← На главную

В практике ведения учета в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 часто встречается ситуация: организация или индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), а ЕНВД давно отменен или не используется. Однако при проведении регламентных операций или анализе КУДиР выясняется, что страховые взносы распределяются на деятельность с особым порядком налогообложения. Рассмотрим подробно, почему так происходит и как полностью очистить базу от следов ЕНВД.

Разберем причину возникновения «призрачных» настроек

Прежде всего, проанализируем техническую сторону вопроса. В платформе 1С реализован механизм функциональных опций. Если в настройках «Налоги и отчеты» или «Учетная политика» снять галочку использования ЕНВД, программа скрывает все связанные с этим налогом поля в документах и справочниках. Однако важно понимать: снятие галочки в интерфейсе — это не команда на удаление данных из базы, а всего лишь команда «не показывать эти поля пользователю».

Если ранее в программе велся учет по ЕНВД, то в справочнике СтатьиЗатрат или в настройках начислений зарплаты могли остаться установленные признаки «Особый порядок налогообложения». Программный код 1С при проведении документов (например, СписаниеСРасчетногоСчета или регламентная операция РасчетСтраховыхВзносов) обращается напрямую к реквизитам объектов. Даже если поле скрыто от глаз бухгалтера, программа видит в нем значение «ЕНВД» и выполняет соответствующее распределение расходов.

Шаг 1: Анализ и проверка справочника «Статьи затрат»

Выясним, в каких именно статьях затрат может скрываться проблема. Чаще всего страховые взносы привязаны к определенным статьям, которые подставляются автоматически при начислении зарплаты или оплате налогов. Рассмотрим алгоритм исправления ситуации:

1. Перейдем в раздел Справочники — Статьи затрат.
2. Поскольку нужные нам поля скрыты, мы можем временно включить поддержку ЕНВД в настройках налогов (Главное — Налоги и отчеты — Система налогообложения), чтобы увидеть скрытые реквизиты. Однако это не всегда удобно в рабочей базе.
3. Проанализируем структуру справочника. Нас интересует реквизит ВидДеятельностиДляНалоговогоУчета (в интерфейсе он обычно называется «Вид деятельности»). Если там установлено значение «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения», программа будет считать этот расход относящимся к ЕНВД.

Шаг 2: Массовое исправление данных без программирования

Если статей затрат много, исправлять каждую вручную трудозатратно. Воспользуемся штатным инструментом «Групповое изменение реквизитов». Это безопасный и эффективный способ «программно» перебить значения, о котором упоминалось в обсуждении на форуме.

Рассмотрим пошагово работу с этой обработкой:

1. Откроем раздел Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных — Групповое изменение реквизитов.
2. В поле «Изменять» выберем справочник Статьи затрат.
3. Нажмем ссылку «Добавить условие отбора» и найдем реквизит Вид деятельности для налогового учета. Установим условие «Равно» и выберем значение «Особый порядок налогообложения» (или «ЕНВД», в зависимости от версии конфигурации).
4. В нижней части формы в колонке «Новое значение» для этого реквизита укажем «Основная система налогообложения».
5. Нажмем кнопку «Изменить реквизиты». Программа найдет даже те элементы, которые скрыты функциональными опциями, и приведет их в соответствие с текущим учетом.

Шаг 3: Проверка способов отражения зарплаты

Иногда корень проблемы кроется не в самих взносах, а в том, как настроено отражение зарплаты сотрудников. Посмотрим на настройки справочника «Способы отражения зарплаты в бухучете» (раздел Зарплата и кадры — Настройки зарплаты). В каждом способе отражения есть аналитика, которая может содержать «неправильную» статью затрат с признаком ЕНВД. Проверим и их аналогичным способом через групповое изменение реквизитов.

Шаг 4: Анализ регистров накопления

Для корректного формирования КУДиР программа использует данные специальных регистров. Если мы исправили справочники, но записи в регистрах за прошлые месяцы уже сформированы неверно, книга учета доходов и расходов не исправится сама собой. Проанализируем следующие регистры:

• РасходыПриУСН — здесь фиксируется статус оплаты и возможность принятия расхода.
• ПрочиеРасчеты — часто задействуется при учете страховых взносов.
• КнигаУчетаДоходовИРасходовРаздел4 — именно сюда попадают взносы, уменьшающие налог.

Если в этих регистрах в колонке «Вид деятельности» стоит значение, отличное от УСН, необходимо выполнить перепроведение документов. Разберем, как это сделать правильно:

1. Отменим проведение документов Начисление зарплаты и Списание с расчетного счета (в части уплаты взносов) за проблемный период.
2. Заново проведем документы.
3. Обязательно выполним процедуру Закрытие месяца, так как именно регламентные операции окончательно распределяют взносы и формируют записи в КУДиР для ИП на УСН «Доходы».

Шаг 5: Особенности учета взносов «за себя» с 2023 года

Важно учитывать, что современная методика учета (начиная с 2023 года) сильно завязана на Единый налоговый счет (ЕНС). Теперь взносы попадают в расходы не по факту оплаты платежным поручением, а на основании начисления. Если в настройках налогов ИП указано, что он является плательщиком ЕНВД (даже ошибочно в прошлом), алгоритм закрытия месяца может пытаться распределить суммы ЕНП между УСН и ЕНВД пропорционально выручке.

Проверим регистр сведений МетодыРаспределенияРасходов. Даже если в интерфейсе вы его не видите, в него можно попасть через «Все функции» (или «Функции для технического специалиста»). Если там обнаружатся записи с упоминанием ЕНВД за текущий год — их следует удалить.

Итоги и рекомендации

Проанализировав ситуацию, мы выяснили, что основной причиной появления ЕНВД в КУДиР при его фактическом отсутствии являются «хвосты» в справочниках, оставшиеся от прошлых периодов. Для окончательного решения проблемы рекомендуем:

• Всегда проверять статьи затрат через групповую обработку, не полагаясь на видимость полей в форме.
• Контролировать заполнение реквизита «Статья расходов» в документах оплаты.
• Следить за тем, чтобы в карточках сотрудников не был установлен «Особый порядок» для начислений.

После внесения правок обязательно проконтролируйте результат, сформировав отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН». В разделе страховых взносов суммы должны полностью относиться к деятельности на УСН без какого-либо распределения.