← На главную

Переходный период начала 2023 года создал немало сложностей для бухгалтеров, работающих в 1С:Зарплата и Управление Персоналом. Одной из наиболее острых проблем стало включение декабрьского аванса 2022 года в отчетность за прошлый налоговый период. Давайте разберемся, почему возникла эта ситуация и как можно решить её технически.

Суть проблемы: когда возникает доход?

До 1 января 2023 года действовала норма статьи 223 Налогового кодекса РФ, согласно которой датой фактического получения дохода в виде заработной платы признавался последний день месяца, за который она начислена. Однако ФНС выпустила разъяснения, согласно которым заработная плата (включая аванс), выплаченная до 31 декабря 2022 года, должна была быть отражена в расчете 6-НДФЛ именно за 2022 год.

Типовой функционал 1С:ЗУП при стандартных настройках (выплата аванса «фиксированной суммой») не предполагал исчисления НДФЛ с аванса, так как по закону до 2023 года налог удерживался только при окончательном расчете за месяц. В итоге программа автоматически «не видела» оснований для отражения декабрьского налога в 2022 году, перенося его на 2023 год.

Пошаговое решение для отражения налога в 2022 году

Для того чтобы принудительно отразить НДФЛ в декабре 2022 года, необходимо выполнить ряд действий в конфигурации. Рассмотрим этот процесс по шагам. Важно понимать, что это корректировка исторических данных, поэтому рекомендуем перед началом работ сделать резервную копию базы.

1. Изменение настроек учетной политики: Перейдите в настройки организации и установите признак того, что с аванса необходимо исчислять НДФЛ. Это позволит программе активировать механизмы расчета налога для авансовых выплат.
2. Перевод на новую схему выплат: Вам потребуется перевести сотрудников на схему выплаты аванса «за первую половину месяца». Это необходимо для корректного формирования регистров НДФЛ.
3. Пересчет документов:
   • Начислите аванс всем сотрудникам за соответствующий период декабря.
   • Выполните перезаполнение всех ведомостей на выплату аванса.
   • Откройте каждую ведомость и вручную проверьте колонку НДФЛ к начислению. В этой колонке необходимо указать сумму налога и соответствующий документ-основание.

Рассмотрим, почему этот метод считается рабочим. Когда вы вручную заполняете НДФЛ в ведомости, программа делает записи в регистры накопления, ответственные за формирование отчета 6-НДФЛ. Таким образом, отчетность «видит» удержанный налог в декабре 2022 года и включает его в соответствующую справку о доходах.

Важные рекомендации и предостережения

Разберем подробнее риски, связанные с таким подходом:

• Целостность учета: Принудительное изменение настроек задним числом может повлиять на автоматическое формирование проводок или на последующие расчеты 2023 года. Всегда проверяйте итоги по счету 68.01 после внесения таких правок.
• Метод «Операция учета НДФЛ»: Если вы не хотите менять глобальную учетную политику, опытные специалисты рекомендуют использовать документ Операция учета НДФЛ. Этот объект позволяет сделать запись непосредственно в регистры НДФЛ удержанный и НДФЛ к зачету, минуя перерасчет ведомостей. Это более безопасный способ для «исправления» отчетности без внесения хаоса в кадровые данные.
• Сверка с ФНС: После проведения данных манипуляций обязательно сформируйте отчет Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам и сверьте его с данными, которые попадают в 6-НДФЛ. Это поможет убедиться, что база для исчисления налога за 2022 год сформирована корректно.

Проанализировав ситуацию, мы видим, что проблема носит не столько программный характер, сколько методологический. Поскольку 1С опирается на строгое соблюдение законодательства, переходные периоды требуют от бухгалтера глубокого понимания того, как работают регистры накопления в 1С:ЗУП. Надеемся, что предложенные шаги помогут вам успешно завершить закрытие 2022 года и корректно отчитаться перед налоговой инспекцией.