При подготовке отчетности по Расчету по страховым взносам (РСВ) в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда данные в Разделе 3 не сходятся. Типичный сценарий: в апреле регистрируется больничный лист, который сторнирует оклад за март. В результате в отчете за 1 квартал база (сумма дохода) уменьшается с учетом апрельского «сторно», а сумма начисленных взносов остается старой (как до перерасчета). Это приводит к нарушению контрольных соотношений и отказу в приеме отчета налоговой инспекцией.
В данной статье мы разберем внутреннюю логику программы, проанализируем причины возникновения расхождений и выработаем алгоритм действий для корректного формирования отчетности.
Для начала проанализируем ситуацию с точки зрения регистров накопления. В 1С:ЗУП 3.1 учет доходов для страховых взносов ведется в разрезе двух ключевых дат: Месяц начисления (когда физически проведен документ) и Дата получения дохода (к какому периоду относится начисление).
Когда мы вводим апрельский больничный, затрагивающий март, программа делает запись в регистр УчетДоходовДляИсчисленияСтраховыхВзносов с отрицательной суммой. При этом месяц начисления в этой записи — апрель, а месяц налогового периода (дата дохода) — март. РСВ заполняется по принципу принадлежности дохода к периоду, поэтому программа «видит» уменьшение базы в марте. Однако сами страховые взносы автоматически пересчитываются только в документе НачислениеЗарплатыИВзносов текущим месяцем (апрелем).
В результате возникает «разрыв»: доход в отчете за март уже уменьшен, а взносы еще не скорректированы, так как по мнению программы они относятся к апрельскому расчету. Рассмотрим подробнее, как решить эту проблему.
Для того чтобы привести взносы в соответствие с изменившейся базой внутри отчетного квартала, мы можем воспользоваться специальным инструментом. Разберем этот метод по шагам:
ПерерасчетСтраховыхВзносов.СтраховыеВзносыПоФизическимЛицам пройдут мартом, и РСВ заполнится идеально.Однако стоит помнить, что изменение месяца регистрации на уже «закрытый» период может повлиять на бухгалтерские проводки и отражение в учете, поэтому данный метод требует осторожности и согласования с главным бухгалтером.
Выясним причину, по которой отчет может «игнорировать» уже проведенные перерасчеты. Для формирования РСВ критически важна дата, указанная на титульном листе в поле Дата подписи.
Проанализируем алгоритм сбора данных:
Попробуем следующий алгоритм: установите на титульном листе дату, соответствующую текущему дню (например, 20 апреля), и нажмите Заполнить. В этом случае программа должна подтянуть перерасчеты, проведенные в апреле, но относящиеся к марту.
Существует методологически верный подход, который часто рекомендуют аудиторы. Он заключается в разделении первичной отчетности и исправлений:
Важно помнить о жестком требовании налоговой службы: в Разделе 3 сумма дохода и сумма взносов по конкретному сотруднику в каждом конкретном месяце не может быть отрицательной.
Рассмотрим ситуацию: Доход сотрудника в марте был 10 000 руб., взносы — 2 200 руб. В апреле мы сторнируем 12 000 руб. за март (например, из-за ошибки в окладе). Если программа просто вычтет эту сумму из марта, в отчете получится база «минус 2 000 руб.». Такой отчет налоговая не примет автоматически (ошибка контрольного соотношения 0.22).
В 1С:ЗУП реализован механизм автоматического перекрытия «минусов»:
Для успешной сдачи РСВ при наличии перерасчетов рекомендуем придерживаться следующей последовательности действий:
Проверка расчета взносов (находится в разделе Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Он подсветит сотрудников, у которых взносы не соответствуют базе.Перерасчет страховых взносов, как описано в Способе 1.Использование данных методов позволит вам избежать ошибок при проверке контрольных соотношений и обеспечит корректное отражение данных в учетной системе 1С:ЗУП 3.1.