← На главную

При выплате заработной платы сотрудникам на карты сторонних банков у коммерческих организаций часто возникает вопрос: кто должен оплачивать комиссию за межбанковский перевод и допускается ли удерживать эту сумму из доходов работника? Разберем данную ситуацию с точки зрения законодательства и рассмотрим порядок отражения банковских расходов в программах 1С.

Правовая сторона: можно ли удерживать комиссию с сотрудника?

Проанализируем нормы Трудового кодекса РФ, регулирующие порядок выплаты заработной платы и допустимые удержания:

1. Запрет на удержание комиссии: Статья 137 ТК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований для удержаний из заработной платы. Затраты организации на банковские услуги и межбанковские переводы в этот список не входят. Работодатель не имеет права удерживать комиссию с работника.
2. Право работника на выбор банка: Согласно ст. 136 ТК РФ сотрудник вправе получать заработную плату в любой выбранной им кредитной организации, направив работодателю письменное заявление с реквизитами не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты.
3. Обязанность работодателя: В соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель обязан выплачивать причитающуюся сотруднику заработную плату в полном объеме. Все сопутствующие расходы по обеспечению перевода денег являются собственными расходы фирмы. Удержание банковской комиссии с работника признается нарушением трудового законодательства и влечет административные штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ.

Таким образом, комиссии за межбанковские переводы зарплаты являются собственными прочими расходами компании и не влияют на суммы, выплачиваемые сотрудникам.

Отражение комиссии банка в 1С:Бухгалтерия 8

Рассмотрим по шагам, как правильно оформить выплату заработной платы и комиссию банка в программе 1С:Бухгалтерия 8.

Выплата заработной платы и списание комиссионного вознаграждения банка регистрируются отдельными документами:

1. Перечисление заработной платы сотруднику:

   Оформляем документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление сотруднику (или Выплата заработной платы по ведомости). В документе указываем сотрудника, сумму и реквизиты перевода. Документ формирует проводку Дт 70 — Кт 51.

2. Регистрация комиссии банка:

   Для отражения комиссии создаем документ Списание с расчетного счета с видом операции Комиссия банка. В документе указываем:

   — Получатель: обслуживание банка;

   — Сумма: величина списанной комиссии;

   — Счет затрат: 91.02 («Прочие расходы»);

   — Статья расходов: статья движения денежных средств со значением «Расходы на услуги банков».

   Документ автоматически формирует бухгалтерскую проводку Дт 91.02 — Кт 51.

Отражение в 1С:Зарплата и Управление Персоналом (1С:ЗУП 8)

Выясним, нужно ли регистрировать банковские комиссии в программе 1С:ЗУП 8. Поскольку комиссия за перевод не относится к расчетам с персоналом по оплате труда и признается расходом работодателя, в базе ЗУП она никак не отражается. Начисления, удержания и ведомости на выплату зарплаты формируются на полную сумму дохода сотрудника.

Налоговый учет комиссии

Разберем порядок признания комиссии банка при расчете налогов:

1. Налог на прибыль: Комиссия банка за перечисление заработной платы учитывается в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ) на дату списания средств с расчетного счета.
2. УСН («Доходы минус расходы»): Расходы на оплату услуг банков принимаются в уменьшение налоговой базы после их фактической оплаты.

Способы оптимизации банковских расходов

Посмотрим, какие инструменты помогают снизить затраты компании на комиссии за переводы физлицам:

1. Зарплатный реестр на карты любых банков: Добавление сторонних карт работников в единый зарплатный проект обслуживающего банка по сниженному тарифу.
2. Переводы через СБП (B2C): Использование Системы быстрых платежей для выплаты зарплаты по номеру телефона сотрудника.
3. Индивидуальные тарифы: Заключение дополнительного соглашения с банком о снижении комиссии при указании кода вида дохода «1» (заработная плата) в назначении платежа.