← На главную

Отражение безналичной розничной выручки (эквайринга) в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием 1.3 имеет свои особенности, особенно когда торговая точка является неавтоматизированной (НТТ), а организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Разберем по шагам правильную методологию настройки программы и документооборота.

Предварительные настройки плана счетов и справочников

Проанализируем базовые настройки, которые необходимо выполнить в информационной базе перед началом оформления розничных продаж по картам:

1. Настройка счета расчетов: В типовом плане счетов бухгалтерского учета конфигурации 1С:УПП 1.3 субсчет 57.03 («Продажи по платежным картам») по умолчанию отсутствует. Создадим субсчет 57.03 (или 57.3) вручную в режиме «1С:Предприятие». Добавлять его как предопределенный в конфигураторе нет необходимости, так как конфигурация позволяет гибко выбирать счета учета в справочниках и документах. Для нового счета зададим субконто Контрагенты (банк-эквайер) и Договоры контрагентов.
2. Договор эквайринга: В справочнике контрагентов найдем наш банк-эквайер и создадим договор с видом «Прочее».
3. Виды оплат: В справочнике Виды оплаты добавим элемент с типом оплаты «Платежная карта», укажем банк-эквайер, договор и процент комиссии банка.

Оформление розничной выручки из НТТ

Выясним причину, почему в НТТ не применяется документ Чек ККМ: данный документ предназначен исключительно для автоматизированных торговых точек и касс ККМ, подключенных к системе в режиме фискального регистратора. В неавтоматизированной торговой точке оформление продаж строится иначе.

Рассмотрим порядок оформления документа Отчет о розничных продажах:

1. Создаем документ Отчет о розничных продажах, выбрав склад с типом «Неавтоматизированная торговая точка».
2. На закладке «Товары» заполняем список реализованной номенклатуры и количество за смену.
3. На закладке «Оплата платежными картами» вручную вводим строку, где указываем соответствующий вид оплаты, сумму безналичной оплаты по эквайринговому терминалу и счет расчетов (наш созданный счет 57.03).

При проведении Отчет о розничных продажах сформирует следующие бухгалтерские проводки:

1. Безналичная часть оплаты: Дт 57.03 — Кт 62.Р (или 90.01.1) на сумму, оплаченную картами.
2. Наличная выручка: Дт 50.01 — Кт 62.Р (или 90.01.1) на сумму разницы (общая сумма выручки минус сумма безналичных оплат).
3. Списание себестоимости: Дт 90.02.1 — Кт 41.01 (при количественно-суммовом учете).

Оприходование наличных средств и исключение задвоения

Разберем важный момент: если наличная выручка уже оприходована в кассу проводкой документа Отчет о розничных продажах, то документ Приходный кассовый ордер (ПКО), создаваемый для формирования кассовой книги и печатной формы, не должен дублировать бухгалтерские проводки. Для этого в ПКО либо снимается признак отражения в бухгалтерском учете, либо документ оформляется на основании отчета только на сумму фактических наличных денег без повторного начисления выручки.

Поступление денег на расчетный счет и учет комиссии банка

Посмотрим, как отражается зачисление средств банком-эквайером:

1. Создаем документ Платежное поручение входящее с видом операции «Поступление оплаты по платежным картам».
2. В качестве плательщика выбираем банк-эквайер, договор и счет расчетов 57.03.
3. Если банк зачисляет выручку за вычетом комиссии, в документе указывается как сумма поступления на счет 51, так и сумма удержанной банком комиссии.

Документ сформирует движения:

1. Дт 51 — Кт 57.03 — на сумму, фактически зачисленную на расчетный счет.
2. Дт 91.02 (или 44) — Кт 57.03 — на сумму комиссии банка за услуги эквайринга.

Особенности налогового учета при УСН

Проанализируем требования налогового законодательства для организаций на УСН:

1. Признание доходов: В Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в графу «Доходы» должна попадать полная сумма выручки без уменьшения на банковскую комиссию. Доход признается на дату зачисления средств на расчетный счет.
2. Признание расходов (при УСН «Доходы минус расходы»): Удержанная банком комиссия включается в состав расходов отдельной строкой на дату удержания / проведения банковской выписки.