← На главную

При ведении розничной торговли в конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) нередко возникает ситуация, когда реализация товаров физическим лицам происходит без использования физического фискального регистратора (ККМ), а покупатели расплачиваются банковскими картами. При этом деятельность может попадать под специальный налоговый режим (например, ЕНВД или патент), требующий отражения доходов на субсчете 90.01.2, расходов на 90.02.2, доходов и расходов налогового учета на счете ЕН без начисления НДС.

Разберем подробно, какой документ конфигурации подходит для этой задачи, как настроить автоматическую подстановку бухгалтерских и налоговых счетов, а также как корректно отразить эквайринг.

Выбор документа: «Отчет о розничных продажах» или «Реализация товаров и услуг»

Проанализируем два возможных варианта оформления операций в системе:

1. Документ «Реализация товаров и услуг» (РТиУ). Некоторые пользователи оформляют продажу физическим лицам обычной оптовой накладной. Однако этот способ влечет за собой ряд сложностей:
   • Взаиморасчеты формируются через стандартные счета 62.01 и 62.02, требуя создания отдельного документа на каждую транзакцию (например, Оплата от покупателя платежной картой).
   • Счета доходов и расходов часто приходится корректировать вручную или плодить договоры контрагентов.
   • Документ Реализация товаров и услуг не формирует движений по регистрам розничных продаж (в частности, по регистру накопления Продажи подлежащие распределению по ЕНВД), что приводит к ошибкам при распределении косвенных расходов во время закрытия месяца.
2. Документ «Отчет о розничных продажах» (ООРП). Это наиболее правильный инструмент для розницы. В 1С:УПП данный документ не требует обязательного предварительного пробития чеков через документ Чек ККМ. Его можно заполнять и проводить вручную в конце каждого дня или смены. При этом подключение торгового оборудования или эмулятора кассы не требуется.

Выбор типа склада: АТТ или НТТ

Выясним причину, почему тип склада критичен для розничных расчетов с банковскими картами:

1. Неавтоматизированная торговая точка (НТТ). По типовой методологии 1С:УПП выручка в НТТ сначала регистрируется документом Приходный кассовый ордер с операцией «Прием розничной выручки» (проводка в дебет кассы), а в конце месяца документом ООРП списывается себестоимость и сторнируется выручка. Для эквайринга данная схема непригодна, так как безналичные платежи через ПКО не проводятся.
2. Автоматизированная торговая точка (склад с типом «Розничный»). Позволяет документу Отчет о розничных продажах в один шаг зафиксировать списание себестоимости, признание розничной выручки и отнесение безналичных оплат сразу на транзитный счет расчетов с банком. Поэтому для оформления эквайринга в базе рекомендуется создавать склад с видом Розничный.

Настройка автоматической подстановки счетов 90.01.2, 90.02.2 и счета НУ «ЕН»

Рассмотрим по шагам, как настроить систему так, чтобы в строках документа Отчет о розничных продажах нужные счета заполнялись автоматически:

1. Проверка учетной политики. Перейдем в регистр сведений Учетная политика организаций и убедимся, что на вкладке налогового учета включен признак применения особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности (спецрежим / ЕНВД).
2. Настройка регистра «Счета учета номенклатуры». Настройка счетов реализации по умолчанию в 1С:УПП выполняется не через регистр счетов расчетов с контрагентами, а именно через регистр сведений Счета учета номенклатуры. Открыть его можно через меню программы либо прямо из карточки нужного склада по кнопке Перейти — Счета учета номенклатуры:
   • Создадим новую запись регистра.
   • В поле Склад укажем нашу розничную точку (поле «Номенклатура» оставляем пустым, если правило действует на весь ассортимент склада).
   • В поле Счет доходов (БУ) укажем 90.01.2 («Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).
   • В поле Счет расходов (БУ) выберем 90.02.2 («Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).
   • В полях Счет доходов (НУ) и Счет расходов (НУ) зададим счет ЕН («Доходы/расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли»).
3. Отключение НДС. Чтобы исключить проводки по счетам 90.03 и 68.02, в шапке документа ООРП нажмем кнопку Цены и валюта:
   • Установим флаг НДС включен в стоимость (либо снимем флаг «Учитывать НДС»).
   • Для позиций номенклатуры ставка НДС в табличной части должна быть установлена как Без НДС.

Отражение оплаты банковскими картами (эквайринг)

Посмотрим на порядок отражения безналичных оплат в документе:

1. В документе Отчет о розничных продажах перейдем на вкладку Оплата платежными картами.
2. Добавим строку и заполним реквизиты:
   • Вид оплаты — элемент справочника с типом оплаты «Платежная карта».
   • Договор эквайринга — договор с обслуживающим банком (вид договора: «Прочее»).
   • Сумма оплаты — общая сумма выручки, прошедшая по терминалу за день.
3. При проведении документа сформируются следующие бухгалтерские записи:
   • Дт 57.03 — Кт 90.01.2 — зафиксирована выручка, оплаченная банковскими картами, в пути в банк;
   • Дт 90.02.2 — Кт 41.01 (или 41.02) — списана себестоимость проданных товаров.
4. Зачисление средств на расчетный счет. Когда денежные средства от банка-эквайера фактически поступают на расчетный счет организации, создадим документ Платежный ордер: поступление денежных средств (или входящее платежное поручение) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Документ сформирует проводки:
   • Дт 51 — Кт 57.03 — зачисление выручки на расчетный счет;
   • Дт 91.02 — Кт 57.03 — удержание банковской комиссии за услуги эквайринга.

Следуя этой схеме, можно вести розничный учет без использования кассовых аппаратов, сохраняя корректность проводок бухгалтерского и налогового учета и избегая ручных правок в документах.