При ведении учета по упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» в 1С:Бухгалтерии 3.0 часто возникает вопрос: почему суммы оплаты за товар не отражаются в колонке «Расходы, принимаемые к НУ» после оформления Отчета о розничных продажах? Особенно остро эта проблема проявляется при использовании схемы с неавтоматизированными торговыми точками (НТТ, счет 41.12). Давайте разберем эту ситуацию по шагам и выясним, как настроить учет правильно.
Для того чтобы расходы на приобретение товаров были включены в КУДиР (Книгу учета доходов и расходов), программа должна зафиксировать соблюдение трех обязательных условий:
В 1С эти условия отслеживаются с помощью специального регистра накопления Расходы при УСН. Если на любом из этапов цепочки связь между приходом товара и его продажей разрывается, система не может корректно сформировать запись в налоговом регистре.
Использование склада типа НТТ (счет 41.12) исторически было предназначено для упрощенного учета розницы, где не ведется количественный учет по каждой номенклатуре. Однако современные требования к партионному учету при УСН требуют четкой идентификации каждой единицы товара, привязанной к конкретному документу Поступление товаров и услуг.
Когда мы перемещаем товар с НТТ на Розничный склад (счет 41.11), может происходить потеря аналитики по партиям. В результате, когда срабатывает документ Отчет о розничных продажах, программа «не видит» исходной партии товара, за которую уже произведена оплата. Следовательно, условие для включения суммы в состав расходов не считается выполненным.
Разберем, как минимизировать риски возникновения подобных ошибок и обеспечить корректное отражение расходов в КУДиР:
Розничный магазин (счет 41.11). Это гарантирует сохранение цепочки партий от момента покупки до продажи.Поступление товаров -> Списание с расчетного счета -> Отчет о розничных продажах. Для автоматического пересчета регистров воспользуйтесь функцией «Групповое перепроведение документов» (раздел Операции -> Закрытие месяца -> Перепроведение документов).Отчет о розничных продажах и нажмите кнопку «Дт/Кт». Посмотрите, делает ли документ движения по регистру Расходы при УСН. Если записей нет, значит, программа не идентифицирует списанный товар как оплаченную партию.Если возникла необходимость разобраться в структуре данных, проанализируйте регистр накопления Расходы при УСН. В нем должны быть отражены следующие ресурсы:
// Пример того, как выглядят данные в регистре (концептуально)
Вид движения = Приход/Расход
Период = Дата документа
Статус оплаты = Оплачено
Документ оприходования = ПоступлениеТоваров
Сумма = Стоимость товара
При продаже товара система должна выполнить запись вида «Расход» в этот регистр. Если в момент перемещения товара с НТТ на Розничный склад первичная аналитика по Документу оприходования теряется, «Отчет о розничных продажах» не сможет сформировать необходимый расходный регистр.
Проанализировав ситуацию, мы выяснили, что основная причина отсутствия записей в КУДиР при работе с НТТ заключается в разрыве партионного учета. Чтобы избежать ручной корректировки данных, мы рекомендуем:
Расходы при УСН.Надеемся, что эти рекомендации помогут вам наладить прозрачный учет расходов в вашей компании и избежать ошибок при формировании КУДиР!