При работе в конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 многие бухгалтеры сталкиваются с неприятной ситуацией: страховые взносы уплачены через Единый налоговый платеж (ЕНП), закрытие месяца выполнено без ошибок, но уплаченные суммы упорно не попадают в расходы в Книге учета доходов и расходов (КДиР) при применении УСН. Давайте вместе подробно разберем эту проблему и по шагам выясним причину такого поведения программы, а также рассмотрим рабочие способы ее устранения.
Первое, на что мы обратим внимание — это релиз вашей базы данных. В переходный период внедрения ЕНС разработчики 1С постоянно вносили изменения в алгоритмы зачета авансов и распределения платежей. Проанализируем ситуацию: если вы используете старые релизы (например, ветку 129.х, как было указано в обсуждении), алгоритмы распределения ЕНП могут работать некорректно.
Обязательно проверим актуальность вашей версии программы. Рекомендуется установить версию не ниже 133.х, а лучше — самый последний доступный релиз. Во многих случаях одно только обновление исправляет большинство ошибок, связанных с признанием расходов по налогам и взносам, так как в новых версиях исправлены ошибки работы с регистрами ЕНС.
Рассмотрим подробнее механизм признания расходов при УСН в условиях ЕНС. Одной только оплаты на единый счет и документа списания с расчетного счета теперь недостаточно. Программа должна «понимать», на какие именно налоги или взносы ушли ваши деньги.
Чтобы взносы попали в расходы, создадим документ УведомлениеОбИсчисленныхСуммахНалогов. Именно этот документ формирует проводки по переносу задолженности на счет 68.90 и делает необходимые движения по регистрам налогового учета. Без уведомления система будет считать, что деньги просто лежат в качестве аванса на вашем Едином налоговом счете, и не включит их в КДиР.
Если по каким-то причинам уведомление не подходит (например, для определенных видов платежей), мы воспользуемся документом ОперацияПоЕдиномуНалоговомуСчету. Разберем по шагам его применение: мы формируем операцию с видом «Налоги (начисление)», чтобы зафиксировать обязанность по уплате. Это позволяет программе связать начисление конкретного налога с уже имеющимся положительным сальдо на ЕНС.
Если мы хотим, чтобы взносы были признаны в расходах досрочно (до наступления законодательно установленного срока их уплаты, например, 28-го числа), нам потребуется подать в ФНС заявление о зачете. В 1С для этого мы создадим документ ЗаявлениеОЗачетеВсчетПредстоящейОбязанности. Без этого документа программа будет ждать регламентированного срока уплаты, и только после его наступления и проведения регламентных операций в конце месяца сделает записи в КДиР.
Посмотрим на пример переноса остатков при переходе на ЕНС в начале года. Очень часто корень проблемы кроется в некорректно сформированных остатках на 01.01.2023. Откроем оборотно-сальдовую ведомость и проверим перенос по налогу УСН и страховым взносам за прошлые периоды.
Если в помощнике перехода на ЕНС были допущены ошибки или указаны неверные даты уплаты, система может направить ваши текущие платежи на погашение несуществующих недоимок прошлых лет. В результате для зачета текущих страховых взносов просто не останется средств. Мы должны убедиться, что сальдо на начало года сформировано верно.
Выясним причину, по которой даже при наличии всех документов расходы не принимаются. Согласно налоговому кодексу, средства на ЕНС распределяются ФНС в строгой очередности:
Проанализируем наши расчеты: если у организации есть задолженность по НДС, налогу на прибыль или другим платежам, программа автоматически спишет поступивший ЕНП в счет этих долгов. Для страховых взносов суммы может не хватить. Убедимся, что сальдо ЕНС на момент закрытия месяца является положительным и достаточным для покрытия всех обязательств.
В новых версиях программы 1С разработчики добавили механизм интеграции с личным кабинетом ФНС. Посмотрим на документ СведенияОбУплатеНалогов. Он загружается из данных налоговой инспекции и фактически подтверждает, куда именно ФНС распределила ваши деньги. Если этот документ не сформирован или содержит иные данные, система не сделает запись в регистр РасходыПриУСН.
Для поиска проблемы мы воспользуемся отчетом «Анализ учета по УСН». Откроем блок «Расходы, уменьшающие налог» и провалимся в детализацию. Здесь мы наглядно увидим, на каком этапе оборвалась цепочка: есть ли начисление, зафиксирована ли оплата и прошел ли зачет аванса на ЕНС.
Важное примечание для ИП: Если вы ведете учет индивидуального предпринимателя, учтите, что правила учета фиксированных взносов изменились. Теперь их можно принимать к расходу без фактической оплаты на ЕНС. Программа учитывает их автоматически регламентными операциями в конце квартала, но для взносов за наемных сотрудников правило обязательной уплаты и наличия положительного сальдо остается неизменным.