← На главную

При подготовке регламентированного отчета «Расчет по страховым взносам» (РСВ) в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом пользователи часто сталкиваются с вопросом: почему сотрудники, уволенные в предыдущих отчетных периодах и не имеющие начислений в текущих трех месяцах, не попадают в Раздел 3 отчета?

Рассмотрим подробно нормативно-правовую базу, внутреннюю логику работы программы 1С и алгоритм действий, если налоговая инспекция запрашивает персонифицированные сведения по уволенным физическим лицам.

Логика заполнения Раздела 3 в программе 1С

Проанализируем, какими критериями руководствуется автоматический механизм заполнения отчета РСВ в 1С. При формировании сведений Раздела 3 за последние три месяца отчетного периода система включает физлиц, отвечающих хотя бы одному из условий:

1. У физического лица есть действующий трудовой или гражданско-правовой договор в отчетном квартале (последние 3 месяца).
2. В пользу физического лица начислены выплаты или иные вознаграждения, входящие в базу для исчисления страховых взносов за последние 3 месяца отчетного периода.

Если сотрудник уволился в предыдущем квартале и за последние три месяца начислений в его пользу не производилось, он не подпадает ни под одно из условий. По этой причине программа 1С:ЗУП обоснованно пропускает его при автоматическом заполнении Раздела 3.

Требования ФНС и контрольные соотношения

Выясним причину возникших разногласий. С одной стороны, в письмах ФНС (например, от 4 октября 2017 г. № ГД-4-11/19965@) указывалось, что Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца, включая уволенных в предыдущем периоде, но без заполнения Подраздела 3.2.

С другой стороны, официально утвержденные контрольные соотношения ФНС содержат жесткое правило проверки: количество застрахованных лиц за последние три месяца (графа 2 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1) должно строго соответствовать числу представленных Разделов 3 с заполненным признаком застрахованного лица за эти месяцы.

Если сдать Раздел 3 с заполненным Подразделом 3.1, но с пустым Подразделом 3.2 на уволенного сотрудника без выплат, при автоматизированном приемном контроле в налоговом органе может возникнуть ошибка несоответствия контрольных соотношений.

Варианты решения ситуации по шагам

Разберем три основных сценария в зависимости от вашей учетной ситуации.

Сценарий 1: Уволенному сотруднику не начислялись доходы в текущем квартале

Если выплат уволенному за последние 3 месяца не было, штатное автозаполнение 1С работает корректно. Никаких дополнительных действий предпринимать не требуется. Сотрудник не учитывается в строке 010 подраздела 1.1 за последние 3 месяца, но сохраняется в показателе с начала расчетного периода. В таком виде отчет успешно проходит проверки контрольных соотношений.

Сценарий 2: Уволенному сотруднику начислялись доходы, но он не попал в отчет

Если бывшему сотруднику начислялись выплаты после увольнения (например, годовая премия, перерасчет больничного или разовое вознаграждение), он обязан попадать в Раздел 3 автоматически. Если этого не произошло, необходимо проверить учетные данные:

1. Проанализируем документ начисления: проверьте, что вид дохода облагается страховыми взносами.
2. Проверим расчет взносов: перейдите в документ расчете страховых взносов и убедитесь, что сумма налога зафиксирована за нужный месяц.
3. Выполним перепроведение расчетных документов за отчетный период и повторно нажмем кнопку «Заполнить» в отчете РСВ.

Сценарий 3: Требуется принудительно добавить уволенного по требованию ИФНС

Если ваша инспекция ФНС запрашивает Раздел 3 по уволенным без выплат (с пустым Подразделом 3.2), данные можно внести вручную:

1. Откроем отчет Расчет по страховым взносам и перейдем в Раздел 3.
2. Воспользуемся кнопкой «Добавить» или «Подобрать» в списке физических лиц.
3. Выберите нужного уволенного сотрудника из справочника Сотрудники или Физические лица.
4. Проверим заполнение Подраздела 3.1 (паспортные данные, СНИЛС, ИНН заполнятся автоматически из карточки физлица).
5. Оставим Подраздел 3.2 не засыпанным (пустым).
6. Перейдем в Подраздел 1.1 приложения 1 к Разделу 1 и вручную скорректируем показатель численности в строке 010 за соответствующие месяцы, добавленный вручную сотрудник должен быть учтен в численности застрахованных лиц, чтобы прошли контрольные соотношения.