С введением обязательной маркировки обуви многие предприниматели и организации столкнулись с необходимостью пересмотра своей налоговой политики. Основная сложность заключается в том, что продажа маркированных товаров (обуви, лекарств, меховых изделий) запрещена для плательщиков ЕНВД и патентной системы налогообложения (ПСН). В этой статье мы подробно разберем, как реализовать механизм совмещения разных систем налогообложения в рамках одной организации, как настроить 1С для корректного пробития чеков и какие законодательные нюансы необходимо учитывать.
Прежде всего, проанализируем правовую базу. Согласно изменениям в Налоговом кодексе, розничная торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке, не подпадает под определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН. Это означает, что как только в вашем ассортименте появляется маркированная обувь, вы теряете право применять эти льготные режимы для данных позиций.
Рассмотрим важный нюанс: переход на УСН (упрощенную систему налогообложения). Важно понимать, что перейти на УСН в середине года по общему правилу нельзя. Если организация или индивидуальный предприниматель не подали заявление о переходе на УСН до начала налогового периода (до 1 января текущего года), то при продаже первой пары маркированной обуви они автоматически переводятся на ОСНО (общую систему налогообложения) в части маркированных товаров. Рассмотрим ситуацию детальнее: вы можете продолжать использовать ЕНВД (до его полной отмены, которая произошла в 2021 году) или ПСН для сопутствующих товаров (стельки, шнурки, сумки), но сама обувь должна продаваться по иной системе — УСН или ОСНО.
Выясним, как это выглядит на практике в торговом зале. Если покупатель приобретает одновременно пару обуви (маркированный товар) и, например, крем для обуви (немаркированный товар, остающийся на ЕНВД/ПСН), программа 1С должна обеспечить корректное фискальное оформление. Проанализируем шаги, которые предпринимает система:
Для корректной работы необходимо, чтобы касса была перерегистрирована в налоговой инспекции с указанием обеих систем налогообложения. В отчете о закрытии смены (Z-отчете) выручка будет суммироваться, однако в расширенных отчетах кассового ПО суммы будут разбиты по секциям или типам налогообложения.
Многие пользователи переживали, что поддержка маркировки в «старых» решениях на обычных формах будет реализована с опозданием. Разберем, как 1С подошла к этому вопросу. Поддержка маркировки была добавлена через интеграцию с библиотекой электронного документооборота (БЭД). Рассмотрим основные настройки:
Во-первых, необходимо обновить релиз конфигурации до актуального. В Управлении торговлей 10.3 или УПП 1.3 следует перейти в настройки параметров учета и активировать возможность работы с маркировкой обуви. Во-вторых, крайне важно использовать драйверы ККТ и прошивки самих аппаратов, поддерживающих ФФД 1.2 (формат фискальных данных). Это требование стало обязательным, так как касса должна в режиме реального времени проверять код маркировки в системе «Честный ЗНАК».
Рассмотрим пример настройки учетной политики в 1С:
// Пример логики разделения чека (псевдокод)
Если Товар.ТребуетМаркировки Тогда
СистемаНалогообложения = СНО_УСН;
Иначе
СистемаНалогообложения = СНО_ЕНВД;
КонецЕсли;
ПробитьПоКассе(Товар, СистемаНалогообложения);
Проанализируем ситуацию с выбором варианта УСН. Как отмечают эксперты, использование УСН Доходы (6%) является наиболее простым вариантом для розницы, торгующей «серым» товаром или товаром с плохо подтвержденными расходами. В этом случае налоговую не интересует себестоимость закупки. Однако маркировка призвана сделать рынок прозрачным, и в ближайшем будущем подтверждение легальности каждой единицы товара станет обязательным через систему ЭДО.
При использовании УСН Доходы минус расходы возникает необходимость вести детальный учет себестоимости. В 1С это потребует четкого ведения партионного учета, так как расходы на закупку товара можно списать только после того, как товар был и оплачен поставщику, и продан конечному покупателю.
В дискуссиях часто возникает вопрос: зачем маркировать молоко, если уже есть «Меркурий»? Проанализируем это взаимодействие. Система ВетИС (Меркурий) контролирует путь сырья от фермы до завода и выпуск партии продукции. Маркировка Честный ЗНАК, в свою очередь, контролирует каждую индивидуальную упаковку от завода до кассы. На сегодняшний день эти системы интегрированы: электронный ветеринарный сопроводительный документ (эВСД) связан с кодами маркировки. Это исключает возможность легализации «лишнего» молока, на которое не было получено ветеринарное свидетельство.
Посмотрим на актуальные изменения 2024-2025 годов. Теперь недостаточно просто пробить маркированный товар. Введен разрешительный режим. Разберем по шагам, что происходит при сканировании марки в 1С:
Это требует от ритейлеров обеспечения стабильного интернет-канала на каждой кассовой точке. Если вы используете доработанные старые конфигурации, убедитесь, что ваши программисты реализовали этот механизм запроса, иначе торговля маркировкой станет невозможной.
Важный совет: Не забывайте регулярно обновлять справочник номенклатуры. Для маркированных товаров обязательно должен быть указан правильный вид номенклатуры с установленной особенностью учета «Маркируемая обувная продукция».