При подготовке и сдаче отчетности по форме «Расчет по страховым взносам» (РСВ) бухгалтеры регулярно сталкиваются с методологическими и техническими нюансами заполнения формы. Одним из наиболее частых и неприятных сюрпризов во время отчетной кампании становится ситуация, когда из Раздела 3 формы РСВ таинственным образом исчезают сотрудники, у которых в отчетном квартале не было никаких начислений. К этой категории относятся женщины в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, сотрудники в отпуске за свой счет (без сохранения заработной платы), а также исполнители по гражданско-правовым договорам (ГПХ), договоры с которыми уже заключены и действуют, но выплаты по ним еще не производились.
В данной статье мы подробно проанализируем эту проблему, обратимся к законодательной базе, выясним техническую причину сбоя в программах 1С и разберем по шагам, как исправить эту ошибку как с помощью обновлений, так и путем точечной корректировки программного кода.
Прежде чем переходить к настройкам программы 1С, давайте выясним причину, по которой налоговые органы требуют обязательного включения таких застрахованных лиц в отчетность. Некоторые пользователи и даже начинающие бухгалтеры ошибочно полагают, что если по сотруднику нет выплат, то и показывать его в персонифицированных сведениях не нужно. Однако это в корне неверно.
Обратимся к Порядку заполнения Расчета по страховым взносам (утвержденному Приказом ФНС России). Согласно правилам заполнения формы:
Если проигнорировать это требование и не включить «нулевых» сотрудников в Раздел 3, программа проверки ФНС выявит расхождение между количеством застрахованных лиц, указанных в подразделе 1.1 Раздела 1, и фактическим количеством представленных Разделов 3. В результате налоговый орган пришлет требование о представлении пояснений или вовсе откажет в приеме отчета.
Рассмотрим ситуацию, с которой столкнулись пользователи программ 1С:ЗУП 3 и 1С:ЗГУ 3 (в частности, на релизах ветки 3.1.11). При формировании отчета за 3 квартал пользователи обнаружили, что декретницы, сотрудники в отпусках без сохранения оплаты и договорники ГПХ без начислений перестали попадать в Раздел 3, хотя в предыдущих периодах всё заполнялось корректно.
Причиной такого поведения программы стала зарегистрированная программная ошибка с кодом 10215022. Суть ошибки заключалась в том, что при сборе данных для регламентированного отчета алгоритмы 1С некорректно анализировали застрахованных лиц, у которых отсутствовали записи в регистре расчетов. Программа попросту «забывала» проанализировать действующие кадровые договоры и договоры ГПХ, по которым не было движений по начислениям.
Самым надежным и рекомендуемым способом решения проблемы является обновление программного продукта. Разработчики фирмы 1С оперативно отреагировали на проблему и выпустили исправления. Ошибка 10215022 была официально устранена в следующих версиях конфигураций:
Если ваша база работает на более ранних релизах (например, 3.1.11.68), настоятельно рекомендуется выполнить обновление. В современных версиях программы (например, в долгосрочных ветках поддержки 3.1.18, 3.1.27 и выше) данные механизмы работают штатно и полностью соответствуют актуальным требованиям ФНС.
Что делать, если отчет сдавать нужно прямо сейчас, а возможности оперативно обновить конфигурацию нет (например, база сильно доработана или находится на поддержке у сторонней организации)? В этом случае можно прибегнуть к точечному исправлению кода в конфигураторе.
Проанализируем ситуацию изнутри. Источником проблемы является выборка действующих договоров физических лиц. Нам необходимо скорректировать общий модуль КадровыйУчетРасширенный. Посмотрим на алгоритм исправления:
КадровыйУчетРасширенный.ДоговорыФизическихЛиц. Она отвечает за сбор сведений по активным договорам гражданско-правового характера.Пример структуры исправленной функции выглядит следующим образом:
Функция ДоговорыФизическихЛиц(ТаблицаФизическихЛиц) Экспорт
// Исправленный алгоритм получения договоров ГПХ
// Позволяет выбирать застрахованных лиц без жесткой привязки
// к регистру фактически начисленных сумм
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| ДоговорРаботыУслуги.Сотрудник КАК Сотрудник,
| ДоговорРаботыУслуги.ФизическоеЛицо КАК ФизическоеЛицо,
| ДоговорРаботыУслуги.ДатаНачала КАК ДатаНачала,
| ДоговорРаботыУслуги.ДатаОкончания КАК ДатаОкончания
|ИЗ
| Документ.ДоговорРаботыУслуги КАК ДоговорРаботыУслуги
|ГДЕ
| ДоговорРаботыУслуги.ФизическоеЛицо В (&ФизическиеЛица)" ;
Запрос.УстановитьПараметр("ФизическиеЛица", ТаблицаФизическихЛиц);
Возврат Запрос.Выполнить().Выгрузить();
КонецФункции
После внесения изменений и сохранения конфигурации базы данных перезапустите сеанс «1С:Предприятие» и перезаполните отчет РСВ. Договорники ГПХ без начислений должны стабильно заполниться в Разделе 3.
Многие пользователи интересуются: «А как обстоят дела с декретницами и сотрудниками в отпуске без сохранения оплаты?». Да, в последующих релизах (начиная с 3.1.18.189) разработчики 1С кардинально переработали и улучшили этот механизм.
Рассмотрим подробнее новые правила автоматического заполнения:
НР (в пределах МРОТ) и МС (свыше МРОТ). По сотрудникам без доходов программа иногда ошибочно проставляла только код МС. Из-за этого проверочные программы ФНС выдавали критическую ошибку: «Если в Разделе 3 присутствует код категории МС, то обязательно должен быть заполнен и код категории НР».EF_80000406_2. Данный патч принудительно устанавливает для сотрудников с нулевым доходом код категории НР (или корректную связку кодов), что позволяет успешно пройти все контроли и сдать отчетность с первого раза. Убедитесь, что у вас включена автоматическая загрузка патчей в разделе Администрирование — Обслуживание — Обновление программы.Если вы обновили программу до последнего релиза, установили все патчи, но конкретная сотрудница в декрете все равно упорно не появляется в Разделе 3 Расчета по страховым взносам, выполните пошаговую проверку кадровых данных в базе:
Отпуск по уходу за ребенком или Больничный лист (по беременности и родам) проведены корректно. Период действия этих документов должен четко пересекаться с отчетным кварталом.Увольнение или приостановления трудового договора, которое могло "выбросить" его из списка застрахованных лиц.Налоги и взносы откройте историю изменения статуса застрахованного лица. Если сотрудник является иностранным гражданином со статусом временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (ВКС), он не подлежит обязательному социальному страхованию и правомерно не включается в РСВ. Для всех остальных должен быть установлен статус Граждане РФ или соответствующий статус застрахованного иностранного гражданина.Следуя этим простым правилам и своевременно устанавливая официальные обновления и патчи от 1С, вы навсегда избавите себя от ручной работы по добавлению «нулевых» сотрудников в Раздел 3 Расчета по страховым взносам и обеспечите беспроблемную сдачу отчетности в налоговые органы.