← На главную

При подготовке регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» (РСВ) в конфигурации 1С:Зарплата и Управление Персоналом редакции 2.5 пользователи сталкиваются с рядом методических и технических трудностей. Разберем ключевые вопросы: возможность автоматического формирования расчета по филиалам, причины отсутствия кодов категорий застрахованных лиц в Разделе 3, порядок отражения сотрудников с нулевым доходом и особенности проверки отчета сторонними программами контроля.

Формирование РСВ по обособленным подразделениям и филиалам

Выясним, когда обособленные подразделения обязаны отчитываться самостоятельно и как это реализовано в программе. Согласно нормам Налогового кодекса РФ (п. 11 ст. 431 НК РФ), обособленное подразделение представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения только при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Подразделение наделено полномочиями начислять и производить выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
2. Для подразделения открыт отдельный расчетный счет в банке.
3. Организация официально уведомила налоговую инспекцию о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями.

Если рабочие места или территориальные подразделения в других городах не имеют отдельного баланса, расчетного счета и не начисляют зарплату самостоятельно, то расчет по страховым взносам сдается централизованно — головной организацией по месту ее регистрации.

Проанализируем архитектурное ограничение 1С:ЗУП 2.5. В данной редакции регламентированный отчет «Расчет по страховым взносам» заполняется исключительно в разрезе элементов справочника Организации. Подразделения, заведенные в подчиненном справочнике Подразделения организаций, не формируют отдельный комплект отчетности по страховым взносам. Если обособленное подразделение имеет законодательное право и обязанность отчитываться самостоятельно, его необходимо регистрировать в программе как отдельный элемент справочника Организации с установленным признаком филиала (обособленного подразделения) и указанием головной организации.

Пустой код категории застрахованного лица в Разделе 3: поиск и устранение причины

Распространенная техническая ошибка при автозаполнении подраздела 3.2.1 Раздела 3 — незаполненная графа 130 (код категории застрахованного лица), из-за чего отчет не проходит форматно-логический контроль. Разберем механизм формирования этого показателя в 1С:ЗУП 2.5.

Для определения кода категории программа сопоставляет применяемый организацией тариф страховых взносов и статус застрахованного лица, который хранится в периодическом регистре сведений ГражданствоФизЛиц. Если при переносе данных, обновлении или ручном вводе реквизит ВидЗастрахованногоЛица оказался не заполнен (даже если в поле «Страна» визуально выбрана «Россия»), алгоритм автозаполнения не может сопоставить сотрудника с кодом категории (например, «НР» для наемных работников на общем тарифе).

Рассмотрим способы устранения проблемы:

1. Точечное исправление (для единичных сотрудников): Откроем карточку проблемного сотрудника или физического лица, перейдем по ссылке на форму ввода данных о гражданстве, изменим статус (или повторно выберем страну «Россия») и сохраним изменения. При повторном выборе статус застрахованного лица запишется в регистр корректно.
2. Групповое исправление: Если сотрудников много, ручной перебор неэффективен. Используем встроенную обработку Групповая обработка справочников и документов. С ее помощью выберем список физических лиц и выполним массовую перезапись сведений о гражданстве, установив корректный статус «Граждане РФ» (или соответствующий статус для временно/постоянно проживающих иностранцев) в регистре ГражданствоФизЛиц.

После обновления сведений в регистре откроем отчет «Расчет по страховым взносам» и нажмем кнопку Заполнить для перезаполнения Раздела 3.

Отражение сотрудников без дохода в Разделе 3

Рассмотрим ситуацию, когда сотрудник числится в штате, но в отчетном периоде не имел начислений (находился в отпуске без сохранения заработной платы, отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам):

1. Действующие сотрудники: Раздел 3 является персонифицированным и должен заполняться на всех застрахованных лиц, состоявших в трудовых отношениях в последние три месяца расчетного периода. По таким сотрудникам в подразделе 3.1 заполняются персональные данные, а в подразделе 3.2 проставляется код категории застрахованного лица с нулевыми числовыми показателями выплат и взносов. Удалять действующих сотрудников без дохода из отчета нельзя — это является нарушением правил заполнения формы.
2. Уволенные ранее сотрудники: Если сотрудник был уволен до начала последних трех месяцев отчетного периода и выплат в его пользу не производилось, он не должен попадать в Раздел 3. Если программа включает такого сотрудника с нулями, проверим кадровую историю: наличие проведенного документа Увольнение из организации и отсутствие незакрытых кадровых перемещений. Таких лиц из отчета необходимо удалить вручную.

Проверка отчета и расхождения на копейки

Проанализируем инструменты для проверки сформированного РСВ перед отправкой в налоговые органы:

1. Специализированные программы ПФР: Программы типа CheckXML и CheckPFR не подходят для проверки Расчета по страховым взносам, поскольку с 2017 года функция администрирования взносов передана Федеральной налоговой службе.
2. Программа «Tester» (Тестер): Официальная бесплатная программа ФНС России, предназначенная для проверки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности на соответствие форматам и контрольным соотношениям. Рекомендуется использовать выгрузку XML-файла из 1С и загружать его в Тестер.
3. Программа «Налогоплательщик ЮЛ»: Позволяет загрузить выгруженный XML-файл и выполнить операцию «Контроль документа».

При проверке через сторонние программы часто возникают предупреждения о копеечных расхождениях между Разделом 1 и Разделом 3. Выясним причину этой математической погрешности:

В Разделе 1 сумма взносов рассчитывается по организации в целом нарастающим итогом от общей базы с последующим округлением результата до копеек. В Разделе 3 взносы исчисляются индивидуально по каждому застрахованному лицу с округлением до копеек по каждому сотруднику, а затем суммируются. Из-за правил математического округления сумма взносов по всем сотрудникам из Раздела 3 почти всегда отличается от итоговой суммы в Разделе 1 на несколько копеек.

Контрольные соотношения ФНС официально предусматривают данную погрешность: расхождение допускается в пределах расчетной погрешности округления (не превышающей число застрахованных лиц, умноженное на допустимый интервал копеек). Если расхождение носит копеечный характер и не связано с арифметическими ошибками в базе начисления, отчет считается корректным и принимается налоговым органом.