Как проверить итоговые суммы по разделу 3 в расчете по страховым взносам и исправить ошибки расхождения с разделом 1

При сдаче регламентированного отчета Расчет по страховым взносам (РСВ) пользователи часто сталкиваются с отказом налоговых органов с формулировкой: «Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику с суммой страховых взносов по застрахованным лицам». В интерфейсе программы 1С сводный итог по Разделу 3 на сотни и тысячи сотрудников визуально не отображается, что затрудняет поиск расхождений.

Разберем подробно способы выверки показателей Раздела 3, методы поиска ошибок контрольных соотношений и программные доработки типового модуля заполнения отчетности.

Способ 1. Выгрузка в формат XML и расчет итогов через табличные редакторы

Если в организации работает большое количество застрахованных лиц, ручной подсчет сумм по каждой карточке невозможен. Проанализируем алгоритм быстрой сверки сумм с помощью выгрузки файла:

1. Выгрузим сформированный отчет РСВ из 1С в файл формата XML с помощью стандартной кнопки Выгрузить.
2. Откроем полученный XML-файл в табличном редакторе (например, в Microsoft Excel) как XML-таблицу.
3. Применим автофильтр по строкам показателей начисленных взносов и облагаемой базы (подраздел 3.2.1).
4. С помощью стандартных формул суммирования сложим колонки с суммами взносов по всем сотрудникам (в том числе помесячно).
5. Сверим полученные суммы с итоговыми строками Раздела 1. При наличии разницы локализуем месяцы, в которых возникли перекосы.

Способ 2. Выверка через внешние программы проверки и сторонний софт

Встроенные средства проверки 1С и сервисов сдачи отчетности не всегда находят скрытые расхождения контрольных соотношений. Для точечного поиска ошибок выполним следующие шаги:

1. Загрузим выгруженный XML-файл в программу Налогоплательщик ЮЛ или специализированную утилиту ФНС Tester.
2. Запустим контроль отчета. В отличие от стандартных проверок, данные программы формируют расширенный протокол с указанием конкретных строк, месяцев и физических лиц, по которым нарушены контрольные соотношения равенства баз и взносов.
3. Проверим соответствие реквизитов: расхождения могут возникать из-за несоответствия связок ИНН/СНИЛС/ФИО физического лица в базе ФНС и учетной базе 1С.

Способ 3. Выверка данных с помощью типовых регистров и отчетов 1С

Разделы 1 и 3 регламентированного расчета заполняются не по данным бухгалтерских проводок, а по движениям специализированных регистров накопления. Для сверки данных без сторонних обработок сформируем встроенные отчеты:

1. Откроем Универсальный отчет по регистру накопления СтраховыеВзносыИсчисленные.
2. В настройках группировки укажем: Месяц расчетного периода, Физическое лицо, Вид платежа. В качестве показателей выберем Сумма взноса.
3. Сформируем отчет Анализ начисленных налогов и взносов (вариант по ПФР) с детализацией по сотрудникам и месяцам.
4. Сверим итоговые суммы базы и начислений по регистрам с показателями строки 060 Раздела 1 и подразделом 3.2.1 Раздела 3.

Способ 4. Исправление ошибок заполнения РСВ в программном коде 1С

В некоторых релизах конфигураций (в частности, линейки УПП 1.3 и ЗУП 2.5) присутствуют системные ошибки в алгоритмах сбора данных для РСВ. Рассмотрим типовые ошибки и варианты их исправления в общем модуле ЗаполнениеРегламентированнойОтчетности в процедуре РасчетПоказателей_РСВ_2017Кв1().

1. Ошибка попадания в строку 020 Раздела 1 сотрудников с превышением страховой базы

Если у сотрудника есть превышение предельной величины базы, он может не попадать в количество застрахованных лиц строки 020. В процедуре расчета найдем условие отбора и заменим проверку:

Строка с ошибкой:

| СУММА(Доходы.НалоговаяБазаПФР) > 0

Исправленный вариант кода:

| СУММА(Доходы.НалоговаяБазаПФР + Доходы.ПревышениеПредельнойВеличины) > 0

2. Ошибка с уволенными сотрудниками, имеющими необлагаемые доходы

Сотрудники, уволенные в прошлом расчетном периоде, но получающие в текущем году выплаты, не облагаемые страховыми взносами целиком (например, материальная помощь пенсионерам или выходные пособия), могут выпасть из отчета. Проверим добавление видов доходов в массив нестрахуемых доходов:

НестрахуемыеВидыДоходов.Добавить(Справочники.ДоходыПоСтраховымВзносам.НеОблагаетсяЦеликом);

3. Появление отрицательных сумм в Разделе 3 при превышении предельной базы

Если при расчете базы происходит некорректное суммирование величины превышения, в Разделе 3 формируются отрицательные показатели. Для исправления заменим функции агрегации в тексте запроса формирования показателей:

Строки с ошибкой:

|    СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФР - ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел) КАК НалоговаяБазаПФР,
...
|    СУММА(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел) КАК ПревышениеДоходаПФР,

Исправленный вариант кода:

|    СУММА(ДоходыВзносов.ОблагаемаяБазаПФР) - МАКСИМУМ(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел) КАК НалоговаяБазаПФР,
...
|    МАКСИМУМ(ПревышениеДоходаПФР.СуммаПревысившаяПредел) КАК ПревышениеДоходаПФР,

Дополнительные факторы расхождений

Если программный код исправлен, но суммы продолжают расходиться, проанализируем следующие учетные нюансы:

1. Погрешность копеечного округления. Раздел 1 рассчитывается от общей суммы базы предприятия, умноженной на тариф, а Раздел 3 суммирует индивидуальные округленные взносы по каждому человеку. При накоплении разницы более допустимого значения отрегулируем копейки в документе Начисление страховых взносов по конкретным сотрудникам.
2. Сотрудники без выплат. Лица, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы или в декрете, должны попадать в Раздел 3 с указанием действующего кода категории и нулевыми базами. При их отсутствии нарушится контрольное соотношение по общему количеству застрахованных лиц между Разделом 1 и Разделом 3.
3. Иностранные граждане (временно пребывающие). Проверим корректность статусов застрахованных лиц, так как начисление взносов в ПФР и ФСС по ним различается, что может влиять на количество лиц и суммы в соответствующих приложениях Раздела 1.