работы с этим инструментом:

1. Откроем исходный документ, которым были начислены страховые взносы за 1-й квартал (как правило, это исходный документ Отражение зарплаты в регл учете).
2. Создадим на его основании документ Корректировка записей регистров (действие «Сторно движений документа»).
3. В результате документ автоматически заполнит не только бухгалтерские и налоговые проводки, но и все сопутствующие регистры накопления (Учет затрат, Затраты, Страховые взносы и др.) отрицательными записями с сохранением оригинальных ключей аналитики.
4. В сформированных таблицах оставим только строки, относящиеся к корректируемым взносам на счет 26.02, удалив лишние начисления.

Такой подход гарантирует, что структура аналитических признаков в регистрах затрат останется целостной, и алгоритм расчета себестоимости отработает без сбоев.

Проверка настроек статей затрат и учетной политики

Перед повторным запуском документа Расчет себестоимости выпуска обязательно проверим настройки нормативно-справочной информации:

1. В карточке статьи затрат для счета 26 реквизит «Характер затрат» должен иметь значение Общехозяйственные расходы, а «Вид расходов (НУ)» — Страховые взносы. Если вид расхода для НУ указан неверно, затрата может не включиться в косвенные расходы текущего периода.
2. В учетной политике предприятия проверим способ списания общехозяйственных расходов: директ-костинг (списание сразу на счет 90.08) либо включение в себестоимость производственного выпуска (счет 20).
3. В документе Расчет себестоимости выпуска убедимся, что установлена регламентная операция «Списание общехозяйственных расходов».