← На главную

При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда контрольные соотношения между расчетом по страховым взносам (РСВ) и отчетом по травматизму (ранее 4-ФСС, теперь раздел 2 формы ЕФС-1) не выполняются. Типичный сценарий: сотрудник заболел в конце одного квартала (например, в июне), а принес больничный лист и был зарегистрирован в программе уже в начале следующего (в июле). Рассмотрим подробно, почему возникают эти расхождения, проанализируем законодательную базу и разберем варианты решения проблемы.

Суть проблемы: Сторнирование и разные периоды отражения

Разберем ситуацию на примере. Сотруднику была начислена полная заработная плата за июнь. Однако в июле выясняется, что с 29 по 30 июня он отсутствовал по причине болезни. При регистрации документа Больничный лист в июле программа автоматически сторнирует (отменяет) излишне начисленную зарплату за эти два дня июня.

Проблема заключается в том, что разные контролирующие органы требуют отражать это сторно по-разному:

1. В отчете РСВ (ФНС): Согласно Налоговому кодексу РФ, перерасчеты базы по страховым взносам должны отражаться в том периоде, за который производится перерасчет. То есть июльское сторно уменьшает облагаемую базу июня (второго квартала).
2. В отчете 4-ФСС / ЕФС-1 (СФР): Согласно Федеральному закону № 125-ФЗ, взносы «на травматизм» отражаются в том периоде, в котором они были фактически начислены. Июльское сторно должно попасть в отчет за 9 месяцев и не менять данные за полугодие.

Именно этот методологический разрыв и приводит к тому, что суммы выплат в РСВ за полугодие оказываются меньше, чем в 4-ФСС, на сумму сторнированного оклада.

Вариант 1. Исправление месяца регистрации в документе «Больничный лист»

Проанализируем самый быстрый технический способ «подгонки» отчетов. Если бухгалтер настаивает на полном совпадении цифр в обоих отчетах за текущий период, можно изменить месяц регистрации больничного листа.

Пошаговая инструкция:

1. Откроем проведенный документ Больничный лист.
2. В поле Месяц заменим значение с «Июль» на «Июнь».
3. Пересчитаем документ и проведем его.

Внимание! Этот способ имеет критические недостатки, которые мы должны учитывать:

• Нарушение учета НДФЛ: Дата выплаты дохода по больничному листу фактически относится к июлю. Смена месяца регистрации на июнь может привести к тому, что доход ошибочно попадет в отчет 6-НДФЛ за полугодие, хотя налог еще не был удержан.
• Закрытие периода: Если июнь уже «закрыт», сформированы проводки и данные переданы в 1С:Бухгалтерию, любое изменение задним числом развалит сальдо по счетам 70 и 69.
• Взаиморасчеты: Сумма сторно уменьшит долг предприятия перед сотрудником в июне, что отразится в расчетных листках за прошлый период.

Вариант 2. Временное распроведение документа для сдачи отчетности

Рассмотрим еще один «ручной» метод, который часто практикуют бухгалтеры для быстрой сдачи отчетов без изменения методологии учета.

1. Перед формированием отчетности за полугодие документ Больничный лист временно распроводится (отменяется проведение).
2. Формируются и отправляются отчеты РСВ и 4-ФСС. В этом случае данные в обоих отчетах будут включать полную зарплату за июнь без учета сторно.
3. После сдачи отчетов документ Больничный лист снова проводится июлем.

Результат: Отчеты за полугодие сойдутся, но в отчетности за 9 месяцев расхождение возникнет снова, так как сторно и само начисление больничного попадут в июль. Этот метод лишь откладывает решение проблемы на следующий квартал.

Вариант 3. Отражение расхождений как методологически верных (Рекомендуемый)

Давайте выясним, стоит ли вообще «бороться» с этими цифрами. С точки зрения автоматизации в 1С:ЗУП 3.1, программа ведет себя абсолютно корректно, соблюдая нормы разных законов (НК РФ и 125-ФЗ).

Как правильно поступить бухгалтеру:

1. Оставить документы в программе так, как они есть (регистрация больничного в июле).
2. Сдать отчет РСВ с уменьшенной базой за июнь.
3. Сдать отчет 4-ФСС (ЕФС-1 Раздел 2) с полной базой за июнь (без учета сторно).
4. В случае получения требования от контролирующих органов о пояснении расхождений, подготовить ответ.

Пример пояснительной записки: "Расхождение в суммах выплат между отчетами РСВ и ЕФС-1 за полугодие возникло в связи с различным порядком отражения сторнирования начислений. Согласно ст. 420 НК РФ, сторно за июнь отражено в РСВ за полугодие. Согласно 125-ФЗ, сторно, произведенное в июле, отражается в периоде начисления (9 месяцев). Перерасчет связан с предоставлением больничного листа №... сотрудником (ФИО) в июле 202X г. за период с 29.06.202X по 06.07.202X."

Автоматизация перерасчетов в новых версиях ЗУП 3.1

Проанализируем, как программа помогает нам в автоматическом режиме. В актуальных релизах 1С реализована логика работы с отрицательными базами. Если сумма сторно превышает текущие начисления сотрудника в июле, и база становится отрицательной, РСВ автоматически переносит этот «минус» в прошлый период (июнь). Это поведение соответствует позиции ФНС. Для массового обновления баз и сумм в начислениях за прошлые периоды можно использовать обработку для автоматического пересчета страховых взносов.

Для проверки данных мы можем использовать специализированные отчеты:

• Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам).
• Проверка расчета взносов.

В этих отчетах можно настроить группировку по сотрудникам и документам-основаниям, чтобы четко видеть, какой именно документ Больничный лист вызвал сторнирование и как это распределилось по периодам регистрации и периодам действия.

Заключение

Подведем итоги. Расхождение между РСВ и 4-ФСС при переходящих больничных — это нормальная ситуация, обусловленная законодательством. Попытки искусственно выровнять эти показатели через смену месяца регистрации часто приводят к ошибкам в учете НДФЛ и бухгалтерских проводках. Наиболее безопасным и профессиональным решением является использование типового функционала 1С и готовность предоставить пояснения в контролирующие органы на основе данных из регистров программы.