← На главную

При проведении регламентной операции Расчет себестоимости выпуска пользователи часто сталкиваются со странным поведение системы: суммы затрат либо дублируются в оборотах (сначала формируется некорректный приход, а затем увеличенная сумма списывается в расход), либо система выдает ошибку вида: «Сумма базы коэф. по По оплате труда равна 0» и отказывается закрывать статью затрат.

Рассмотрим подробнее причины возникновения таких проблем на примере отражения денежной компенсации за вредность (счет 20.01 или 25 в корреспонденции со счетом 73.03) и разберем способы их устранения.

Причины удваивания сумм и возникновения циклического оборота

Проанализируем ситуацию, когда регламентная операция удваивает затраты. Это происходит из-за закольцовывания расчетной базы:

1. Статье затрат присваивается вид Оплата труда и выбирается способ распределения По оплате труда.
2. При таком сочетании система пытаются распределить затраты пропорционально сумме затрат на оплату труда, в которую входит и сама эта статья.
3. Возникает циклический оборот (зацикливание затрат): чтобы распределить статью, нужно знать базу, а чтобы посчитать базу, нужно включить в нее саму статью. Попытка системы выровнять этот оборот приводит к дублированию движения по приходу и расходу в регистрах учета затрат.

Почему появляется ошибка «Сумма базы коэф. равна 0»?

Выясним причину, по которой расчет себестоимости перестает закрывать затрату после смены характера с косвенных на производственные расходы:

1. Отсутствие прямой заработной платы в подразделении: Способ По оплате труда рассчитывает коэффициенты на основании основной зарплаты (сдельной или повременной), отнесенной на выпуск продукции. Если в текущем месяце по данному подразделению и номенклатурной группе основной зарплаты не было, база распределения становится равной нулю.
2. Использование настроек косвенных расходов для прямых затрат: Регистр сведений Способы распределения статей затрат предназначен для косвенных расходов (счета 25, 26). Прямые производственные расходы на счете 20.01 с характером Производственные расходы этим механизмом автоматически не распределяются — для них требуется совпадение аналитики выпуска или оформление специального документа.

Варианты решения проблемы

Разберем по шагам проверенные варианты настройки статей затрат в зависимости от принятой на предприятии учетной политики.

Вариант 1. Отражение в составе прямых производственных затрат (Счет 20.01)

Если компенсация должна включаться напрямую в себестоимость выпуска продукции цеха:

1. В справочнике Статьи затрат укажем характер затрат Производственные расходы.
2. Перед проведением документа Расчет себестоимости выпуска оформим документ Распределение прочих затрат. На вкладке Затраты укажем начисленную компенсацию, а на вкладке Выпуск — номенклатурные группы или конкретную продукцию, на которую должна лечь эта сумма.
3. Альтернативно: при первичном начислении (в документе Отражение зарплаты в регламентированном учете) сразу заполним аналитику Номенклатурная группа. Если в этом же месяце по данной номенклатурной группе есть выпуск, расчет себестоимости распределит сумму автоматически.

Вариант 2. Перевод статьи в косвенные расходы (Счет 25)

Если компенсация выплачивается цеховому персоналу и ее необходимо распределять между всей выпускаемой продукцией подразделения:

1. В справочнике Статьи затрат установим характер затрат Общепроизводственные расходы.
2. В регистре сведений Способы распределения статей затрат заменим базу распределения По оплате труда на показатель, который гарантированно присутствовал в отчетном периоде:
   • По материальным затратам;
   • По объему выпуска;
   • По плановой себестоимости.

Вариант 3. Корректировка вида затрат

Чтобы избежать включения компенсаций (учитываемых на счете 73.03) в базу расчета основной заработной платы, изменим реквизит Вид затрат в справочнике Статьи затрат со значения Оплата труда на Прочие. Это исключит взаимное влияние начислений друг на друга и предотвратит зацикливание при расчете распределения.