В конфигурации 1С:Комплексная автоматизация 2.4 (КА 2.4) архитектура учета затрат существенно отличается от старых версий программ (например, 1С:Бухгалтерия 2.0 или УПП). Одной из частых проблем, с которыми сталкиваются бухгалтеры в компаниях сферы услуг, является «зависание» остатков на 20 счете. Система по умолчанию ожидает документарного подтверждения выпуска (производства), и если компания просто продает услуги через документ Реализация товаров и услуг, 20 счет при закрытии месяца остается нераспределенным.
Разберем подробно, почему так происходит и какие существуют методы решения этой проблемы без создания лишних производственных документов.
Проанализируем логику программы. В 1С:КА 2.4 счет 20 используется для накопления прямых производственных затрат. Для того чтобы эти затраты списались, система должна «увидеть» объект, на который их нужно распределить. В классической схеме таким объектом является выпущенная продукция или выполненная работа. Если в течение месяца не было оформлено документов, фиксирующих выпуск (например, Выпуск продукции и выполнение работ), программа квалифицирует накопленные суммы как незавершенное производство (НЗП) и оставляет их на балансе.
Однако для компаний, оказывающих исключительно услуги, ведение полноценного производственного учета часто является избыточным. Рассмотрим основные способы настройки системы, которые позволят закрывать 20 счет автоматически.
Это самый простой и эффективный метод, если компания не хочет менять привычный документооборот. Посмотрим, как перенастроить статьи, по которым собираются затраты на 20 счете.
Статьи расходов.Рассмотрим преимущество этого метода: при выполнении процедуры «Закрытие месяца» система автоматически распределит все затраты по этой статье на финансовый результат текущего периода, даже если не было зафиксировано ни одного факта выпуска продукции. Это полностью исключает появление «зависшего» НЗП.
Проанализируем ситуацию, когда компании важно видеть себестоимость конкретных услуг в разрезе их реализации. В 1С:КА 2.4 существует принципиальное различие между типами номенклатуры Услуга и Работа.
Если вы используете тип «Услуга», затраты по ней обычно списываются сразу на финансовый результат (счета 26, 44). Если же вы хотите использовать именно 20 счет, необходимо выполнить следующие действия:
Номенклатура установите для своих позиций тип «Работа».Акт выполненных работ (вместо обычного документа Реализация товаров и услуг).Важный технический нюанс: в системе КА 2.4 документ Акт выполненных работ одновременно является документом реализации и документом «выпуска» работы. В момент проведения этого акта (или при последующем закрытии месяца) система понимает, что «выпуск» произошел, и автоматически списывает накопленные на 20 счете прямые затраты на себестоимость этой конкретной реализации. Это позволяет вести детальный учет маржинальности каждой отдельной работы без создания промежуточных производственных документов.
Если статьи расходов все же настроены как «На производственные затраты», но выпуска за месяц не было (или выпуск был, но затраты не распределились), можно воспользоваться специальным инструментом ручного или полуавтоматического распределения.
Рассмотрим последовательность действий:
Этот метод позволяет гибко управлять тем, какая часть затрат должна остаться в НЗП, а какая — уйти в себестоимость, даже если прямая связь между затратой и выпуском в течение месяца не была установлена.
Выясним, какие глобальные настройки влияют на закрытие 20 счета. Проверим параметры в разделе НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Предприятие — Учетная политика.
Проанализируем следующие параметры:
Хотя большинство настроек выполняется в интерфейсе, программисту или аналитику важно понимать, как данные двигаются по регистрам. Основным регистром, отвечающим за накопление затрат на 20 счете в КА 2.4, является регистр накопления Прочие расходы (иногда также задействуется Себестоимость товаров для типа «Работа»).
Для того чтобы проверить, почему счет не закрывается, можно выполнить следующий запрос к регистру Прочие расходы:
ВЫБРАТЬ
ПрочиеРасходыОстатки.СтатьяРасходов,
ПрочиеРасходыОстатки.Подразделение,
ПрочиеРасходыОстатки.СуммаОстаток,
ПрочиеРасходыОстатки.СуммаРеглОстаток
ИЗ
РегистрНакопления.ПрочиеРасходы.Остатки(&Период, ) КАК ПрочиеРасходыОстатки
ГДЕ
ПрочиеРасходыОстатки.СуммаРеглОстаток > 0
Если этот запрос возвращает данные после выполнения процедуры закрытия месяца, значит, статья расходов настроена некорректно (как «На производственные затраты» при отсутствии выпуска) или не задано правило распределения.
Подведем итог. Чтобы 20 счет в 1С:Комплексная автоматизация 2.4 закрывался корректно и без «мучений» с производственными документами, мы рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
Акт выполненных работ. Это свяжет затраты и выручку напрямую.Распределение расходов на себестоимость продукции, чтобы «вытолкнуть» суммы из НЗП.Соблюдение этих правил позволит вам избежать ручных корректировок проводок и сделает учет прозрачным и соответствующим методологии 1С.