Почему в Раздел 3 расчета по страховым взносам не попадают уволенные в прошлом периоде сотрудники с необлагаемыми доходами и как это исправить?

При подготовке расчета по страховым взносам (РСВ) бухгалтеры и специалисты по учету заработной платы нередко сталкиваются с ситуацией, когда на уволенного в прошлом расчетном или отчетном периоде сотрудника в текущем квартале начисляются выплаты (например, сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при сокращении штата), однако программа 1С:Зарплата и Управление Персоналом не включает данного сотрудника в Раздел 3 персонифицированных сведений.

Разберем подробнее методологические основания формирования отчета, выясним причину такого поведения в типовом коде и рассмотрим способы решения проблемы.

Нормативная база и требования к заполнению Раздела 3

Проанализируем требования Налогового кодекса РФ и порядок заполнения расчета по страховым взносам:

1. Объект обложения: Согласно статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в том числе в рамках трудовых отношений.
2. Необлагаемые суммы: В соответствии со статьей 422 НК РФ все виды компенсационных выплат, связанных с увольнением работников (включая сохраняемый заработок на период трудоустройства при сокращении штата в пределах установленных норм), не подлежат обложению страховыми взносами, но остаются объектом учета.
3. Заполнение персонифицированных сведений: Раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения. Факт расторжения трудового договора в предыдущем квартале не освобождает страхователя от обязанности подать сведения по Разделу 3, если в отчетных месяцах производились начисления. Суммы выплат должны попадать в общую сумму доходов физического лица, даже если база для расчета взносов и сами взносы равны нулю.

Причина ошибки в типовом алгоритме

Посмотрим на логику работы типового алгоритма конфигурации. При формировании персонифицированных сведений система осуществляет выборку физических лиц. Программа исключает из выборки уволенных сотрудников, если у них отсутствуют действующие трудовые или гражданско-правовые договоры, а начисленный доход имеет статус Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.

В результате начисление проходит по учету и отражается в документе начисления взносов, но в Раздел 3 регламентированного отчета уволенный работник не включается.

Способ 1. Программная корректировка общего модуля

Если конфигурация находится на поддержке с возможностью редактирования, устранить данное поведение можно точечной корректировкой кода сбора данных для регламентированного отчета.

Разберем по шагам, где находится проблемная строчка:

1. Открываем дерево конфигурации и переходим в общий модуль ЗаполнениеРегламентированнойОтчетности.
2. Находим процедуру РасчетПоказателей_РСВ_2017Кв1() (или аналогичную процедуру для нужного отчетного периода).
3. Находим блок формирования списка нестрахуемых доходов и комментируем добавление предопределенного элемента:

// Было:
НестрахуемыеВидыДоходов.Добавить(Справочники.ДоходыПоСтраховымВзносам.НеОблагаетсяЦеликом);

// Стало:
// НестрахуемыеВидыДоходов.Добавить(Справочники.ДоходыПоСтраховымВзносам.НеОблагаетсяЦеликом);

После исключения этой строки уволенные сотрудники с видом дохода Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами перестанут отсекаться выборкой и корректно попадут в Раздел 3 расчета.

Способ 2. Использование внешнего регламентированного отчета

Если внесение изменений в основную конфигурацию нежелательно (например, чтобы сохранить типовую конфигурацию на полной поддержке без снятия с замка), выполним следующие действия:

1. Выгрузим схему и алгоритм отчета РСВ во внешний отчет.
2. Внесем описанную выше правку в модуль внешнего регламентированного отчета.
3. Подключим полученный файл через справочник регламентированных отчетов или дополнительные отчеты и обработки.

Способ 3. Ручное добавление сведений в отчет

Если количество таких сотрудников единично и корректировать конфигурацию нет возможности, заполним персонифицированные данные вручную:

1. Формируем и рассчитываем типовой отчет РСВ.
2. В Разделе 3 добавляем новую страницу (строку) на уволенного сотрудника.
3. Заполняем персональные данные (ФИО, СНИЛС, ИНН) и код категории застрахованного лица.
4. В табличной части подраздела 3.2 указываем начисленные необлагаемые суммы по соответствующим месяцам отчетного квартала, оставляя базу и суммы исчисленных взносов равными нулю.

Важно: При ручном добавлении обязательно сверяем контрольные соотношения и итоговые суммы Раздела 1 и Раздела 3, чтобы избежать расхождений при проверке отчетности в контролирующих органах.

Особенности учета в современных версиях ЗУП 3.1

Рассмотрим, как данная ситуация обрабатывается в актуальных редакциях программы. В ЗУП редакции 3.1 для регистрации выплат уволенным работникам предназначен специализированный документ Выплаты бывшим сотрудникам. При корректной настройке видов выплат система автоматически классифицирует доходы и учитывает бывших работников в регламентированной отчетности без необходимости доработки программного кода.