← На главную

С 2023 года, после введения Единого налогового счета (ЕНС), многие бухгалтеры, работающие на УСН «Доходы минус расходы», столкнулись с проблемой: страховые взносы начислены, уплачены единым платежом, но в Книгу учета доходов и расходов они не попадают. В документе Списание с расчетного счета больше нет привычных движений по регистру КУДиР для взносов, в отличие, например, от НДФЛ. Разберем по шагам, как устроен новый механизм и как найти ошибку в учете.

Новый порядок признания расходов по страховым взносам при ЕНС

Ключевое изменение заключается в том, что простого факта перечисления денег на Единый налоговый счет теперь недостаточно для признания расхода. Чтобы программа корректно отразила сумму страховых взносов в КУДиР, должны быть одновременно выполнены три условия:

1. Взносы начислены. В программе должен быть проведен документ, отражающий начисление взносов (например, Начисление зарплаты).
2. Подано уведомление. В налоговую инспекцию должно быть подано, а в программе 1С — создан и проведен документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Этот документ "сообщает" системе, на погашение какого именно обязательства пойдет часть средств с ЕНС.
3. Наступил срок уплаты. Расход признается не ранее установленного законодательством срока уплаты взносов.

Именно совокупность этих факторов анализирует специальная регламентная операция в конце месяца. Если хотя бы одно звено в этой цепи отсутствует или оформлено некорректно, расходы в КУДиР не попадут.

Пошаговая инструкция для проверки и исправления ошибки

Проанализируем всю цепочку документов и операций, чтобы найти, на каком этапе происходит сбой. Двигаться будем последовательно, от начисления до признания расхода.

Шаг 1. Проверка начисления взносов

Убедимся, что взносы корректно начислены.

• Если зарплата ведется непосредственно в «1С:Бухгалтерии», проверьте документ Начисление зарплаты. Он должен быть проведен.
• Если зарплата рассчитывается во внешней программе, например, «1С:ЗУП», то критически важно проверить, что документ Отражение зарплаты в бухучете не просто загружен, а корректно проведен.

Важный момент: при проведении этих документов должны формироваться движения не только по бухгалтерским счетам (например, по кредиту счета 69.09), но и по специальным регистрам накопления для УСН. В первую очередь нас интересует регистр Расходы при УСН. Если движений по нему нет, то система "не увидит" эти расходы на последующих этапах.

Шаг 2. Проверка документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов»

Этот документ — обязательная часть нового механизма. Без него программа не понимает, что поступившие на ЕНС деньги нужно зарезервировать под уплату именно страховых взносов — для этого есть загрузка операций ЕНС из личного кабинета ФНС.

1. Откройте раздел Операции → Единый налоговый счет → Уведомления.
2. Найдите уведомление за соответствующий период. Проверьте, что в табличной части правильно указаны КБК, сумма и счет учета (например, 69.09). Счет учета должен совпадать с тем, который используется в документе начисления зарплаты.
3. Документ должен быть проведен. После проведения он формирует проводку вида Дт 68.90 Кт 69.09, перенося задолженность на единый налоговый счет.

Шаг 3. Проверка оплаты Единого налогового платежа (ЕНП)

Проверьте документ Списание с расчетного счета с видом операции «Уплата налога». Убедитесь, что в поле «Налог» выбрано значение «Единый налоговый платеж». Этот документ формирует проводку Дт 68.90 Кт 51, пополняя ваш "виртуальный кошелек" ЕНС. Как уже отмечалось, прямых записей в КУДиР по взносам он больше не делает.

Шаг 4. Ключевой этап – регламентная операция «Зачет аванса по ЕНС»

Это "сердце" всего механизма признания расходов. Именно эта операция, выполняемая в рамках процедуры Закрытие месяца, собирает воедино всю информацию и делает заветную запись в КУДиР.

1. Перейдите в раздел Операции → Закрытие месяца.
2. Выполните закрытие месяца, в котором наступил срок уплаты взносов (например, для январских взносов — закрытие февраля).
3. Найдите в списке регламентных операций Зачет аванса по ЕНС и откройте ее.
4. Нажмите кнопку «Показать проводки». Именно здесь вы должны увидеть движения по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Если этих движений нет, значит, на одном из предыдущих шагов была допущена ошибка.

Что делать, если расходы все равно не появляются? Дополнительные точки контроля

Если вы прошли все шаги, но результат тот же, давайте рассмотрим более частные случаи и методы глубокой диагностики.

1. Проверьте счета учета. Убедитесь, что во всей цепочке — от начисления зарплаты до уведомления — используется один и тот же счет учета страховых взносов, например, 69.09. Любое расхождение приведет к разрыву цепочки.
2. Проверьте начальное сальдо по ЕНС. На начало 2023 года сальдо по счету 68.90 должно быть нулевым, если только у вас не было официально подтвержденной переплаты или задолженности на 01.01.2023. Некорректное начальное сальдо может мешать правильному зачету авансов.
3. Используйте универсальные отчеты для анализа. Это мощный инструмент для поиска ошибок. Перейдите в раздел Отчеты → Стандартные отчеты → Универсальный отчет. С его помощью можно проанализировать движения по регистрам:
   • Регистр накопления «Расходы при УСН»: проверьте, попадают ли сюда суммы из документа начисления.
   • Регистр накопления «Расчеты по единому налоговому счету»: посмотрите, как отразилось уведомление и прошел ли зачет.
   Это позволит вам точно определить, на каком этапе сумма "теряется".
4. Отмените лишние операции по ЕНС. Убедитесь, что вы не создали дублирующих или лишних документов Операция по ЕНС. В большинстве случаев для отражения взносов достаточно цепочки «Начисление → Уведомление → Оплата → Зачет аванса по ЕНС». Ручные операции могут нарушить автоматический учет — поможет поиск непроведенных документов и ошибок в остатках.

Подведем итог: проблема с отражением страховых взносов в КУДиР почти всегда связана с нарушением новой логики работы через ЕНС. Тщательная и последовательная проверка всей цепочки документов, как правило, позволяет найти и устранить ошибку — для этого есть автоматизированная проверка УСН и ЕНС перед отчетностью.