Как в 1С:Комплексная автоматизация 2 распределить 25 и 26 счета на 20 счет по базе «Выручка»

Переход с «1С:Комплексная автоматизация 1.1» или «УПП» на современную платформу «1С:Комплексная автоматизация 2» (КА 2) часто вызывает вопросы у специалистов, привыкших к старым алгоритмам закрытия месяца. Одной из самых обсуждаемых тем является распределение косвенных расходов. В этой статье мы подробно разберем, почему привычная база «Выручка» для 20 счета стала труднодоступной и как правильно настроить систему в текущих реалиях законодательства.

Методологические изменения и влияние ФСБУ 5/2019

Прежде всего, проанализируем ситуацию с точки зрения законодательства. Основная причина, по которой в 1С:КА 2 (и в 1С:ERP) механизмы распределения 26 счета отличаются от старых версий, — это вступление в силу ФСБУ 5/2019 «Запасы». Согласно этому стандарту, общехозяйственные расходы (счет 26) больше не могут включаться в себестоимость продукции в бухгалтерском учете.

Рассмотрим подробнее два ключевых момента:

• Директ-костинг: В современной системе учет общехозяйственных расходов жестко ориентирован на списание затрат непосредственно на финансовый результат (счет 90.08) в периоде их возникновения.
• Производственная себестоимость: На счет 20 (основное производство) должны попадать только те затраты, которые непосредственно связаны с процессом создания продукции или оказания услуг.

Поэтому, когда мы пытаемся настроить статью расходов с типом «Общехозяйственные расходы», программа предлагает вариант распределения только «На финансовый результат». База «Выручка» здесь доступна, но проводка будет вида Дт 90.08 — Кт 26, минуя 20 счет.

Почему «Выручка» недоступна как база для 20 счета?

Выясним техническую причину этого ограничения в архитектуре 1С:КА 2. Для системы распределение на себестоимость и распределение на финансовый результат — это два разных процесса.

Распределение на себестоимость (20 счет): Происходит в момент формирования стоимости выпуска. Чтобы распределить затраты на единицу продукции, программа должна опираться на показатели, известные в производстве: количество, материальные затраты, оплата труда или нормативные коэффициенты. Выручка же — это результат реализации, который фиксируется документами продажи. С точки зрения логики программы, реализация может произойти значительно позже выпуска, или её может не быть вовсе в текущем периоде (продукция легла на склад), что делает выручку некорректным драйвером для производственного процесса.

Настройка распределения 25 счета (Общепроизводственные расходы)

Если перед нами стоит задача распределить именно 25 счет (цеховые расходы) на 20 счет, мы должны использовать статью расходов с вариантом распределения «На производственные затраты». Посмотрим на доступные базы распределения:

1. Стоимость материалов.
2. Оплата труда основного персонала.
3. Количество выпущенной продукции.
4. Нормативные затраты.

Как мы видим, «Выручки» в этом списке нет. Если учетная политика вашей организации настаивает на стоимостных показателях, максимально близких к объему продаж, рекомендуется рассмотреть распределение по «Стоимости материалов» или использовать обходные пути.

Вариант 1: Использование ручных коэффициентов

Разберем, как реализовать распределение «по выручке» без доработки программы. В 1С:КА 2 предусмотрен механизм ручного управления базами распределения. Это трудоемкий, но штатный метод.

Алгоритм действий следующий:

• Сформируйте отчет «Выручка и себестоимость продаж», чтобы получить данные о реализации по нужным номенклатурным группам или подразделениям.
• В документе «Распределение расходов» выберите способ распределения «Вручную».
• Загрузите или введите рассчитанные пропорции (коэффициенты), соответствующие вашей выручке.

Вариант 2: Доработка базы распределения (Расширение)

Для автоматизации процесса программисты могут создать собственную базу распределения. Проанализируем, как это работает технически. Система 1С:КА 2 позволяет добавлять свои правила распределения через механизм расширений, не снимая конфигурацию с поддержки.

Пример логики запроса для формирования такой базы может выглядеть следующим образом:

// Примерная схема формирования запроса для базы распределения
ВЫБРАТЬ
    Продажи.Подразделение КАК Подразделение,
    Продажи.Номенклатура КАК Номенклатура,
    СУММА(Продажи.СуммаВыручки) КАК ЗначениеБазы
ИЗ
    РегистрНакопления.ВыручкаИСебестоимостьПродаж КАК Продажи
ГДЕ
    Продажи.Период МЕЖДУ &НачалоПериода И &КонецПериода
СГРУППИРОВАТЬ ПО
    Продажи.Подразделение,
    Продажи.Номенклатура

Важное предостережение: При использовании такой доработки важно понимать, что если в текущем месяце был выпуск продукции на 20 счет, но не было реализации (выручки) по этим позициям, база для распределения будет равна нулю, и затраты «зависнут» на 25 счете либо распределятся некорректно.

Настройка статьи расходов для 26 счета (Директ-костинг)

Если ваша цель — закрыть 26 счет, и вы готовы следовать рекомендациям ФСБУ 5/2019, то настройка в 1С:КА 2 будет выглядеть так:

1. Перейдем в справочник «Статьи расходов».
2. В поле «Вариант распределения» выберем значение На финансовый результат.
3. В правилах распределения выберем Пропорционально доходам (выручке).
4. В поле «Счет учета» укажем 26.

При такой настройке в конце месяца программа автоматически рассчитает выручку по всем направлениям деятельности и распределит накопленные на 26 счете суммы на счет 90.08 пропорционально полученному доходу.

Резюме и рекомендации

Проанализировав возможности 1С:Комплексная автоматизация 2, мы можем сделать следующие выводы:

1. Для 26 счета: Используйте распределение на финансовый результат по выручке. Это соответствует методологии Direct-costing и современным стандартам учета.
2. Для 25 счета: Прямого распределения по выручке на 20 счет «из коробки» не существует. Рекомендуется пересмотреть учетную политику в пользу производственных баз (оплата труда или материальные затраты).
3. Если распределение по выручке на 20 счет критично: Используйте механизм ручного ввода коэффициентов или создайте расширение с собственной базой распределения, учитывая риски отсутствия реализации в отчетном периоде.

Таким образом, хотя система 1С:КА 2 и накладывает определенные ограничения по сравнению с предыдущими версиями, она предлагает более строгую и прозрачную модель учета, соответствующую актуальному законодательству РФ.